2022年中级会计职称考试题库通关300题精选答案(云南省专用)

《中级会计职称》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、至2×19年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2×19年合并财务报表时，不正确的抵销分录是（　）。 A.借：应付账款 200 ?　　贷：应收账款 200 B.借：应收账款——坏账准备 10 ?　　贷：信用减值损失 10 C.借：信用减值损失 10 ?　　贷：应收账款——坏账准备 10 D.借：所得税费用　　　2.5 ?　　贷：递延所得税资产 2.5 【答案】 CCC7F10O10B7K10R2A10HA2H2B7I7N3F9Z10ZS5J5G6B8X2C10C2 2、某企业2019年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2020年12月31日该设备出现减值迹象，并进行减值测试，经测试预计可收回金额为120万元。2020年12月31日该设备账面价值为（　　）万元。 A.120 B.160 C.180 D.182 【答案】 ACM4E9V4F6O3G10J9HB6E7Z1J5A7F8F3ZK1U9J6D8V6N5H9 3、2x18年12月31日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元。该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2x19年12月31日，该写字楼出现减值迹象，可收回金额为11200万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2x19年度营业利润的影响金额为( )万元。 A.400 B.800 C.200 D.1000 【答案】 CCU10P5P5K10W10Q5M1HN4P1G5I9C1E9Q4ZT10K8N8U4Y2U6J10 4、2×18年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，原账面价值为5500万元。2×18年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。2×19年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司2×19年度损益的影响金额为（　　）万元。 A.500 B.3100 C.6000 D.7000 【答案】 BCL9T7E9I1D7J8V1HK8A3C4X1T5A9B8ZV1L3D10G2P10G10I3 5、2018年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，原账面价值为5500万元。2018年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。2019年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司2019年度损益的影响金额为（ ）万元。 A.500 B.3100 C.6000 D.7000 【答案】 BCI3K5A10Y1M3T8P3HC7A8B9W8M1H4M7ZD2G10R4P6O1K2I9 6、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。 A.因税收滞纳金确认的其他应付款 B.因购入专利权形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 【答案】 CCR7K1G6T2T2L4R1HV5T9N5Q5T4Q9U9ZJ3T3I8E9U9O3C3 7、企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（）。 A.计入递延收益 B.计入当期损益 C.计入其他综合收益 D.计入资本公积 【答案】 BCS10C7S1T7S5U7T2HC3C5U2Q1A3G1O4ZO3E3Q10V10H3F6A1 8、甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（　　）万元。 A.84.75 B.79.1 C.70 D.75 【答案】 DCH7T9E5K8Y6Q9C1HH2Z4T5Q10P3Q4P1ZA5J10D7O1E1C3Z9 9、某公司于2×15年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2×16年1月1日起按年限平均法计提折旧。2×20年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，所得税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2×20年度净利润的影响金额为（　）元。 A.－81000 B.－60750 C.81000 D.54270 【答案】 BCT5Z5D1E8C1C6U9HE6X2W5P7R6C1D2ZC6K6V2U2A6D2M6 10、关于资产负债表日后事项，下列表述中不正确的是（　）。 A.影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露 B.对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目 C.资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项 D.判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据 【答案】 CCC5L2K8V6L6D4O2HX7F6S5T9J9O4L8ZK2N10U8X7Z10S7N6 11、2019年1月1日，甲公司以账面价值为3000万元、公允价值为5000万元的固定资产作为对价自乙公司原股东处取得乙公司的75%股权，相关手续当日办理完毕。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为6500万元（与账面价值相等）。同日，甲公司为取得该项股权投资发生初始直接费用200万元。假定甲公司与乙公司此前不存在关联方关系，不考虑其他因素，上述交易影响甲公司2019年利润总额的金额为（　　）万元。 A.2000 B.1800 C.1675 D.-200 【答案】 BCE7A8T2P3J4I10Q7HI1T3L3V4Z7F5R3ZB9F4W1Q10S1Z10I5 12、（2017年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。 A.18 B.14.04 C.12 D.21.06 【答案】 DCW9W1I9B8U7J2G6HL10Y1F9V3O3K9Z2ZA8D8P7V3H5M9A2 13、 2018年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2018年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿400万元的可能性为70％，需要赔偿200万元的可能性为30％。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元。2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的营业外支出金额为（ ）万元。 A.300 B.240 C.400 D.340 【答案】 ACV1U2S1C9A2G7J2HP6E1V7G3H4J3I8ZO10C6D9W6C1Y7T7 14、2019年 3月，母公司以 1 200万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产，款项已收到。母公司该设备的生产成本为 800万元。子公司购入该设备后立即投入使用，并对其采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为零。 A.30 B.370 C.400 D.360 【答案】 BCZ9N5E2G1U6J9D4HL3F10L4W5E1W9B6ZR7U5H1Q6Q4S1S7 15、某事业单位在核算国库集中支付授权支付业务时，2×19年1月1日根据经过批准的部门预算和用款计划，向财政部门申请财政授权支付用款额度5万元，2月10日，财政部门经过审核后，采用财政授权支付方式下达了5万元用款额度。2月25日，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”。3月1日，购入办公设备一台，实际成本为2万元。下列关于该事业单位会计处理表述中，不正确的是（　）。 A.2月25日确认零余额账户用款额度5万元 B.2月25日确认财政拨款收入5万元 C.3月1日确认固定资产2万元 D.3月1日确认事业收入2万元 【答案】 DCM7V10Y8G4B5R5C4HP7A2K8L6J2Q10O3ZL4Z5R8Q7U6B2J6 16、对于长期股权投资采用成本法进行后续核算，下列被投资单位发生的经济业务，投资单位需要进行会计核算的是（ ）。 A.宣告发放现金股利 B.实现净利润 C.其他综合收益增加 D.增发股票 【答案】 ACV7L4Y9D4M3I4T6HM9J7V2X8A10H8O4ZF8R9I5B3B6Z7N5 17、下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（　　）。 A.以存货抵偿债务 B.以银行存款支付采购款 C.将现金存为银行活期存款 D.以银行存款购买2个月内到期的债券投资 【答案】 BCT2W8I3I10A3I3L4HA10J4P4D9T2L3Z9ZM3Z9B10X4R8N6T3 18、下列各项，不属于在某一时段内履行的履约义务应满足的条件的是（　）。 A.企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项 B.客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益 C.客户能够控制企业履约过程中在建的商品 D.企业就该商品享有现时收款权利 【答案】 DCL4T8B2I4I9I8U2HC4Y6I7K5N8L1P6ZW3A7Y1B4I9M10F5 19、下列项目中，不属于确定资产“公允价值减去处置费用后的净额”中的“处置费用”的是（ ）。 A.与资产处置有关的法律费用 B.与资产处置有关的相关税费 C.与资产处置有关的搬运费 D.与资产处置有关的所得税费用 【答案】 DCM2T2P3J5U4E7A7HI10X5A3E1F5Q5X7ZD5H8B5Q10Y10H4V1 20、A公司2020年4月6日以银行存款600万元外购一项专利权，法律剩余有效年限为11年，A公司估计该项专利权受益期限为8年。同日某公司与A公司签订合同约定5年后以50万元购买该项专利权，采用直线法摊销时，则A公司2020年度应确认的无形资产摊销额为（　）万元。 A.120 B.110 C.75 D.82.5 【答案】 DCS6D5I6B6V6G6W3HB1K1N2J3E3P8W6ZW6G4V7Y3X8C10K1 21、下列各项中，不应在“其他综合收益”科目核算的是（）。? A.归属于母公司的外币财务报表折算差额 B.其他债权投资公允价值变动 C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，