2022年税务师考试题库模考300题有答案解析(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）。 A.附列资料（一）本期销售明细 B.附列资料（二）本期进项税额明细 C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细 D.附列资料（四）税额抵减情况表 【答案】 CCU10U2F5L8R9L5T4HG9O9F7Q5U4A10V6ZE9R5H5E1X5A3I6 2、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板 【答案】 BCD8F2Y1M7P7W9H3HW7J10B2P4Z6X4N6ZS9X2U5R10T1A4C10 3、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（　　）万元。 A.25 B.44 C.50 D.46 【答案】 DCT1Z7Y7X1F7H10W9HD10U1W2U10D2D10I7ZD5N1P5D9J7S4Q7 4、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（　）万元。 A.0.52 B.0.59 C.0.75 D.0.96 【答案】 BCO3D1S10U7R1J4Y2HO4T4Q4Y5B9K8J5ZV10W4W7F1I9E7S6 5、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（ ）。 A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人 B.纳税信用等级为M级的纳税人 C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人 D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人 【答案】 DCC3P1E7P6G1N6S1HC5U1H5L4M10F9E3ZK4Q5T3I6U5W1R3 6、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。 A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.35 【答案】 CCC10K6R10M6K7W1B1HC7Z8D3W4K9W2D8ZT7J9H6I1R5A3A6 7、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税 【答案】 BCS9O7A1B6Y10W2V5HD4D4B3R4T10O6W3ZN3B6X2W9U6P7Q8 8、（　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 ACL3F10R8Z4J7D7Q10HS7V10Y5U8M2Q1Q1ZG3N3Z5Y7W5T9H4 9、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为： A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　13 D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 【答案】 BCL5X9G7W5W2I1Y4HX4N10B3C8W5Q5P8ZG5O1M7B9T3R1R4 10、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】 DCL5M5P5O5I5W3R5HA2U10A10A1Q4O8G5ZU9O4L10Q9G6G2M5 11、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　）元。 A.0 B.8691.06 C.7866.73 D.7925.68 【答案】 ACY3H3E9C1F8M4J4HR5I5A1M2G9Z6S10ZK7P10D10P5L5B6N3 12、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴 【答案】 DCF5K2H10O1E9B10N7HW6F5C2E2D6N1Y1ZA3N7Q2O4R1S7T9 13、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 【答案】 ACD10B8W6Q2H6Q2S7HP8R4J1K7X9X3Y3ZC3M1U3N2T3U1J6 14、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57 【答案】 BCT9L10P3A5W9R3W6HI8X1K8Y6S8V7V5ZU10O10O3R7Y9A1N7 15、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　）。 A.纳税人可选择并固定在一地 B.纳税人籍贯所在地 C.税务局核定地 D.收入的来源地 【答案】 ACL2C8K10G2F5C4Y10HB4E3U6U10N5V6Q9ZY2H5K9D3U1E5R3 16、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于2亿元 B.金融资产转让金额超过4000万元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过2000万元 【答案】 CCL7P4I9C2A6C5Q6HX8C4K5D3W1D5H2ZX4W7V4D8T10O3O10 17、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　）元。 A.16662.06 B.15021.33 C.18971.71 D.36768.28 【答案】 BCK4X4W1M9Q2I7R6HC4C1B10N3K2X3B9ZC7Z2H3F8I1H1Y8 18、下列属于混合销售行为的是（ ）。 A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务 B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费 C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务 D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的 【答案】 BCM10P2C8I1P9D4W3HE4O4W9C8I7U1F6ZO1E3K5Y6M1L10E5 19、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000 【答案】 ACY1V1W3O6C6B7H2HX2D5Y4Q3Z3W5G8ZI9S1T4V9N5M6Z9 20、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。 A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行 【答案】 ACT2F3J8X1T1Q6Z10HT4U10L9J7M1B2I2ZY1C10R8G8X1W3Y4 21、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（　　）万元。 A.0 B.0.04 C.3.03 D.4.7 【答案】 CCV9R6T2A3J4W2C7HM1W5K3V5D2J4K10ZB10F1H1R3K3Y9T10 22、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。 A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账 B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账 C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账 D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账 【答案】 BCL5I4B5L8I3B10P10HI10D4F6I1Y3P4Z1ZG8X5V1T4M4O4E8 23、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的