2022年中级会计职称考试题库自测300题精品含答案(广东省专用)60

《中级会计职称》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、甲公司2×19年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为90.4万元（含增值税额，增值税税率为13%），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司预计履约进度为65%，提供劳务的履约进度能够可靠地估计，则甲公司2×19年末应确认的劳务收入是（　）万元。 A.80 B.56 C.52 D.58.76 【答案】 CCM6W1F8L5V5Z3S5HH3R7H1V9M9Q9A9ZF3W1Y2Q7P4Y4A7 2、甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品，2018年5月至11月发生的各项研究、开发等费用共计200万元，2018年12月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资240万元，假设开发阶段的支出有40%满足资本化条件。至2019年1月1日，甲公司自行研发成功该项新产品，达到预定可使用状态。并于2019年1月1日依法申请了专利，支付注册费4万元，2019年3月1日为运行该项资产发生员工培训费10万元，该项无形资产预计尚可使用10年，无残值，采用直线法摊销，税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同，为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照175%税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2019年年末该项无形资产的计税基础为（ ）万元。 A.114 B.0 C.157.5 D.120 【答案】 CCX6C6M4U6G2T5C10HB8X8V2P4I1D10U8ZD6J5U4H2P3A5E10 3、企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（　）。 A.存货 B.固定资产 C.实收资本 D.未分配利润 【答案】 CCJ8R5I3T1H3R1T2HI2I7R2Q9A2W9J8ZL6V7T1Z7E4U6B10 4、甲公司只有一个子公司乙公司，2019年度，甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目的金额分别为1500万元和800万元，“购买商品接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1800万元和800万元。2019年度甲公司向乙公司销售商品收到现金300万元。不考虑其他因素，合并现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目应列示的金额为（　　）万元。 A.2300 B.2600 C.2000 D.3000 【答案】 CCC7U3O2H7C10J5D9HC4F7N4M1B3O7F2ZX10S2L5E5L8W8D3 5、甲公司2×18年1月开始研发一项新技术，2×19年1月进入开发阶段，2×19年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×18年发生研发费用600万元，截至2×19年年末累计发生研发费用1600万元，其中符合资本化条件的金额为1000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的175%税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目处理的表述中，正确的是（　　）。 A.自符合资本化条件时起至达到预定用途时止所发生的研发费用满足资本化条件的计入无形资产成本 B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产 C.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用 D.研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用 【答案】 ACM3H3K10F8F4T10X9HS7T1R7W3U9I9I3ZB9E7E8H7H8A2E5 6、下列各项外币资产发生的汇兑差额中，不计入当期损益的是（　）。 A.应收账款 B.交易性金融资产 C.债权投资 D.其他权益工具投资 【答案】 DCF1A2R8U3C1Y6X7HG5Q9R2Q6Y2V10G8ZW4B6V5D9Z10A4I7 7、?2018年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件，销售价格分别为每件200元和50元，长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1％～5％之间(假定在该区间发生的可能性相同)。2018年度实际发生产品保修费4万元。假定长江公司预计负债期初余额为0，不考虑其他因素，则2018年长江公司“预计负债”账户期末余额为（）万元。? A.5 B.3.5 C.2 D.9 【答案】 ACQ6V5X4L2Z4A9M7HT2G4L5Z7T5V8K6ZX5R6X1G9B6S5M2 8、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年11月20日，双方约定：甲公司于12月1日交付乙公司商品300件，总成本为280万元；对方支付甲公司价税共计452万元。当月末，甲公司得知乙公司因履行对外担保义务发生重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，甲公司仍按原约定发货，开具增值税专用发票，则甲公司在2×19年12月由于该项业务减少的存货为（　）万元。 A.452 B.400 C.280 D.0 【答案】 DCF6P2F6H6J10V7X9HG7L9I2N7D8C7B6ZP5S4E8S1V7Z1S6 9、2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的3年期到期一次还本付息债券，作为债权投资进行核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按照票面利率确认应计利息590万元，利息调整的摊销额为10万元，甲公司2017年末对该债券投资应确认利息收入的金额是（　　）万元。 