2022年税务师考试题库高分通关300题精选答案(甘肃省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务: A.2.66 B.2.90 C.3.80 D.2.74 【答案】 DCG3O1V8I5P8J3S2HD6Y10Y6Q4R8H3S2ZM2V9S3U4B1F4R5 2、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880 【答案】 ACD1O9N4W3R6D4P8HF3K9U9E1F5D7J6ZC3R8N6B6J1B7G9 3、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。 A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税 B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税 C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税 D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税 【答案】 DCS7O3N6Z10Q4C1Q8HO8C6C4P4L8S1D6ZJ2G2T5M2P4M10I2 4、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（ ）。 A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品 【答案】 CCG6L1Q7H4V10N8G3HN7S5N10Y7O9V10X9ZP7A4P5A9E2O2Y2 5、（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（ ）。 A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租 B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务 C.各级工会组织收取工会经费 D.各党派收取党费 【答案】 ACS6U6P3C3C5N1K7HA1X7B10R2J10E4H2ZN2G1A2X8Y4G1H9 6、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： A.2284.25 B.3286.5 C.3379.75 D.4382 【答案】 CCX9B5N4X8P8L7S5HQ5X3B5H7G9G7C9ZT2X7Z6H10C5H8Y10 7、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。 A.135.31 B.162.59 C.147.39 D.167.39 【答案】 ACM2B4A5R9Y3R4G1HA3R2W1Y4Y8W2O9ZK8R5X8B10H5P4A5 8、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。 A.2000 B.150 C.3000 D.1000 【答案】 CCP4Y6G4J3L8Q10Z5HW10D5Z8T7Z2A5B4ZG7J10S2A7C2I4N9 9、某生产服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30 【答案】 CCD6H2H5X5P4O6E1HY3R5D9M1P6D9U3ZI6O9R2L10Q7R1B9 10、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.103.93 B.119.02 C.126.50 D.141.45 【答案】 CCA9J1S4S4S5W5F10HA5I6I10L6I4H4J5ZI6K5M3P2L9V8W10 11、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.4.6 B.5.1 C.5.18 D.6.1 【答案】 BCL9X7M6D8T10C6B5HP7Y6F6C8C8I5U2ZW1X6S7K7M1Y4B5 12、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（ ）。 A.交通噪声 B.工业粉尘 C.煤矸石 D.总汞 【答案】 ACI6D8W9E9W9D9G7HJ5A9H7C2H5A2B6ZI10X1Q5B1T3S2W1 13、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.319.2 B.0 C.53.8 D.425.6 【答案】 BCL10A10I7R2S6C7N8HY8N3Q3J10Y6G10D3ZJ1U9A10I9M6R10L3 14、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。 A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 【答案】 DCH9Q9N4U2B4Q7V9HA6U2Q7B6T7H1P1ZF8R2T2Y9O7M3R2 15、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务: A.37.81 B.37.83 C.32.69 D.36.37 【答案】 CCS9E10T8B2D8D8H9HB3U4G9H3X8N4D4ZQ9R3U9C2P9L2P2 16、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（ ）。 A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人 B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额 【答案】 DCB4P9A3W6H10J7B8HG3J1D3B2N6R6G10ZF10V2I6M8M2Q1E5 17、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。 A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税 B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围 D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税 【答案】 CCB9D9I9C7G1V3M10HU5H3X10N9I3U9Q9ZV10Y4F1K5A9V4Q8 18、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（　　）万元（不考虑其他相关税费）。 A.870.00 B.2050.00 C.600.00 D.1470.00 【答案】 DCL4K7Z7B1L1R5L6HR5D4X7M10C5I10I3ZL7S3Q2Y7Y2E2U8 19、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。 A.79 B.80 C.71 D.69.28 【答案】 DCL6F6Y9N6L3G9T7HG8R6A6Y5D8I9M9ZG2F1B9L3H9C3D5 20、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）。 A.纳税人提货的当天 B.移送使用的当天 C.发出应税消费品的当天 D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 【答案】 ACW9B6O9Z8F9Y7X3HG8D3Z4S8S9V2W2ZL9O3L7R6C9L6Q9 21、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。 A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆） 【答案】 ACW5Z7D9V7P1V1M9HE4U10Q4P8P3M10F2ZN3Q7R8E6G4D7W7 22、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（ ）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策） A.0.13 B.0.19 C.0.15 D.0.16 【答案】 CCE2Z3A7J4I6N5N7HE10O9H2S8W7G1I7ZH1H9R1W9X2L9E9 23、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　）。 A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】 CCG10S3K8Z1O8N4P10HG8W7X8J4S7L1X4ZP3G3A4B3R8J8A8 24、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（　）万元。 A.85.71 B.100.00 C.198.00 D.90.00 【答案】 DCJ10J6F8D3Q6U4G2HR9A7F5P10O4B2H7ZN9P8K4P6Q10W5A1 25、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。 A.程序法