2022年税务师考试题库自测300题及解析答案(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得 【答案】 CCL2V5E10L2M4T1F9HF2F6X5X6L1I3B8ZN5M10M6U5M4O6K4 2、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20 C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字） 【答案】 DCR10E9F6V8R10A10L4HN4C1B4Y1L6J3G3ZE9H3N7S7J6O6I2 3、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　）。 A.借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113 B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 D.借：原材料 113 贷：银行存款 113 【答案】 ACP4F7Q9E2V4P6X2HQ6R2M2H9R1Y8C10ZQ9N6D2P1A1G3G1 4、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（　）万元。 A.0.52 B.0.59 C.0.75 D.0.96 【答案】 BCT4G1L5F1N9N5V4HY7J2D6C4T9C3Y6ZH1W5Y9Y8R9F6B10 5、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。 A.4800 B.6760 C.5840 D.5200 【答案】 DCA7E5Q2D9S7R6K7HD6A1Y9O9R9R5E9ZQ4U7M9P4E1Z8F2 6、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。 A.2021年1月7日 B.2021年12月7日 C.2022年1月7日 D.2022年12月7日 【答案】 BCP3F1I9S9Z4I6S8HI2J4D9Y2X9K7W3ZE1J6S6V10L5U7L6 7、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。 A.8800 B.9280 C.8400 D.10280 【答案】 BCZ7L4Q8G1D7Y3D3HV6G8U3W2L2Y8B7ZY5T7O1T2V2E7K3 8、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。 A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565 【答案】 BCY2M1K8I9O8D3P10HO6N6M1Y5Y4B10W5ZO5M2M6Y8P2V4C7 9、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。 A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金 【答案】 DCY6R10Q8X9Z10B2I3HQ5D3F1Q10R6E2G9ZW4T8J3K10Q10N4D3 10、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。 A.行政处罚 B.行政审批 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】 BCK8Q4Y1Q3S3W2C4HB4N5Y10S9J5G2M6ZL4M6J5U8Y4J7C3 11、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。 A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 【答案】 CCQ10P9L6T5E8O4U7HC2D6I8B2Q8L4J10ZG4T9X1E6J4B1Z4 12、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。 A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 【答案】 CCI3I1Q2U10A2A1Z5HI7C4V2T8I10C2W8ZR3Z1R5Q7W6P6C4 13、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1） A.0 B.12.77 C.23.14 D.46.97 【答案】 CCS6E4S6O1Q1W1E9HR8L1Z4E5K6L3K5ZH1I1W3G10J9P8L2 14、（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产自用转移为经营性租赁 【答案】 ACW4A9D7F1Q3E1H10HS2L1D5U7S9W10X7ZN3E7P9L2K5W10X7 15、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。 A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 ACO6Y4X10U8I6M6I5HP2O3S2S2A10C7J9ZX7Z6X7N4T2Z8E5 16、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000 B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000 C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000 D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000 【答案】 DCU6T9X1Y7A1X8S10HH9D5S1B9S2K9G1ZD1C10G6F2M2B3E3 17、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。 A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 B.小型微利企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入 【答案】 ACR4G6L8T7S4Q3L5HO1R5Y4I10M10Z5K9ZK10E9R4M4W6L6K2 18、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　）。 A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款 【答案】 BCT8S2F3N3R5L8N8HF7R9I5T2O7T10B7ZJ5H6Y2R8J2P1S6 19、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为 A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰) B.注射液中含地西泮量很少 C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量 D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差 E.注射液的含量测定要求更准确 【答案】 CCV9A8G10J1X1K8S4HN2J7W1L5R5E2F2ZE8L7H7Z8F7E2F8 20、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。 A.20340 B.16000 C.19747.57 D.78000 【答案】 DCS10M1W3A10O4E6J6HU10A2N4K1Z4Q2P5ZO4F10T2C4U6N10U10 21、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（　）。 A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备