A.580 B.600 C.10 D.590 【答案】 ACJ10B1R8T10E8P10O9HW8M7R1N6I10V1N4ZZ3N1R2V5P1L4P6 10、甲公司2017年12月10日签订一项不可撤销合同，合同约定产品的售价是205元/件，销售数量1 000件，2018年1月15日交货。2017年年末甲公司剩余存货1 500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计销售费用均为1元/件，2017年年末甲公司应计提的存货跌价准备是（　　）元。 A.15 000 B.0 C.1 000 D.5 000 【答案】 DCI6W10O2D5R9E4X6HO1D4W8L7P5Z4F3ZD2K7F5O4B3X8A3 11、下列各事项中，属于企业资产的是（　）。 A.已出售但未运走的商品 B.已购买但暂时放置在被购买方的商品 C.预收款项 D.或有资产 【答案】 BCH10V9B2G8E1Q2U7HS4L9L3O1C8X2L10ZX1H2P4Q2K4S5G7 12、某公司于2×15年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2×16年1月1日起按年限平均法计提折旧。2×20年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，所得税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2×20年度净利润的影响金额为（　）元。 A.－81000 B.－60750 C.81000 D.54270 【答案】 BCD8V4G1D7S3N9W7HO8J10D6B9Y7Z1M5ZM8K3G8B4K5H10U1 13、关于无形资产残值的确定，下列表述不正确的是（　）。 A.估计无形资产的残值应以资产处置时的可收回金额为基础确定 B.残值确定以后，在持有无形资产的期间内，至少应于每年年末进行复核 C.使用寿命有限的无形资产一定无残值 D.无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销 【答案】 CCE8V9V10N5G6M2C3HW9T4J10X5N3D9K3ZZ7R7G6T1E3E6R10 14、（2014年）下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项，不应暂停借款费用资本化的是（　　）。 A.劳务纠纷 B.安全事故 C.资金周转困难 D.可预测的气候影响 【答案】 DCP1F7Y1Z9Q3B1K3HE10S10A2H1P5C2E6ZO6C6W9N3B4B9I3 15、下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得的是 (　　 )。 A.出租无形资产取得的收益 B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额 C.处置固定资产产生的净收益 D.其他债权投资公允价值大于初始投资成本的差额 【答案】 DCD9Z10W10R10F5J5G4HN7M6P8G4V6I3B9ZG8Q8T9I9P2N10N5 16、企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（　）万元。 A.60 B.8 C.50 D.0 【答案】 DCJ10K10J8V1N8T10J4HP9C1O4Z3U10Z6A5ZK4Z10Q3S5T4D3U7 17、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。 A.因税收滞纳金确认的其他应付款 B.因购入专利权形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 【答案】 CCT1R3U5B8T1U10D10HK7S8T10T1Z7P5S3ZF3J4M10C7U4K3R1 18、甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2×19年实际发生产品质量保证费用30万元，2×19年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2×19年12月31日该项负债的计税基础为（　）万元。 A.0 B.30 C.50 D.40 【答案】 ACS4Q1T2R6A6J10Z2HD7U2C10H5Q3O6S8ZO8Q5A6W7P10W7E1 19、甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品，2018年5月至11月发生的各项研究、开发等费用共计200万元，2018年12月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资240万元，假设开发阶段的支出有40%满足资本化条件。至2019年1月1日，甲公司自行研发成功该项新产品，达到预定可使用状态。并于2019年1月1日依法申请了专利，支付注册费4万元，2019年3月1日为运行该项资产发生员工培训费10万元，该项无形资产预计尚可使用10年，无残值，采用直线法摊销，税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同，为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照175%税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2019年年末该项无形资产的计税基础为（ ）万元。 A.114 B.0 C.157.5 D.120 【答案】 CCV10V3C8P5X10W8B3HJ4Y1T5U9B1F5D7ZM3J10V6I10X10E7J6 20、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×19年12月31日，甲公司库存原材料A的实际成本为60万元，市场销售价格为56万元，假设不发生其他销售费用。A材料是专门为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降，市场上用库存A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将库存A材料加工成甲产品预计还需加工费用24万元，预计甲产品销售费用及税金总额为12万元。假定甲公司2×19年12月31日计提减值准备前“存货跌价准备—A材料”科目无余额。不考虑其他因素，2×19年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为（　　）万元。 A.4