2022年税务师考试题库提升300题精品附答案(山东省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（　）。 A.《中华人民共和国环境保护税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《税务部门规章制定实施办法》 【答案】 BCJ3S6H3X7P1A5G1HJ5T3Z2V7S3F9P7ZA3J6Y6H1P10U7L1 2、从量定额征收的资源税的计税依据是（ ）。 A.应税产品的销售数量 B.实际开采的数量 C.应税产品的销售额 D.税务机关核定的数量 【答案】 ACM4L2C1U8W5E4A1HW4O8N10N6B8R1G7ZP5D6L7M9G9L10X10 3、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。 A.80 B.60 C.50 D.30 【答案】 DCG6P1R7N7A10S4F3HH5L1U2U4R10I1G5ZY1G10F5W9E1D1S2 4、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（　）。 A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶 C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额 D.烟叶税的税率为20% 【答案】 BCS6T3H7T8K8Y1K9HC6D3D1R2P10U7M3ZG4L10J2R3M2M10U10 5、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%） A.8823.53 B.3176.47 C.0　　　 D.2517.34 【答案】 BCS8N10F5B5B9L5U2HQ9X7C10W1X2F10T10ZX10H4J5Q3L2D10M8 6、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。 A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定 【答案】 CCP5F5O8V7F4V3P7HH10I10X10D10Q4E6I4ZU10K7D2R4Z1D8X1 7、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.121 B.440 C.660 D.1100 【答案】 DCX6N4N2R6Z1M9E9HA8Y4T6S10B6C8K10ZO5M1E5Q2Z8D4A10 8、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（　）万元。 A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09 【答案】 DCK1Y2P4T5I10A7H1HQ5C6C2X7Q10D7D8ZO4W9B1T2S8E10F6 9、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（ ）。 A.本月应纳烟叶税44万元 B.本月应纳烟叶税48.4万元 C.本月应纳消费税为78万元 D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税 【答案】 ACY3K6A3M2X10S3J2HG9V2H1D10C8W2Q3ZW6E8X9R9W4U4Y9 10、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30 【答案】 CCF8I7J5M4P8J2U10HH10U10V4D5S4I10I1ZM5M10W7R6R8I5B2 11、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。） A.18720.00 B.18900.00 C.21600.00 D.21780.00 【答案】 DCA9G4Q2R6K7Q8A1HA5U7J3P9D2O6B7ZR3U8E6X4G3V6K8 12、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。 A.雪茄烟 B.卷烟 C.白酒 D.超豪华游艇 【答案】 BCM7G4E6P8P6N6G4HA8O5P5O1X2F6N10ZE5Q1F8U5E3B9U4 13、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 BCM5T7Q2D2X10O9R7HL5Q9C8X2P5T6A1ZE1W6N1V10K3G6D3 14、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.1998.17 B.1969.27 C.2122.02 D.2357.34 【答案】 CCH8D2Y10U6X1C4Q5HY9K10W9L2S10Z6H1ZF2X6N1G10B4U8D3 15、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56 【答案】 ACX6R8E10C7R9M8D9HJ7Y8F9O7A5V7J1ZB7X8K8T1J3Y2R4 16、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71 【答案】 BCJ1Q8J3R4V6T2P3HC8V8N2D1Z8X6U4ZV2X6S10L5R2J10U1 17、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息 【答案】 ACR5F10T5A1M5Q7X3HC10R10J7E9M5K5H5ZR3J8K7H5Y6L7Y9 18、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.29.27 B.21.34 C.28.31 D.26.93 【答案】 BCT5A6M4I7K6F3Z5HK4S4N9F5U1J9N6ZR2G5T4F10A6D1P10 19、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： A.51234.50 B.60572.88 C.31300.00 D.42430.00 【答案】 DCG10H7I7B4Z7W2H2HL8B1N3A4W1G7H7ZE5P1J5T7Y10Y10H5 20、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（　）。 A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C.自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程 【答案】 CCY7L9M5Q9I2C5D2HN10L6E1G5V5S2M5ZP3K3T1T4T7C2S1 21、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。 A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一 【答案】 ACB3E10P8Z1P7P7G6HJ9I9A8A2U1G10E10ZB2S10M1V6R9K2P3 22、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%） A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00 【答案】 BCF6P8R10K4E4T1K2HN3U6H9K1U1M3E4ZQ6G8E3Q4I10M5U1 23、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】 BCH6E10U10H3Z5P10E10HC8X1T7B1K9Q6M1ZF3B6V6M3Q3B6G4 24、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。 A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的金属矿 D.境内某盐场销售生产的井矿盐 【答案】 CCF3I2A10I10B7S4A8HH5S10E3R8X1S9Y6ZA8Z7M1B6X4G4S3 25、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。 A.36个月 B.12个月 C.48个月 D.6个月 【答案】 ACA2T4Z3C1L1N8A5HD9E7B4A3G9Q