2022年税务师考试题库自测模拟300题及1套完整答案(江苏省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元 【答案】 BCT1T8N8E9K6O7I6HO8Z9U4C1T5I4F7ZS4E8B10A4J10J3B2 2、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人 B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人 C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人 【答案】 CCL8H1W6U3H4E1U1HS1C1L1X1I8F10G3ZW5O3D8B1Z4T8U4 3、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。 A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益 B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 D.税务规章一般遵循溯及既往原则 【答案】 DCL4C10K4J5G8K7U10HZ5V3E4I10C8D1W3ZP8P1H5Z5E10J7N4 4、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。 A.8000 B.5600 C.9050 D.9500 【答案】 CCP2H2W3Q10G3J5K10HK9U5O10P7Q4Q1Y6ZV4A3Q9O9O1Y5U2 5、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。 A.615 B.613 C.623 D.610 【答案】 CCJ2U6Y9S9D3X9C5HN4Q1M10T4U7R10N7ZR3S2Z6B5Q3M4J7 6、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。 A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算 C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算 D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算 【答案】 CCF3Q7E4S7A4L9R5HN7B5U9R3G6K6X4ZZ7T3X10H2U1R10F7 7、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。 A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额 B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额 C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票 D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额 【答案】 ACA10Y6Q3T8J7D4D7HK4W5J9K7W7W9R9ZA2H1D2Q3F10F7Q9 8、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.0.71 B.0.95 C.1.23 D.1.25 【答案】 BCB6T8Z4R8P1L8B3HN10S8T8J9J10N9R6ZL3J8V2S3S6P6P4 9、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（　）。 A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人 C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。 D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位 【答案】 CCD6F3O3W2T2O4Z9HP10A5J9A4U9J1K10ZV4K5T5Z7F4P10D2 10、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。 A.11300 B.12300 C.12430 D.11000 【答案】 DCV5J10D5K5E7Q1Z2HB4I6W3W5B2I1V1ZQ5Y10L9Q10G7M9D6 11、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。 A.融资性售后回租 B.提供会议场地及配套服务 C.航空运输的湿租业务 D.写字楼广告位出租 【答案】 DCO2F7C6J8S2M4T6HS6S2D9W7D6L4P2ZI8S5F9W4P2R9L9 12、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。 A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10 【答案】 BCP5X4V4W8R8U8H4HF1V6E7E1L3Q4X7ZN9T4W10W3G9D5I8 13、下列有关税收执法监督说法错误的是（　）。 A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督 【答案】 ACY4U4W5L10R10V9E4HA5U8K9D8N6I3B2ZV6G4A9U4R3H9D3 14、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　）。 A.直接转让土地使用权的 B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的 C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 【答案】 ACD1X3V5I6H6J10G5HG8K7D7G5P2S5O8ZW10N9X4M7Q4G4T5 15、下列属于资源税征收范围的是( )。 A.人造原油 B.已税原煤加工的洗选煤 C.煤矿生产的天然气 D.地下水 【答案】 DCK5N2X6L5N7N9D1HI3J6P10W10E1S2B10ZG7E4T9M1W5B8E5 16、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： A.0.32 B.0.40 C.0.52 D.0.60 【答案】 DCO9Z2D10W10B2O6K3HZ7W8A1P8K10H3C1ZS10Y6F10T9J4T4P9 17、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 A.27.53 B.27.59 C.30.99 D.40.95 【答案】 BCJ4Z5Y4C2R9D8P6HZ1U7T4P4E5D10D4ZW4X8P2K1J3U5E4 18、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务： A.33.5 B.25 C.15 D.35.5 【答案】 DCY8K1J1F3E2G3L3HL10K10J4G8T5A8D3ZJ2Q1O1S4Z6I5M6 19、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。 A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75 【答案】 BCP8W9J3P4U2M8D1HG4C10A7Z6V9L6J10ZL6I10T9U7B2T10E2 20、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。 A.832.70 B.929.97 C.996.11 D.1242.60 【答案】 CCJ1Q1K7Q6X2G3U8HJ10Q2L6B4T9M3D5ZF8R4R5R4Y5S4R5 21、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.投资行为 B.抵债行为 C.销售行为 D.进口自用行为 【答案】 DCI3G1N1P9S2D6N1HM8Z10X9B3Y10V9U7ZO9H4E5P7M7L6E3 22、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6% ) A.1440 B.2400 C.2160 D.1000 【答案】 CCF1G9P4V2Q7B2Y5HV7D6Y4G9R1C7F10ZN1I6Y4Q10O4R2W4 23、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A.0.12 B.0.13 C.0.14 D.0.17 【答案】