2022年中级会计职称考试题库自测300题附下载答案(江苏省专用)

《中级会计职称》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，以前期间适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元。自2019年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率）。2019年末，甲公司计提无形资产减值准备1 860万元，2018年末的存货跌价准备于本年转回360万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则甲公司2019年“递延所得税资产”科目的发生额为（　）万元。 A.贷方765 B.借方819 C.借方555 D.贷方2250 【答案】 CCS1X8N6W5D5S2D10HK3Q9F7N4K6G2A3ZY3P8Z10J1C9B10P2 2、企业对下列各项资产计提的减值准备在以后期间不可转回的是（　）。 A.合同取得成本 B.合同资产 C.长期股权投资 D.库存商品 【答案】 CCS7R3P9G10F9F4T1HR4S7E8L4M9G9W2ZL8R9F4Z7V9B10L3 3、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰）。发出材料成本为110万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为3．9万元，由乙公司代收代缴消费税35万元。上述款项均已用银行转账方式支付。甲公司收回该批材料用于连续生产应税消费品，不考虑其他因素，则收回的委托加工物资入账成本为（ ）万元。 A.208.9 B.205 C.175 D.140 【答案】 DCA8K2K1O8H5V10E7HH8X10Y8O10P2I8G8ZN5Q2L5C9G9C5Z3 4、2x19年12月，甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金100万元、增值税出口退税30万元、财政贴息50万元。不考虑其他因素，甲公司2x19年12月获得的政府补助金额为()万元。 A.180 B.150 C.100 D.130 【答案】 BCS5V7Q6H4P7D6Q10HO4S2U10O5E3Q5J5ZI6O8Q4F1C9Q2C10 5、甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1 000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95 000元，增值税税额为12 350元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（　　）元/千克。 A.100 B.95 C.117 D.111.15 【答案】 ACI10X3S9I4T8Z9A1HJ6J2M5I5O1G1N3ZR2P10N10G2L9Z4U8 6、甲公司适用的所得税税率为25％。2018年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2018年度应交所得税为60万元。则甲公司2018年度的所得税费用为（ ）万元。 A.50 B.60 C.35 D.20 【答案】 ACE2Y9I4G3B9O10S1HR1C10A8N6G7F1G4ZO2J3V5B9N3N2Z4 7、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（　　）万元。 A.382.5 B.390.3 C.360 D.367.8 【答案】 CCH6R8O5Y5G1V1P7HS5K8U7O9N10W1Q5ZS1J3B10R3Z1T6U6 8、2019年年末甲公司库存A原材料、B产成品的账面余额分别为800万元和400万元；年末计提存货跌价准备前库存A原材料、B产成品计提的存货跌价准备的账面余额分别为0和80万元。库存A原材料将全部用于生产C产成品，无其他用途。预计C产成品的市场价格总额为880万元，预计生产C产成品还需发生除A原材料以外的加工成本240万元，预计为销售C产成品发生的相关税费总额为110万元。C产成品中不可撤销的固定销售合同占80%，合同价格总额为720万元。B产成品的市场价格总额为280万元，预计销售B产成品将发生的相关税费总额为14.4万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日应计提的存货跌价准备为（　　）万元。 A.308.4 B.254.4 C.54.4 D.254 【答案】 ACF1P3N9J5R2P3X8HI3H4C4Z3S2I9K4ZS4C5L8O6X7R10E8 9、下列关于非累积带薪缺勤的表述中，不正确的是（　）。 A.我国企业职工休婚假、产假、病假等期间的工资一般属于非累积带薪缺勤 B.与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬未包含在职工工资等薪酬中 C.非累积带薪缺勤不能结转到下期 D.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与其相关的职工薪酬 【答案】 BCK8Q6F1R10E7B1G9HC4C2R7R4R2R7K1ZM7H9G5S6I3W10H2 10、在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（ ）。 A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量 B.负债按因承担现时义务的合同金额计量 C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量 D.资产按购置时所付出的对价的公允价值计量 【答案】 ACP8H2Y8S4L4E2O8HV6V7X7S4I10A6N10ZL10D8P4C4O9D3E6 11、甲公司为乙公司的母公司。2017年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款购入丁公司60％股权。