2022年税务师考试题库自测模拟300题及一套完整答案(国家)99

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。 A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款 D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税 【答案】 BCW5Z8I8S6U4Q6R7HR4I8I8M1P4Z1P5ZS6U2M3J9C10L8U1 2、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　） A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年 【答案】 CCU5W2W1S3R10B3H7HT10D4T3O2K7F3W8ZB7D7I9N1C1T5I5 3、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　）日内。 A.10 B.15 C.30 D.40 【答案】 BCT8O7P8O5D7R4U7HT8M5K1N7F6L8A2ZU9B4D7B5D2P9G3 4、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　）申请税务行政复议。 A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构 【答案】 CCQ2V4H2U9K3N7M2HC1C6G1T4Q4U7A6ZQ6Z2A8I5E5T6O9 5、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）元。 A.1025100 B.1029180 C.1020380 D.1031580 【答案】 BCE1Y9V10Y2D4X4T2HY3H8P1R6R6R1V10ZY10X9D2J1T9F9M8 6、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　）万元。 A.2000 B.6400 C.6800 D.10000 【答案】 CCK8D1D2B4U3C8S5HN4C1N8Y5B5J2S8ZF5M5Z5E8C10M10X2 7、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。 A.2.7 B.2.88 C.4.05 D.4.32 【答案】 DCG6H2A4J4F8J2G8HV10X1Z9W8X4T6U6ZF2F5M3E7D1I4F4 8、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。 A.75 B.45 C.35 D.30 【答案】 DCE5V8G10S9I2F1Y9HA10Z7R5U10U3A1T2ZA7N1U7I6U3Z2S10 9、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。 A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业 B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告 【答案】 BCA3B2A6Q7F1I6H8HH9E6B8C2K3D6S3ZJ9T6F8I1J3V6Z9 10、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　）。 A.当月15日内 B.次月30日内 C.次月15日内 D.当月30日内 【答案】 CCW6I1O3P5U2S3I1HM2B6Z6E3K7O3W3ZD4T7K2Y6C10E6H4 11、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】 CCU9Q7X10E2S4J8V4HP7M2V7W6R4L7G3ZV2K5D10J4N6P2N10 12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元。 A.15600 B.12994.8 C.16320 D.13260 【答案】 DCI10V9P3K4J8A8I5HQ9Z10I9Z3Q1E1G3ZQ3Z2R6T8O8X2Z1 13、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】 CCM3C6U6A8V8X6Q8HX2Z2D7D8B6Z7D10ZY6M7F7S3P3D10K10 14、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】 CCI8R4Q8T6M2L2E4HA10Y2W10D6J1G6Z4ZS5J10F10Z7K10Y6Z6 15、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.通行费电子发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 CCE9T5Y2P3Q2F5K8HB4Z8Q9T8X9G6I6ZW1H4F5E2S10C5F8 16、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　）。 A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 【答案】 CCD6G6F8K8V7H6H3HL3J1L2S8D2B3F1ZX8X6V8H10D7O10A2 17、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　）元。 A.4234.95 B.4755.56 C.8822.60 D.9618.39 【答案】 ACO7E4X7Q5N9F3F9HD6B1O7C8X9O7S5ZW9D3S10G4N5O2R10 18、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 BCZ3L8E4A7J8R4R6HS5T9W7V10E2T3V2ZP6G6T7G10P3U8V5 19、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。 A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D.经行政复议机构准许达成和解的 【答案】 DCX4V1P2A1D9F10I4HX2B5L5R3W1Y8V9ZR7C7Q4I2J6U6P5 20、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　）。 A.企业按销售不动产，缴纳增值税 B.企业按不动产租赁，缴纳增值税 C.银行未实际取得利息收入，无需纳税 D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣 【答案】 BCZ8J6F6Y5E3L4S9HF5R9A4X1J9P4H5ZD10E8P4N8I5W2D1 21、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　）万元。 A.169.90 B.140.78 C.101.94 D.84.47 【答案】 DCO1Q8W10J3M5F5A2HI7Z9D9G1E7F2B10ZK3H1G2L5Q6N6X3 22、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。 A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565 【答案】 BCW5T10B2C9B9C4V10HC4L6Y7M6W7W10K5ZK5L6L4D3W10R3I2 23、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）。 A.继续教育 B.住房贷款利息 C.赡养老人 D.大病医疗 【答案】 DCV10D10B7P9M4N10X1HK6G1E3K7B9Q2C2ZN3D4K8N8N6Y1B3 24、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。 A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，