2022年税务师考试题库高分通关300题a4版可打印(甘肃省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。 A.30 B.50 C.100 D.200 【答案】 CCK5Z2W3L4M7D4P6HM2J10C5C7L4I3F4ZB1I7G7V9B8M9F8 2、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。 A.48.55 B.46.99 C.42.03 D.55.98 【答案】 BCO7E9E10W4G1K8Y10HB9T5J3L10W7S4A10ZZ3C2C8C10H4S7M7 3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： A.3100.00 B.3180.00 C.3280.00 D.3190.30 【答案】 DCB2H6P2F4T6P10K8HI2Y7O8G7U3R3J8ZC6W4X1J10E1E3E2 4、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（ ）万元。 A.0 B.0.66 C.6.61 D.7.93 【答案】 CCK9R9H9W2M8X2G10HJ1T4N4L6Q4Q7Z1ZV5U7M10M6G8U7O5 5、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元 【答案】 BCO3H1X7C10E2G9G9HJ5Y7B2Z1A10P3B6ZY5B10V2T5T10E3T3 6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.9.23 B.10.53 C.11.26 D.13.25 【答案】 BCA7P9X9W6X5Z10R3HG10D1N3P10L3B2H1ZK4T4Z2C7X7E9H7 7、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（ ）。 A.国家计划内出口的卷烟 B.非列名生产企业出口的非视同自产货物 C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的 D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务 【答案】 CCH8R8P7W10T1H1A1HF4A5V2E9N10V1Q3ZD2F10G3H5I10B3L7 8、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 【答案】 BCR4M6Y10Y3Q3E2E6HB9J2R8F5T5D1D5ZF5Z4Y8V2O4M8U8 9、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。 A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往 【答案】 ACN7P8B3Y9R7M2G10HW9V7J6G7B8F2Z7ZY9X5Q2G7J3D1K1 10、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　）。 A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》 C.国家税务总局在执法过程中作出的解释 D.全国人大及其常委会对税收法律的解释 【答案】 CCX6E5P4A5J6K4O5HG8X3K7I3T2P1N2ZQ6O8T1Q2M8J5H9 11、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。 A.企业销售自建自用住房 B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 【答案】 DCZ7N3E2J7K5U10G10HO3L7I2Y3A2K4I2ZC5D10R6E1X3V9E4 12、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%） A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51 【答案】 BCL2K3I2Z4K5M10J1HB3S5A4K7U9D8M1ZV2C10N6L9Y3Y3V5 13、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（　）万元。（地热资源税税率为每立方米25元） A.100 B.125 C.250 D.200 【答案】 ACG10K1N6S8C10N10V2HQ8K1U2Q2F4U2I7ZG1A9Q1L2C4K8N6 14、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。 A.0.94 B.1.88 C.2.83 D.5.65 【答案】 ACK9Z6K4R10Y6O6R1HB8D2Y5G2D1E3Q6ZC6L8R9S6D8O6T2 15、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： A.2581.50 B.2583.87 C.3442.00 D.3681.50 【答案】 ACT1B6B3Y5D9S2Z9HJ8T6J6K9E2P2D3ZK7Q3D5X2F8F7O2 16、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务： A.2040 B.2767.06 C.3162.35 D.10400 【答案】 BCC1K6T2T5T7P7C1HP4N9W4F6H2P2L2ZN1X2C3T4M9Y3J1 17、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.3548.88 B.3752.51 C.3905.00 D.4041.23 【答案】 DCY6R5G9G9V4E10P5HK5C10H2U6F6V9Z2ZV9J1Y2D5I6B8Q8 18、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（　）万元。 A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53 【答案】 ACC6N10U1F9M1V1S5HA10U8H10C3Q2R1P3ZL8J1N1E8M10G1J9 19、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.汽车 B.有轨电车 C.汽车挂车 D.电动自行车 【答案】 DCC6V4F9I9H7D2E3HV1I3X9L5Z2Q6J3ZA1R2R3B9U7Y8M2 20、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（　）。 A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业 B.委托加工金银首饰的受托方 C.进口小汽车的单位 D.进口金银首饰的金店 【答案】 DCC1U5B1K3R1R6H2HS1Y2M3V7P7Y2Z6ZW5K7R2A4S5G10I1 21、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.5.34 B.3.34 C.2.55 D.3.00 【答案】 ACU3L2L9Q3U3V9L7HO1A7M7A4L6L6A2ZL8L5Y1X5R9U9H8 22、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。 A.800 B.40 C.400 D.200 【答案】 CCK7G2Q10F4H10B4D2HX1M1E8U5N5X7A5ZR2K10S6O6P7E9P3 23、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。 A.350 B.700 C.1050 D.1400 【答案】 CCN2M1Q7R9E4M9N6HY6X3B7O7T10O7S8ZN10F10L4A3F10S3K7 24、根据规定，2019年10月1日后设立的生活服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。 A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月 【答案】 BCQ10R10M2Z7L10V9K8HY8K4W2E4W4I1S6ZX5F4Q1A9O2A9W9 25、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。 A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项