2018年7月1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司60％股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2018年7月1日，丁公司可辨认净资产账面价值为4000万元，按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为4680万元。不考虑其他因素，2018年7月1日，乙公司购入丁公司60％股权的入账价值为（ ）万元。 A.2400 B.3108 C.2808 D.2700 【答案】 CCZ5L1L7X9I3O1C10HH3W5C4N4R10U4C2ZM2H5Y3Y2O9F9E4 12、某企业为增值税一般纳税人，2×19年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元。增值税税额为6．5万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0．3万元(不考虑增值税)，入库时发生挑选整理费0．2万元。运输途中发生合理损耗0．1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为( )万元。 A.50 B.57 C.50.1 D.50.5 【答案】 DCZ9H9A7S9B4B10F2HA10B7I9T1S9X7A1ZB10N9E4Q4T4S2M6 13、企业将成本模式计量的投资性房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（　　）。 A.计入递延收益 B.计入当期损益 C.计入留存收益 D.计入资本公积 【答案】 CCR6M1B1E9A1D5H5HH6P3E1N2S10Y7O7ZF1M7J7Q9P7T3F6 14、A公司2×18年1月1日对乙公司的初始投资成本为165万元，占乙公司30%的股权，采用权益法核算。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为500万元。当年乙公司实现净利润150万元，2×19年乙公司发生净亏损750万元，2×20年乙公司实现净利润300万元，假定取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。则2×20年年末A公司长期股权投资的账面价值是（　）万元。 A.75 B.90 C.165 D.0 【答案】 ACA2Z3G3O7Q5T10M5HS3L9R1J7M3R9N10ZG8Z7H1W3V7B9X2 15、2020年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2020年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（　）万元。 A.12.5 B.15 C.37.5 D.40 【答案】 ACR5E10H3L8L3I1Q2HH6M4P10D6W5D6D7ZL4S7A2N6V5N9D5 16、甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2019年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表时，因上述事项应调整的递延所得税资产为（　　）万元。 A.10 B.14 C.24 D.0 【答案】 BCY1L6I5N3W6Y3I10HI6G2U9W8X8U5C5ZP3N8P4Z4L10U2J3 17、2019年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2019年国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2019年的所得税费用为（ ）万元。 A.52.5 B.55 C.57.5 D.60 【答案】 BCY7W7P9N1Q6C6I9HN8G6B9D5U7M8H3ZR8L8L6Y6Q2T3B3 18、2×19年12月1日，H企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，开始作为办公楼用于本企业的行政管理。当日的公允价值为7 800万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为7 750万元，其中，成本为6 500万元，公允价值变动为1 250万元。则转换时应确认的公允价值变动损益为（　）万元。 A.220 B.50 C.6720 D.80 【答案】 BCK7U8M6V7Z10F2F6HV10O1J4E4Z3Q8H1ZR3L4Z10X5U3L3W6 19、甲公司管理层于2018年11月制定了一项关闭A产品生产线的业务重组计划。为了实施上述业务重组计划，甲公司预计将发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款800万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元；因将用于A产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元；因对留用员工进行培训将发生支出2万元；因推广新款B产品将发生广告费用500万元；因处置用于A产品生产的固定资产将发生减值损失200万元。至2018年12月31日，上述业务重组计划已对外公告，员工补偿及相关支出尚未支付。甲公司因该事项影响损益的金额为（　　）万元。 A.-850 B.-800 C.-1050 D.-1000 【答案】 CCM2R4H1Z3G5H9C8HL1Y8G4Z9R2C8S1ZY6Y9B1I10E2J5N3 20、对于外币财务报表折算，下列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（　　）。 A.固定资产 B.管理费用 C.营业收入 D.盈余公积 【答案】 ACZ1D2U5Y1H7Y6U2HR2W5W5O1I8O3D1ZA10Z10H1B8S9V3Q1 21、企业通过多次交易分步