2022年中级会计职称考试题库自测模拟300题及下载答案(贵州省专用)

《中级会计职称》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、甲公司2×18年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（　）。 A.225万元 B.900万元 C.1125万元 D.255万元 【答案】 ACP6M8B2Y6I8Q10X3HJ3E9C3T8A9J3P3ZA5R9W8A2G3N6I6 2、2×19年，甲公司因新技术研发成功，生产程序精简，需要裁减一部分员工，员工是否接受裁减可以自由选择。甲公司调查发现，预计将发生补偿金额为1000万元的可能性为60%，发生300万元补偿金额的可能性为25%，发生200万元补偿金额的可能性为15%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付200万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，应确认的应付职工薪酬是（　）万元。 A.705 B.1000 C.1200 D.1500 【答案】 BCP4A2Z9I7H7H10T7HX4M2R5L4Z7N1D9ZZ8U10C8B2V4R2L10 3、某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料5 000吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨100元，增值税税款为65 000元，材料运输途中取得的运输业增值税专用发票注明运费为2 000元，增值税额为180元，另发生装卸费1 000元，途中保险费800元。所购原材料到达后验收发现短缺20%，其中合理损耗5%，另15%的短缺尚待查明原因。该批材料的采购成本为（　）元。 A.482103 B.403040 C.503800 D.428230 【答案】 DCR1R1A9X4K2S4E7HU9L5P6V3J5L4X3ZG4J7N3F5A10K8Q5 4、政府单位以财政直接支付的方式外购开展业务活动所需材料的，在财务会计中借记“库存物品”科目的同时，应贷记的科目是（　）。 A.事业收入 B.财政拨款收入 C.零余额账户用款额度 D.银行存款 【答案】 BCD9K6V2N3N8D8P9HM10L2H10N8S1I1K3ZK7G9O6D3K1E4Z6 5、A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。2020年下列有关经济业务处理正确的是（　）。 A.通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的80%，从而拥有该公司的控制权，甲公司的记账本位币为港币。因此，甲公司是A公司的境外经营 B.与境外某公司合资在河北雄安兴建乙公司，乙公司的记账本位币为美元，A公司对乙公司具有重大影响，境外某公司拥有控制权。因此，乙公司不是A公司的境外经营 C.因近期产品在欧洲市场销量增加的需要，A公司在德国设立一家分支机构丙公司，丙公司所需资金由A公司提供，其任务是负责从A公司进货并在欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回A公司。因此，丙公司是A公司的境外经营 D.与境外丁公司合作在丁公司所在地合建一个工程项目，A公司提供技术资料，丁公司提供场地、设备及材料，该项目竣工后予以出售，A.丁公司按7：3的比例分配税后利润，双方合作结束，丁公司的记账本位币为美元。除上述项目外，A.丁公司无任何关系。因此，丁公司是A公司的境外经营 【答案】 ACW10J2L3O3G10W10K5HM3Y8L5H9J5T1P3ZJ2M1J10U3C9J1M3 6、甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1 000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95 000元，增值税税额为12 350元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（　　）元/千克。 A.100 B.95 C.117 D.111.15 【答案】 ACY9K2V10C1C4Y7F10HD3Y9Z4K8F1W5K9ZV2R2L3Z1I4I5E9 7、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　）万元。 A.18 B.14.04 C.12 D.20.34 【答案】 DCV2Q2I6C8G6Z9Y6HM10L10I3P9R2Q1I2ZZ9V6Y6L9F5K7X3 8、2019年1月1日，甲公司购买A公司的股票200万股，共支付价款2000万元，另支付交易费用10万元。甲公司取得A公司股票时将作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2019年12月31日，A公司股票公允价值为每股12元。2020年3月1日，甲公司将持有的A公司股票全部出售，售价为每股20元。则甲公司从取得至出售累计影响利润总额的金额为（　　）万元。 A.2000 B.2400 C.4000 D.1990 【答案】 DCJ7E1A3F3R1C4G9HP5M10I1R9G5L8F6ZT7G10Y7L4F2R8B9 9、依据收入准则的规定，在确定交易价格时，不属于企业应当考虑的因素是（　　）。 A.可变对价 B.应收客户款项 C.非现金对价 D.合同中存在的重大融资成分 【答案】 BCX5A10L1O6M9U7F7HK8G1T9F6R2M9K2ZL7H9J4S10S6J9M9 10、甲公司的记账本位币为人民币，外币业务以发生日的即期汇率折算。2020年12月5日以每股2美元的价格购入5000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元=6．7元人民币，款项已经支付。2020年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2．1美元，当日汇率为1美元=6．