2022年税务师考试题库评估300题精品带答案(国家)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税 C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。 【答案】 CCP4Y3E1V1B2X7M3HD7X5C1A3U4T1V6ZO9Y5Q4N3L10H10M9 2、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31 【答案】 CCT3M3X10O6U3O8A5HL1M4U3E4F7F5S9ZD3J7K3O8I10C2A4 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（　）元。 A.180000 B.205000 C.210000 D.215000 【答案】 CCU3N7Q8F8E3N3L9HD7I9C4Y6M10O5E4ZP3C4S4B9W3Q9O2 4、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。 A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税 B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围 D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税 【答案】 CCF9Z2B1M1E9I4X9HT5I5P10O10S9N9C1ZY7A5Y2F3X5D2G2 5、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（ ）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 【答案】 BCB5Q10H2I9A3Q9I4HH10O2L3B7B4Q5D6ZV9K6V4S7M4B1P9 6、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。 A.税收检查权 B.申请延期缴纳税款权 C.申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利 【答案】 ACX2O8V10A7S10T1D8HR9S1Y8C9N9B5I10ZI3F2S10H3O6N8S2 7、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。 A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房） D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税 【答案】 CCI3U5W1M1C3E1G1HG5L6F5G10Q1G5R9ZR1G5J5M7X8T6N6 8、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.120 B.144 C.168 D.168.05 【答案】 CCJ7D4C6M8Z4A7R2HJ9M4K3V2I7B7C4ZE10X3Q7R7Y1V8R10 9、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。 A.11.67 B.1.67 C.1.47 D.1.02 【答案】 BCN2N10P2C4E10V4R4HU1O6Z6J9X9V4C4ZS6Z7X3B7V10T9H10 10、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（　）。 A.城建税原则上不单独规定减免税 B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税 C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税 D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税 【答案】 DCE10M1A2R7C8Y9X4HL1X8Q10Z7W10I10W10ZV3F4W7G1H10O10C1 11、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤） A.84000 B.88000 C.92200 D.96200 【答案】 DCY10S1L10L5A1H5B6HH7O2L1K10M2K6W6ZE5C7V10G3O6E1R6 12、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3） A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51 【答案】 CCK10K7S5D5F9W6Q8HS9J9O3Z4H2T3R9ZL5Z7Q7G7S2M9A5 13、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（　）。 A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税 B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税 【答案】 ACY6N3L5T3R9O9K4HV10U2E10W5P9D9P9ZL10U7F4J5Y3R9P6 14、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（　　）。 A.卷烟 B.白酒 C.啤酒 D.烟丝 【答案】 CCJ4X3O2Q3F1A9E8HO2Q1G1X4Y1R3O10ZW4T7O9S1U3Z9G1 15、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.10776.32 B.14368.42 C.12019.74 D.15000 【答案】 BCY7Z4E7V7A7V2W8HB4U5Y6G9Z9H7G2ZF2X2M7O9L2L5X1 16、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32 【答案】 DCZ7P8C7S10I5Q1R9HJ8V2K6O7O9U8O10ZY3W8L10P7U3R6D2 17、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（ ）。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率 【答案】 BCV6J10X6V6M5X5Z3HE3S4A8P4M2B8N1ZD7K10H9M2W10G5K9 18、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： A.2.58 B.3.04 C.3.40 D.2.72 【答案】 ACD8P5E4J10A7I7K10HY7R2M4D3V4Y1E9ZX2H1F10Y10A9A6H4 19、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务： A.91.73 B.94.11 C.58.40 D.60.78 【答案】 BCG10G5M6N8Y2F3L4HF10D4N1R8E7A4M6ZU8H1A8N8R3M10Q4 20、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： A.0.71 B.0.95 C.1.23 D.1.25 【答案】 BCE6P7S5L7F1E2X5HA9D5R4T7Q10J7K1ZV6O2G4X1V5A6L9 21、某金店为增值税一般纳税人， 是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。 A.10461.54 B.10408.28 C.14646.15 D.15148.89 【答案】 BCV5P8J4Y4E6V10E3HU9F3B3J2O10R9Y10ZS1T2O8L10Q3E6M4 22、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： A.5040 B.5200 C.5600 D.5840 【答案】 ACL7O2G1X3U5S9H8HQ10H9W8N7Y4V10F6ZA9F3Q9S8I3I3R9 23、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%） A.0 B.1.5 C.5 D.15 【答案】 BCU8X7X7C4M4D5X5HZ6M1L4O3U7R3O6ZW1N6S5K2U8I7X4 24、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（ ）。 A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维