农药杀虫剂公司治理与内部控制分析

泓域/农药杀虫剂公司治理与内部控制分析 农药杀虫剂 公司治理与内部控制分析 目录 一、 公司基本情况 3 二、 产业环境分析 4 三、 农药行业发展概况 6 四、 必要性分析 8 五、 内部监督比较 9 六、 内部监督的内容 9 七、 内部控制缺陷的认定 16 八、 内部控制评价工作底稿与报告 18 九、 评价控制缺陷与报告 19 十、 审计范围与审计目标 23 十一、 董事长及其职责 25 十二、 董事会及其权限 28 十三、 监事会 33 十四、 监事 36 十五、 公司治理结构的概念 40 十六、 资本结构与公司治理结构 41 十七、 内部控制目标的设定 45 十八、 目标设定的含义 48 十九、 风险识别的概念和内容 52 二十、 风险识别的方法 54 二十一、 风险的概念及其分类 61 二十二、 风险的分类和评估 63 二十三、 组织机构管理 65 劳动定员一览表 66 二十四、 法人治理结构 67 二十五、 发展规划 77 二十六、 SWOT分析 84 一、 公司基本情况 （一）公司简介 公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。 公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。 （二）核心人员介绍 1、薛xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。 2、白xx，中国国籍，1976年出生，本科学历。2003年5月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2004年4月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理。2018年3月起至今任公司董事长、总经理。 3、肖xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。 4、陈xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。 5、董xx，1974年出生，研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019年8月至今任公司监事会主席。 二、 产业环境分析 适应新常态、把握新常态、引领新常态，保持经济社会持续健康发展，实现全面建成小康社会目标，必须有新理念、新思路、新举措，更好地适应趋势、创造优势、提升位势、形成胜势。 贯彻新的发展理念。坚持创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共享发展，以发展理念转变引领发展方式转变，以发展方式转变推动发展质量和效益提升。把发展的基点放在创新上，推进科技创新、制度创新、管理创新、文化创新等各方面创新，加快培育新的增长动力和竞争优势，实现由要素驱动为主向创新驱动为主转变。把开放作为繁荣发展的必由之路，积极承接产业转移，完善载体平台，打造内陆开放高地，以扩大开放转换动力、促进创新、推动改革、加快发展。把共享作为中国特色社会主义的本质要求，大力实施脱贫攻坚工程，加强社会事业、民生保障等领域的薄弱环节建设，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。 厚植发展优势。突出实施开放带动主战略、创新驱动发展战略和人才强省战略，切实把厚植优势作为引领发展行动的着眼点和立足点。强化竞争优势思维，把是否具备比较优势作为经济决策的基本遵循，体现在方方面面的思路举措中，找准比较优势，发挥已有优势、挖掘潜在优势，打造先发优势、利用后发优势，推动局部优势向综合优势转变，加快提升综合竞争力，形成大枢纽带动大物流、大物流带动大产业、大产业带动城市群、城市群带动中原崛起河南振兴富民强省的发展新局面。 着力推进结构性改革。把推进供给侧结构性改革作为适应和引领经济发展新常态的重大创新，用改革的办法推进结构性调整，落实宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底的政策支柱，在适度扩大总需求的同时，着力推动去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，加快培育新的发展动能，改造提升传统比较优势，夯实实体经济根基，推动社会生产力水平整体改善。 着力构建产业发展新体系。把加快新旧产业和发展动能转换作为中心任务，持续完善提升产业发展载体，坚定不移地走产业集群发展之路。 着力增强创新创业活力。把创新作为引领发展的第一动力，把人才作为支撑发展的第一资源，推进人力资源强省建设，打造区域核心创新创业载体，突破技术创新关键环节，形成促进创新创业的体制架构和生态系统，激发全社会创新活力和创造潜能，努力推动大众创业万众创新走在全国前列。 三、 农药行业发展概况 1、除草剂占市场主导地位，杀虫剂市场规模逐步恢复 根据农药用途分类，2020年，除草剂仍占农药市场主导地位，市场规模为274.07亿美元，杀菌剂和杀虫剂分别为168.04亿美元、156.81亿美元，各产品市场份额分别为44.18%、27.09%和25.28%。 杀虫剂销售额在2014年达到历史峰值，当年巴西棉铃虫害加重，驱动杀虫剂市场需求强劲增长。受全球农药市场景气度下行、主要市场病虫害发生减轻、欧洲对新烟碱类杀虫剂的监管趋严等因素影响，2015年、2016年杀虫剂市场需求显著回落。