2022年中级会计职称考试题库自测模拟300题(附答案)(海南省专用)

《中级会计职称》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、甲公司于2×18年1月1日发行面值总额为1 000万元，期限为5年的债券，该债券票面年利率为6%，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，实际利率为5%。不考虑其他因素，2×18年12月31日该应付债券的账面余额为（　）万元。（计算结果保留两位小数） A.1000 B.1060 C.1035.43 D.1095.43 【答案】 CCM3W8Q9J2R5I10K7HT9C2B5P2G6D8F7ZL10J5I5K1R3W8L6 2、2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益，其他的均影响损益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（　　）万元。 A.15 480 B.16 100 C.15 500 D.16 120 【答案】 CCW1V9Q8U4L9P8R4HS5N6G6Q2T1R10V5ZE1U6M1W6I5M4T4 3、（2017年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。 A.18 B.14.04 C.12 D.21.06 【答案】 DCM6I3N3Y7M8E2K8HJ5N8I3Q3X10E6S5ZE3H6Z3D1C1X9P10 4、某设备的账面原价为 50000 元，预计使用年限为 4 年，预计净残值率为 4%， 采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在第 3 年应计提的折旧额为（ ）元。 A.5250 B.6000 C.6250 D.9600 【答案】 ACF7J5Z4X4R9H9V3HC8V5A5C1L1L7L10ZA9C1Z1Q7C2A1I6 5、甲企业对某一项生产设备进行改良，该生产设备原价为2000万元，已提折旧1000万元，已计提减值准备300万元；改良中领用原材料197万元，增值税为25．61万元；发生专业人员职工薪酬3万元，改良时被替换部分的账面价值为400万元。则该项固定资产改良完工时的入账价值为（ ）万元。 A.760 B.900 C.500 D.600 【答案】 CCP4P8Z9U2T8G3N7HL9N7Q9C3N5Q1V7ZK5N5P7P6S8Q9D3 6、甲公司系增值税一般纳税人，2020年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票价款500万元，增值税税额为65万元，当日甲公司支付了该设备运输费，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额0.9万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（　）万元。 A.585 B.596 C.500 D.510 【答案】 DCR5V8M1T6C4J1Q6HO9E5I6Q8O2G10B2ZE1A6C10Q1N10F6N6 7、对于因无法满足捐赠所附条件而必须退还给捐赠人的部分捐赠款项，民间非营利组织应将该部分需要偿还的款项确认为（ ）。 A.其他费用 B.管理费用 C.业务活动成本 D.捐赠支出 【答案】 BCT4H1B3P7M3Q3I2HI7J1Y7W10J8X9J6ZL2O10L1P1C8N4N7 8、企业应当按照（　）确定可变对价的最佳估计数。 A.固定价格 B.公允价值 C.期望值或最可能发生金额 D.历史价格 【答案】 CCO2K9M5W2N6N8Z10HN8C6A5F5M3M9D9ZE6A1D10S1N3Z8X6 9、甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为200万元，增值税进项税额为26万元，所购商品验收后发现短缺30%，其中合理损失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（　　）万元。 A.158.2 B.200 C.150 D.140 【答案】 CCY10B9P10R8Z7T6S7HO7Y7L4Q5W10G7N3ZT10Y3Q6P8U3N10I9 10、甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2019年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2019年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2019年所得税的会计处理中，表述不正确的是（ ）。 A.2019年应交所得税5275万元 B.2019年所得税费用4425万元 C.2019年递延所得税费用850万元 D.2019年度净利润15575万元 【答案】 CCR3Z9D9J2A1Z5X3HL4L3T5I9L6E2Q5ZT10W1W6A1R8K10X2 11、下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得的是 (　　 )。 A.出租无形资产取得的收益 B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额 C.处置固定资产产生的净收益 D.其他债权投资公允价值大于初始投资成本的差额 【答案】 DCE6P10N5C1K4A8D1HZ9L10K8R5N5K4V4ZT5B3F2W7F4C8T6 12、A公司2020年4月6日以银行存款600万元外购一项专利权，法律剩余有效年限为11年，A公司估计该项专利权受益期限为8年。同日某公司与A公司签订合同约定5年后以50万元购买该项专利权，采用直线法摊销时，则A公司2020年度应确认的无形资产摊销额为（　）万元。 