2022年税务师考试题库点睛提升300题a4版(河南省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（ ）。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税 【答案】 BCR7P6W3M3D6T8I7HF2H9J10B1O8Z5H2ZI6B3V9X8P3G5U3 2、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】 BCV8J3D6I9Z4N9L9HF8M6O1U9P9C6X1ZR3B9T1B9J2T10P10 3、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　）元。 A.60000 B.60600 C.61800 D.61962 【答案】 BCC7S8F10H3V1J8F5HR7U7G5N2Z8Q3V9ZX10D4N2I9K3F1H5 4、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】 CCO1T6R7W1X7F1S2HF8S6V5V7H5Q10E9ZM7J9O9S5A4Q8X5 5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.18％ B.15％ C.8％ D.5％ 【答案】 ACC2E3U4C9R2P2X2HI9L7X1P8V10S3Y1ZI5I6L1Q2O5H8B10 6、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。 A.礼品店零售镀金高档手表 B.汽车销售公司零售超豪华小汽车 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.首饰店销售金银首饰 【答案】 ACD7X8N5W4P3L9P5HV7E10B2P5J1S2R6ZX5H5G5D3S8D1K5 7、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（　）。 A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人 【答案】 BCL3N6I2I2F7Z5J9HP6Z9P5B3Q4G5Z5ZG3P4J1Y1Z7J10G8 8、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。 A.税务师 B.甲税务师事务所 C.乙公司 D.税务师、乙公司、甲税务师事务所 【答案】 CCO3B2D8V2X4F8V3HX1I1V5K9R7G10O5ZO6I9W5U1L2K4K8 9、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.314.56 B.1069.31 C.106.93 D.0 【答案】 DCK4V4X1M5Q2O8S2HY1J2O7B8R1H8R9ZI3L4N8I6A10S7D9 10、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 【答案】 CCK4C10J9P3Z2L6T6HF6V5I4I7O2F4M8ZN8A7C5H9U3P1B6 11、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。 A.47750 B.48000 C.79100 D.82000 【答案】 BCM6A6K4A8M1I9L7HU9L10C7O4B4K4W10ZY8B9E9Q8X2H4S6 12、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。 A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444 【答案】 BCT3U4V4L7U4R2Z6HW5O8O2Y1V3D7W10ZJ6T9P10J4N9V7Z6 13、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　）元。 A.4234.95 B.4755.56 C.8822.60 D.9618.39 【答案】 ACU5Y9A8A5M10H10H2HQ7R8N5P1S3X5N3ZG2A10N1Y9D1T4L5 14、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　）万元。 A.0.6099 B.0.6102 C.1.3598 D.2.2615 【答案】 BCD7C3H1L7C7Y3L8HP4N5W9R6U9J5I8ZN1U3T5W4I9M7Y4 15、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。 A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地 【答案】 DCL7E7R6S4Y3P3W6HT3C7O8G2W5Q6P10ZB4E8T3Q7W2I1A3 16、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　）元。 A.16662.06 B.15021.33 C.18971.71 D.36768.28 【答案】 BCO7M3Q1N3Q7A3D4HQ8R9A5C3E8F6I9ZR1B6M5X6Z5K6W7 17、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。 A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起 【答案】 DCO2X4P2H4I3H9C6HP9Q9G9S3V10U8L1ZL1Z4L1D1C10K10L7 18、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（　）。 A.进口盐的外贸企业 B.开采原煤的私营企业 C.生产盐的外商投资企业 D.中外合作开采石油的企业 【答案】 ACC8A9B6T5I5Q7T4HU7K5P1E3R7X1H6ZL3V7V3B3S10W4N8 19、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000 C.借：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000 【答案】 BCF7E10O7H2T3B2Q1HO4L5Z6Y1V1U10G7ZD6P6H9G7U10H2W1 20、下列各项属于房产税征税范围的是（　）。 A.厂房 B.露天停车场 C.围墙 D.变电塔 【答案】 ACB8N2W2L9B5X1H1HW1E3D10Y6F7Y10T6ZA10E1O3T2I6J7L3 21、下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。 A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税” D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益” 【答案】 BCG7P3S2V7L8Q1I6HS8U8G7U2O6T1M7ZF8F6A7O7Y7D9P10 22、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。 A.土地增值税 B.资源税 C.车船税 D.增值税 【答案】 DCK7X2X3F1U6Q2V10HC4E6K7S10M6L4K1ZJ10M2O3D10T7Q8V8 23、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。 A.只能在预缴税款时扣除 B.只能在汇算清缴时扣除 C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除 D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出 【答案】 CCC10P4L2A9O2D7J9HN7G4A4K3G10R10N9ZA7B7K2Z4Q10X3J4 24、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。 A.2 B.3 C.5 D.10 【答案】 CCD3H3K4O4G7P4M4HE9Z8B8C4L8V1V10ZC7L8X7D7L9T10I8 25、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　）。 A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2% B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除 C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异 D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除 【答案】 DCU5M4O10P4G4Y5T3HU9W9A8O8O2H10K7ZH7H7U8H7K8S2B4 26、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。 A.