2022年税务师考试题库深度自测300题(附带答案)(广东省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定 【答案】 ACM9I2H9I10Y3L9W10HF6S3B8P3Z2P9E9ZL7B9W7M3U4J9G8 2、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。 A.每个子女每月1000元定额扣除 B.每个子女每月2000元定额扣除 C.每个子女每月3000元定额扣除 D.每个子女每月5000元定额扣除 【答案】 ACA6C5O7B8B6A8T9HW8E7U1D4V6Q1K5ZV8B1T9O5V8F6E10 3、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。 A.新能源汽车制造业 B.娱乐业 C.房地产业 D.烟草制造业 【答案】 ACB9B8O3F2K4W9L6HH2Y10J4A3E1C2H5ZC10U2F7Q2Y10R1A4 4、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　）的罚款。 A.10～50元 B.25～50元 C.50～100元 D.100～200元 【答案】 CCD6H3C7U7Y5B3L1HB5J8Q2B3T5L7W6ZT8D9E10V7R3K7L5 5、下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。 A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失 B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利 C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失 D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额 【答案】 CCS10T8W7P2Z6G1H9HL3P5S1X10I5T8G5ZC1H5G6Z6M8U9U8 6、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。 A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定 【答案】 CCE6N7R8D3C3U10S3HU5E7Q3Y10L7X3I4ZL10S8Z2O8G1X3Y6 7、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。 A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目 B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目 C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目 D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目 【答案】 ACN7N8S3L7X1V6Q4HX1E6Q7W6B4T3B2ZI7H7A1P8Z7Q3W3 8、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】 ACZ8H8C10D10K7T8O3HB9W1U10X9P1W7R4ZK9C2V2I9L7J8N7 9、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（） A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元 【答案】 ACG4C2G6O7D6U2C5HI10X3D6I8K1Z4L7ZP3Z2C2Y5Y1Q1U10 10、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费—应交所得税” 【答案】 CCR10Z9K2E1G7U4N9HG5J6N7A8Y1G6R2ZI10V2J3O9I3C9S6 11、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　）元的标准定额扣除。 A.500 B.800 C.1000 D.1200 【答案】 CCX10Z3P2H3Q7X4G3HT2M7M5L9Y7O9I5ZX6H3F9P7O6Z4R7 12、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 【答案】 CCA4I6I2P8B4Y3B3HV2T3G10W5Q7Y4U9ZD3P7L3W10E9P4Z8 13、资源税的下列表述错误的是（　）。 A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税 B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税 C.人造石油不纳资源税 D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税 【答案】 BCO1F5V5X10G9T5W3HK9D5F5U1Z5C5J7ZS8C2X2P9T1D10R6 14、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（ ）。 A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任 B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立 C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务 D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系 【答案】 BCV3M1Z2Y6C4B6X5HP8D9X2P4G7E2S9ZI2Q7I5D1D2W3K3 15、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁 【答案】 ACN7H9W6Z8Y7W7C9HY6G9J6Z5P6B1M9ZR2H7D7O4K7Q8A7 16、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。 A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565 【答案】 BCC9S7X3P1F9C8K10HZ4H2L8Z1F6L2R10ZY8H5C6P5Z9S1Y1 17、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元。 A.15600 B.12994.8 C.16320 D.13260 【答案】 DCA5Y6K10O2H10P1O9HD1H10T3I2T3P6T7ZN8I7J3E7A2R6A1 18、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。 A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行 【答案】 DCT7C6Y1G1K2I5W2HO3P6U1F2Q6I7T4ZC1E6I4L10W5S9G2 19、（2016年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 【答案】 BCJ2P7V5D6B3T10S8HT4K6R3D3L9Z7M4ZY7Q3O9L8X4Z10X3 20、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。 A.工资、薪金 B.劳务报酬 C.特许权使用费 D.稿酬所得 【答案】 ACB2C1B10F1Q2Z3S1HV7D10T5U2O6I10R9ZK2F3K9N10G7S5M8 21、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利 【答案】 BCU8M7H3C3S5Z5X10HG2K8P10A2M7W10A2ZS3V8W9G5B10X4K1 22、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。 A.20340 B.16000 C.19747.57 D.78000 【答案】 DCK10T9C3K4R5M2J5HA9H10W3N4Z7T2I3ZW6P10C6M2W8U9Z2 23、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。 A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性 【答案】 BCD4Y5W2B3D3G10T2HX10G8Y9I9O5E10K10ZJ7G10Q10A5V1G5Y2 24、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　）。 A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额 【答案】 ACT1V8H5H2A6U2Z7HJ2L8I4E2J2Q5T4ZE9V8P3R3V8J7D2 25、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。 A.发票票种核定 B.最高开票限额审批 C.发票缴销 D.印有本单位名称发票核定 【答案】 CCS8U10I8Z9X3X4L7HO4W5S4U5R7Z7V3ZP1U2D1Q9T7X1W4 26、