2022年税务师考试题库自我评估300题及答案解析(河南省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加） A.0.63 B.3.33 C.3.84 D.8.57 【答案】 BCM1V6Q2W3X5X5C7HG2R9O4E4P3S10F3ZS4C6H5S6C6F5F2 2、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.9.91 B.0 C.5.17 D.1.71 【答案】 DCX1I2G10M4Z9S2G9HF2X6R10V3L2E5I10ZT5W5W7W6N3V4Z8 3、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　）万元。（关税税率10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】 DCW5G10S5E9Z6V4W1HY8O7T10H5P5K7Q2ZD6T2R7J1B8H8D4 4、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　） 。 A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目 【答案】 BCB4A6J1G3H5I10B8HD1R8N4L2V7Q4J9ZF4T4W1X7U6A5S5 5、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月 【答案】 BCO2L2W10T2S5W4I6HQ4Y7Y8C7L3S7F3ZD3F2C2A8R7W8Q1 6、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%） A.1386 B.1440 C.1500 D.1540 【答案】 BCI6D4Y9C6I4K7E10HV3V9P3Z1T5J8X1ZC10P9X7P7H10J2L1 7、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 A.7日 B.10日 C.30日 D.90日 【答案】 ACU1K4O3J6U2L6Y5HN8L7X10Q10Z2M7U4ZH9H4K2X7V8N4T1 8、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02 【答案】 BCG3Y3N5W4D4F10R5HT6V6A10O1J7P2J3ZV5T1M7A4L7Z10G10 9、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。 A.25 B.9 C.10.12 D.19.12 【答案】 BCF10P4O7U4N1J3O4HO8U5M8R3V6W5K1ZH8P10P5H9N9L3M8 10、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（　）万元。 A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64 【答案】 CCS3R5W9O8G6G3S1HG6J3W7P2G7H1L5ZS8N1E8H8Z10E3O2 11、关于关税特点的说法，正确的是( ) A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 【答案】 CCD9U5P5M5A10A7M8HS4K10Z9D7I5K5A5ZJ10V7W6F9P10M1E9 12、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 A.15 B.20 C.30 D.60 【答案】 BCH6K7S6Z8Z4M10J1HW3R4D5S8Y3C10W6ZF6F2X5W3I4Y6O9 13、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人 B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人 C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人 【答案】 CCL5A1I10N2C5L5G9HL3D5T4C10V6F2F3ZO7R9P5I4N7O5O1 14、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。 A.0.45 B.0.63 C.0.65 D.0.70 【答案】 ACS2J10D5K3L2F7H5HQ1O1T8G8N4G9K6ZX1Z9B10S4X10Y7O7 15、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　）万元。 A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54 【答案】 CCJ1K5Y6C2J4D6X7HY6K8P10C6K7C7A2ZY1C7J5K4C7H10B8 16、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（ ）。 A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额 B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 【答案】 CCO10O8U9H1Q2E6Y7HH6D3A6K9Z4B6X7ZI1K8F8K2U6W9M2 17、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。 A.5000 B.5400 C.4900 D.5900 【答案】 DCZ6M1O3J8M6W5S8HK3X6I1J1L5M4V9ZR3I6U8Y7J9Z6L5 18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（ ）元。 A.260000 B.340000 C.268000 D.160000 【答案】 CCR4E10A4F2N3H4W10HP8U9A7Z9P5T4S4ZN9Y10N6O6J1L1V7 19、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。 A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用 【答案】 ACA1Q7J6H2W3Q7Z2HD3N5A7F8P7K1M2ZK6A8P4F10C10I3P8 20、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题： A.2.03 B.2.05 C.2.68 D.2.43 【答案】 BCO7L5C9Z4U9D10S4HU10T2G1K10Y3K5J10ZN9M3O2V4S9F7Q7 21、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（　）。 A.16.8万元 B.18.9万元 C.18.98万元 D.19.3万元 【答案】 BCZ6L1N10S7H5H9W10HD7O5Q4B4Q9V8W10ZI1L5J1E7D2E2V1 22、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）元。 A.872 B.1016 C.1430 D.1630 【答案】 BC