2017年，杀虫剂市场景气度复苏，全球销售额达到135.23亿美元。2020年，中东、非洲、亚洲的虫害发生较重，尤其是蝗虫大暴发、草地贪夜蛾发生程度加重，杀虫剂销售额156.81亿美元，同比增长3.10%。总体而言，杀虫剂市场规模稳步回升。 2、市场格局高度集中 农药特别是农药原药的核心技术在于农药有效成分化合物的合成技术。2010年后，由于标准整体提高、新增有效成分发现难度增大，新农药有效成分的研发成本快速增长。PhillipsMcDougall数据显示，新农药有效成分研发的总成本从1995年的1.52亿美元增加到2014年的2.86亿美元，增长88.16%；研制出一种新农药到投放市场的时间也从过去的8.3年延长至11.3年。 面对日益增加的发展压力，全球农化巨头相继开始酝酿整合。通过收购合并，2017年后，全球形成以拜耳作物化学、先正达、巴斯夫、科迪华为首的第一梯队及以富美实、印度联合磷化、安道麦、住友化学、纽发姆为主的第二梯队。AgroPages发布的“2019年全球农化企业TOP20榜单”数据显示，第一梯队的销售额分别为103.74亿美元、101.18亿美元、71.23亿美元和62.56亿美元，占整个榜单公司销售总额的57%，前十强公司的销售额占整个榜单公司销售总额的近90%，聚合效应明显。全球农化巨头占据了农药市场的巨大份额，拥有技术、品牌、资金、渠道优势，基本垄断了农药新品种的研发，并形成“产权农药——丰厚利润——研发投入——新产权农药”的良性循环。规模较小的农化企业受限于研发与资金实力不足，日益成为农化巨头的原药产品生产基地。 四、 必要性分析 1、提升公司核心竞争力 项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。 五、 内部监督比较 内部控制制度的有效实施，依赖于有效的内部监督系统。内部监督作为内部控制的基本要素之一，对于内部控制的有效运行，以及内部控制的不断完善起着重要的作用。内部监督是对企业内部控制整体运行情况的跟踪、监测和调节。内部监督是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。 COSO的《企业内部控制整体框架》和《企业风险管理框架》中都规定监督为其构成要素。COSO报告与我国《企业内部控制基本规范》在内部监督的定义、内容与组织机构方面进行了比较。我国《企业内部控制基本规范》指出内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，内部监督的主要内容包括日常监督和专项监督、缺陷报告、档案记录与验证，内部监督的主要进行机构为内部审计机构（或经授权的其他监督机构）。 六、 内部监督的内容 （一）内部监督及其职能 企业内部监督一般应由内部审计承担。内部审计作为企业内部控制的一部分，能够协调管理层更有效地履行其责任，提高企业的运作效率并增强其活动的附加值。内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是与独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。它的目的是发现并预防错误和舞弊，提高企业的运作效率，为企业增加价值。它采取系统化、规范化的方法对企业的内部控制、风险管理进行检查和评价，并提供建议等咨询服务，来提高他们的效率，从而帮助实现企业的目标。 企业内部审计的职能如下。 （1）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。 （2）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独立于其他各部门和其他控制系统，是对其他控制的一种再控制，与其他控制形式相比，更具有独立性、权威性和全面性。内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。 （3）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观、公正地评价子公司的管理情况和运行业绩。 （4）服务职能。内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服务职能。 企业制定内部审计规范，明确审计的范围、责任和计划，以此为基础合理配置审计人员，并要求他们遵守企业职业道德规范及内部审计规范；内部审计部门应具有适当的地位并有足够的资源履行其职责；内部审计部门根据授权可以参加有关经营及财务管理的决策会议，对管理中存在的薄弱环节、违反国家法律法规的行为、内部控制管理漏洞，向管理层及时提出调整意见。 （二）内部监督的程序 我国《企业内部控制基本规范》第四十五条规定：企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。因此，企业应强化内部监督，保证内部控制持续有效。 1、制定内部控制缺陷标准 （1）内部控制缺陷的相关概念 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。 内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标，包括内部控制不健全、内部控制制度不适当。例如，“未建立定期的现金盘点程序”即属于控制设计问题。运