2022年税务师考试题库自我评估300题及答案解析(山西省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。 A.涉税服务人员发生变化 B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务 C.客观原因导致委托代理内容发生变化 D.税务师事务所代表人变更 【答案】 BCR7N1X9B1I1L1O7HG6G7W10G5P7P9C1ZN7S4G4S4P1E1C4 2、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金 【答案】 DCS4W9H2X8W1H7P7HF9N10Z8E8O6S9I6ZM3T4U1C4R9P10T9 3、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。 A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务 B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明 C.代理申报享受税收减免业务 D.代理跨境应税行为免征增值税报告 【答案】 BCH9N7V10F10C6D6D1HL7W6R5F9S5I1M4ZZ3E7O4X2U7V4G6 4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。 A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报 B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 D.将购买的国债利息作为免税收益申报 【答案】 BCH4A4I8D7T10M8I4HW6G3D7F1X7B9A10ZE4K4E7B8G8U5H1 5、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除 【答案】 CCY9N7X2A10F10G2K1HO2R3Y1T6L3G3M10ZT7Q4Z1N2G10Q1W5 6、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。 A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 【答案】 CCE10D9H7C5E3G3O8HJ8H1Y4F9S3J7A6ZG4F10B10E10P4P10H7 7、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。 A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 【答案】 DCH5B10D8S8Q6J6S10HQ4K2J8W1Q8K9T7ZC5G4G6I1Y10B6H4 8、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 【答案】 ACN10V1Z9I9R3M3T3HM6V3T1K3C8J1U10ZJ8C9P6A8G3E8D9 9、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】 BCN3M7R4A1C9C3K5HU2Z2M7D5V8H9L8ZZ3G9I5H8K4N4U4 10、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。 A.10000，60000 B.10000，80000 C.15000，60000 D.15000，80000 【答案】 DCX1N7D5P7B7Q10D6HU6W1P8I8D5V8W4ZJ3A10A4E2I4O6J9 11、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。 A.税务师事务所名称发生变化 B.税务师事务所合伙人发生变化 C.税务师事务所某税务师离职 D.税务师事务所组织形式发生变化 【答案】 CCB1H10M6P10E8O4Q3HB1T3K1L9V6V7V2ZV6H2L8F2V9D9V4 12、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 CCG10N7O9U9I4C1O2HP4A3I1D2C7J4M4ZG1T2H8H9P5Z3B7 13、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。 A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记 B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记 D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】 BCB1N2F5J3T10G5N4HR3O7H8K10E1E9J8ZR1E1G7I2C10F6F10 14、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额 【答案】 CCE8Q2U7W2Z3O7D9HL5S10O10C5W10K10Q2ZW6A10X4G9N5B9A8 15、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业所得税税款 B.支付给银行的贷款逾期滞纳金 C.计提的固定资产减值准备 D.非广告性质的赞助支出 【答案】 BCX9S2M7N6Q5M5N5HK4W9C5E1K6Q9T3ZH9P8Z1H7G1L4D3 16、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】 ACM8E10Y3G4J2E9F2HA5D5G9E2G2V9J2ZE2S7G8V6C6Z2V8 17、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。 A.价款金额 B.报酬金额 C.使用费金额 D.研究开发费金额 【答案】 BCA9S8R9Q3B9T4B9HO5B4R4Z8W8J1U4ZT3T4J8C10Q8F6Z8 18、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（　）万元。（货物的增值税税率为13%） A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1 【答案】 DCH1M6T7O3D1Q2Q9HY1N9U2C1W10B6M7ZG2T3S3Z7Z8D5N10 19、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用　　贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产　　贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税　　贷：银行存款 【答案】 CCD6T6O6Z9L6K10K7HD7S2P9G3P4F2J5ZP5L5P2K4E5F2U5 20、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.税务行政协助 D.强制执行措施 【答案】 DCA4G8T5E6P10V8U7HE9R5D10B5V9N1A4ZN1E4R5J7F10O5G6 21、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（　　）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.5万元以上50万元以下的罚款 B.1万元以上200万元以下的罚款 C.5万元以上10万元以下的罚款 D.5万元以上30万元以下的罚款 【答案】 ACB7E8G3W1J3Q9E9HQ5P9G8K8M10W1B5ZI8C2P5P9S5Q2U7 22、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地