4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）人民币元。 A.200 B.300 C.-300 D.-200 【答案】 ACJ9S9T5L1F8C3H9HE2Y1X8L1M8B9V6ZA1S1R1W7C5A1J4 11、下列各项中，应计入存货成本的是（ ）。 A.采购运输过程中因自然灾害发生的损失 B.季节性和修理期间的停工损失 C.采购材料入库后的存储费用 D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的消费税 【答案】 BCL7A10N8W7V2B9E4HC9U5V6T4K9F3Z9ZU2E1P1S4O2S4D2 12、某公司于2×15年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2×16年1月1日起按年限平均法计提折旧。2×20年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，所得税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2×20年度净利润的影响金额为（　）元。 A.－81000 B.－60750 C.81000 D.54270 【答案】 BCJ10Z5H6O3B7S9F2HE6K5T10C1D3K9F3ZV6U5N6Y2N5H8J4 13、2019年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于2020年1月31日以每件1.8万元的价格（不含增值税）向乙公司销售A产品150件。2019年12月31日，甲公司库存该产品200件，单位成本为1.5万元，单位市场销售价格为1.4万元（不含增值税）。甲公司预计销售每件A产品将发生销售费用和其他相关税费为0.2万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，库存200件A产品的账面价值为（　　）万元。 A.300 B.285 C.315 D.320 【答案】 BCZ2M8C10J7J8P6K6HB6H5R8R7Z4U1I8ZA9B4I3O10S7K9B5 14、甲公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润为 10 000 万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2020 年年末“预计负债”的科目余额为 500 万元（因计提产品保修费用确认），2020 年年末“递延所得税资产”余额为 125 万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司 2021 年实际支付保修费用 400 万元，在 2021 年度利润表中确认了 600 万元的销售费用，同时确认为预计负债。2021 年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。 A.50 B.－50 C.2500 D.0 【答案】 BCK1N2R5Z10O4J9P9HS8U2Y3Z4L9N4L10ZA10Z4M4H6Y1U9L1 15、甲公司为增值税一般纳税人，该公司20×8年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为6.5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于20×8年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用4年，预计净残值为2万元。假定不考虑其他因素，20×9年该设备应计提的折旧额为（　）万元。 A.260.6 B.291 C.232 D.232.8 【答案】 CCH8N5S8T6V3K2P5HZ3R5E3C4Y7R3Y1ZP6Y4Z7D4A9F7B9 16、下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入财务费用的是（　）。 A.应收账款 B.银行存款 C.交易性金融资产 D.债权投资 【答案】 CCY7K1F10P5L6C3P8HR4D4A5M4Z1X4W2ZW6R9X8T10K8U10X6 17、会计准则中关于“控制”的定义中所提及的“相关活动”是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常不包括（　）。 A.商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理 B.资产的购买和处置 C.研究与开发活动 D.对被投资方回报影响甚微或没有影响的行政活动 【答案】 DCU5T10J8T5L1U1U4HZ7T9N3K4Q2Q2U6ZN3P4C2D4Z1T2V3 18、某设备的账面原价为 50000 元，预计使用年限为 4 年，预计净残值率为 4%， 采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在第 3 年应计提的折旧额为（ ）元。 A.5250 B.6000 C.6250 D.9600 【答案】 ACR8I5H2T2L1N6F2HB8Q7W7V10D1C10T8ZX9A6J2Y3C3K10S7 19、下列项目中，能够引起负债和所有者权益同时变动的是（　　）。 A.盈余公积转增资本 B.宣告分派现金股利 C.宣告分派股票股利 D.盈余公积弥补亏损 【答案】 BCF3T6R6T10S8A9D9HZ7W10Q3Z5Y7R2P5ZK5O10R1Y3H4L4H9 20、甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2019年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表时，因上述事项应调整的递延所得税资产为（　　）万元。 A.10 B.14 C.24 D.0 【答案】 BCV8P10S10J8C5X9R9HP9R1A3P5A10Q7Y8ZY3E9P10J8Z6W2T8 21、2×18年12月31日，甲公司一台原价为500万元、已计提折旧210万