A.120 B.110 C.75 D.82.5 【答案】 DCB7W1L7B6I9O2Y4HJ3Q4G6J2L1S1S6ZC3F1R7I7W7A5T2 13、企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，企业对该合同变更部分进行的正确会计处理是（　）。 A.作为原合同的组成部分继续进行会计处理 B.终止原合同，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理 C.作为一份单独的合同进行会计处理 D.作为企业损失，直接计入当期损益 【答案】 CCK2A6Q9Z2H2B8B3HM10R3Y1K3O8Z2S7ZS5N3Q8L10D3G6J2 14、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2020年1月1日购入一项需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为350万元，增值税税额45.5万元。当日开始进行安装，安装领用了原材料20万元，对应的增值税税额为2.6万元，公允价值为30万元，发生安装工人职工薪酬30万元。2020年1月31日安装完毕并投入使用，不考虑其他因素，该设备的入账价值为（　　）万元。 A.400 B.410 C.448.1 D.412.6 【答案】 ACT10G1O2B6L5R2L3HX3L3G5S4C8H4V1ZL8Z2Q3U1M3U1E7 15、下列关于可能性的划分标准，说法正确的是（　）。 A.“基本确定”指发生的可能性大于95%但小于100% B.“很可能”指发生的可能性大于或等于50%但小于95% C.“可能”指发生的可能性大于或等于5%但小于50% D.“极小可能”指发生的可能性大于0但小于5% 【答案】 ACC3W6J10F3H3M7Y9HR6A6G5B10S9Y10Q5ZI2X2I10U3C6K3L7 16、企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（　　）。 A.计入递延收益 B.计入当期损益 C.计入其他综合收益 D.计入资本公积 【答案】 CCW4F9A1H5V7P9A7HX4U6W8K9K2N4D10ZJ2R7L8R9W9F10L8 17、2019年12月31日，甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日，该固定资产的账面价值为2000万元（成本为3500万元，已计提累计折旧1500万元，未计提减值准备），公允价值为4000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，未来期间适用的所得税税率为25%。2019年12月31日甲公司应确认其他综合收益为（ ）万元。 A.125 B.375 C.1500 D.2000 【答案】 CCV3R8H9O6P10G6Y7HC3G6O7D9Y6I10P3ZN9J9G5R6J8Z7F1 18、2019年 1月 1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照 5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快， 2020年 1月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为 2年，这一变更属于（　　）。 A.会计政策变更 B.会计估计变更 C.前期差错更正 D.本期差错更正 【答案】 BCZ4O9B3H3B7Y6N10HY5Z10H10Q5H3G8X8ZF6K3M3Y3L5J2D2 19、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为0.04万元/件，公允价值和计税价格均为0.06万元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　　）万元。 A.18 B.14.34 C.12 D.20.34 【答案】 DCO9T8K4N5G4A1W2HJ10B4E2D7Q1B9O6ZV3J2C1E9L7U2B6 20、A公司于 2011 年 1 月 1 日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%，并对B公司具有重大影响，实际支付价款 450 万元，另支付相关税费 5 万元。同日，B公司可辨认净资产的公允价值为 2 200 万元。不考虑其他因素，则 2011 年 1 月 1 日，A公司该项长期股权投资的账面价值为（ ）万元。 A.450 B.455 C.440 D.445 【答案】 BCT3D5S1F3W7A10P10HH9N7B8V8W2L3K2ZI8M8K4A9I8E8R2 21、下列各项中体现了相关性信息质量要求的是（　）。 A.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量 B.企业对外提供年度财务报告时没有相应的披露日后期间发生的巨额亏损 C.母子公司形成的企业集团编制合并财务报表 D.企业在年中（非资产负债表日）发生了重大的合并事项而对外提供财务报告 【答案】 ACG3Y3U9Z10C6D7H3HK4T7Q9I5V8K3Y3ZM1G6K3D3I4A9W6 22、2019年 12月 5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 2000万元，增值税税额为 260万元，款项已收存银行；该批商品成本为 1600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制 2019年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为 (　　 )万元。 A.1600 B.1860 C.2000 D.2260 【答案】 DCQ9V4B7P9G6Q7G5HB10M2M10V5U10V4Y8ZC2Y1H9H3M1R9W4 23、2x18年10月18日， 甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其