2022年税务师考试题库深度自测300题(附带答案)(江苏省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000 B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000 C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000 D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000 【答案】 DCP3J9W2V9D9J3B8HU8S6D4D7B10A7M9ZA4Z4E1K5V8M4Y6 2、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　）元。 A.19832 B.20147 C.19998 D.20583 【答案】 ACR6I7U2U10U7J2M1HQ10Z10N4D10N9J7J10ZY7B10R2Q1W3F1Z1 3、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入 D.房地产评估增值应征收土地增值税 【答案】 DCC3Z7U5A9E10Y9O1HU5S1V2F6E7P6Y4ZP3M6O4L2R10V10T4 4、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　）。 A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售 【答案】 ACG9X4U3U4X8M4I2HA9Y1N3X7G1B2G8ZM3N9V5F8C5F6B1 5、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　）。 A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额 【答案】 ACI1T2N8A7E10E4E6HN8A3Z1S5S7H10N7ZL6Y7Y4T9F3Y4J4 6、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。 A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000 B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000 C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000 D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000 【答案】 BCH7I9I9R7W10N1V9HO1R6B6F2K1Y8C4ZY1W2E8G4X2S10P5 7、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。 A.1120 B.1280 C.896 D.1008 【答案】 CCL9A1H2N1O6S1X8HS2F9E2R8A9E3G7ZH6P6E5K10T9D2O3 8、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。 A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息 【答案】 BCZ5T3M5L10I5Y7C7HY9N3K4Q8X7V6X6ZK9T10L4C5M7U7M3 9、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“本年利润” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“主营业务收入” 【答案】 CCG3O6S7T3W6C9X6HW2I4U10I3W8G1H1ZW8U1X10L5A1R5S7 10、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。 A.处理权 B.留置权 C.处分权 D.代位权 【答案】 DCM10V1S1A10B5L1N5HM5T7H1X2C9M6T1ZJ3G4B2J6Z6L4Z9 11、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　）。 A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】 CCA4C10F7V10A2R10K4HU6X4N7T6X8A5D4ZR3F6R8T10A8V8W6 12、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。 A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议 【答案】 CCP2L8C5O3P4V9G9HB5N8X9X6R4L2X5ZO9U10K5E7E10Q1P8 13、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.9600 B.6912 C.7680 D.15360 【答案】 CCP6Y10A9G6W7Z10A7HE9Q4M6J3F6O6E3ZF9J2F9N2Y10R6O10 14、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的 【答案】 BCK8R6G1Y4M1C9I2HX1C5M9G1D8V10N8ZQ2Q2L2E8L10Q9E9 15、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。 A.汽油 B.天然气 C.轻稀土 D.矿泉水 【答案】 ACV2M9T2K2J7E6K7HV4O2Q6R2Q1R1E3ZV4F10F5O6U6O5K10 16、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。 A.避免不当打扰 B.进行风险提示提醒 C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査） D.实施税务稽查 【答案】 BCK4K10K7I7H4F9T1HI6D1D9X5Y1K8X4ZN9M7F3S2K9M7N3 17、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 BCI7C2B7C4S5Z7E10HR5I4F8P4T7Y2J2ZA8C8Z1X3Z7G9H7 18、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（　）。 A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记 B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外 【答案】 CCN1Q10O4P8R8Y10T2HI2A6Q3F7G10F10R8ZQ8R2W10K6D4E3Z10 19、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款 B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密 【答案】 BCI8M1D3T8Q4A5T10HG4M7N4D4D4W10C9ZV2O7R6R8R10R3H1 20、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%） A.A化妆品厂无需缴纳消费税 B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 【答案】 BCX9U2D8K6J8S10R1HZ7N10Y5S8I9H8N10ZG10G1I8Z5T7E2U3 21、税务行政复议中的被申请人是指（ ） A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关 【答案】 DCS7V7O6O4Z4N6O7HU6H9Y3G4T6I5G7ZG10S1S2C2S9Y7W10 22、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税 【答案】 CCQ10O10T8B7X2C3M3HB4K8I10Z4I8Y1I5ZW8C4L8C9O3D3C3 23、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　）。 A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚 C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿 D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查 【答案】 DCO10E5P7T2K2A5Q1HM4O3N9H3B2T8Y2ZT2D4D9V6J6V9R3 24、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。 A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业 B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业 C.登记注册地和实际管理机