2022年税务师考试题库模考300题精品加答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。 A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除 B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除 C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除 D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除 【答案】 CCL8S9Z4A8P5L8L9HB6J8F8H1C9Y8V1ZL3J9Q10F5V8R10S9 2、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（ ）。 A.可以接受委托代收代缴消费税 B.可以开展税收筹划业务 C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证 D.可以接受委托代理记账 【答案】 ACX8K2H5L2L3I4H6HY4N10K9H9P1R3Z5ZT4W10W9J5F2G7P2 3、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.18％ B.15％ C.8％ D.5％ 【答案】 ACJ6B4T4O1Z3C9W2HF5K5R9B2I7X6W9ZT2R1Z2E8N5C10N2 4、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　）元。 A.17753.12 B.19546.36 C.24735.66 D.29656.55 【答案】 CCZ3W9L9L7V1M7R4HM9Z1B5S7R2U9T2ZV3T3M5V1Q10S7Q1 5、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.10% B.20% C.30% D.40% 【答案】 CCU6V1F7F8F3I4W6HH5Y8F7X4Y5F5L8ZT2T10Z4Z5X8M4X3 6、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。 A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批 B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量 C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份 D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份 【答案】 DCJ4R4Y5U3W10F3V6HU10L3U1U6H5F3C9ZX4K10I9D9M6W8G9 7、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。 A.注册资金为25万元 B.汽车修理修配厂月销售额为30000元 C.从事食品零售的企业月销售额为90000元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元 【答案】 BCC9N3Y4S10H1O2K8HC8I2K3W2H2B8P8ZV10Q3S9W4K7J10P10 8、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。 A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金 【答案】 DCK4K10Y3K10W10B4S8HD10S5W6C10I7Z9Z4ZQ7W3U5P10D5F6E6 9、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　）万元。 A.4.45 B.9.49 C.12.42 D.67.19 【答案】 BCU9X3O1A6A3Q3E4HX4O5K8V9K8R4G4ZD7I6P7I4W2U5S5 10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。 A.3 B.5 C.10 D.20 【答案】 CCC3B5C10J7P5V5U7HJ6N5S10V9R9L4A4ZD8C9T7T1J2K3C6 11、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）元。 A.1025100 B.1029180 C.1020380 D.1031580 【答案】 BCO10F8L2C6N4N1N3HM3D9B4Q5I4A3W10ZZ4U7Z4U4I3P2L9 12、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。 A.货物流转路径 B.股权构成 C.销售目标 D.内部管理模式 【答案】 DCG8A9Z6O6X5Y4T3HZ3I2Z6N3Z3O7B8ZO5T7J6F5F4P9A8 13、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（ ）。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税 【答案】 BCR8M4I4T4T10P1M1HJ3T4Z6J4A5I5U5ZF9B8G9C5X6N7N7 14、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。 A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55 【答案】 BCE3Y1V10H10P9V6V3HK1B5P6N9S3O10Q2ZK8T8P10A10E2R6R7 15、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 ACM2B5U1X8W4T6P7HD4J9R3K6E2B10W2ZK6N10B10P6A7U3O8 16、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【答案】 DCA7Y10S9K2D2B8C4HJ3J8Z1G3C5Q7J2ZF7T5R6Y3C5O3G5 17、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（ ）。 A.按照增值税纳税义务的发生时间开具 B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章 C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废 【答案】 BCA1S1Z2W7J10V7P8HF7K6Z3O10X7G6U5ZC5L1F8K3K6V1K9 18、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。 A.变压器油 B.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.未经涂饰的素板 【答案】 DCT9L6O3T6H1X10I5HP10L5Q8T10G7P2C6ZI2C3Y10F2E2Y1A10 19、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】 BCY9Q7Y6P6A8Z3A2HL8R1M8K2T3T2P1ZY1W5J9Q10T5T2X2 20、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（ ）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。 A.1月31日 B.3月31日 C.4月30日 D.5月31日 【答案】 CCP5V2X6O5T2M4E6HS4L3O6Y3P9P3I5ZH7U1K6O5C1Y8B2 21、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日 【答案】 DCJ9E7S3B1B6U9Z4HG9F10V3V2S7O10F6ZF7P6P3H7C6T4I9 22、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　）。 A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算 C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税 D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 【答案】 BCF3J6C4U4O5X6X1HU1A5E7Y5X3S5E3ZL10G5H9R10G9A9V4 23、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于2亿元 B.金融资产转让金额超过4000万元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过2000万元 【答案】 CCF10T8S3Z3M4A6B1HE2L5W8V8U6G1K2ZE3O8E7M10V7W7A5 24、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。 A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款 D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税 【答案】 BCC3P3C10O1R8W5Y2HM7C9X5T3Z3Z4X8ZU4G8Y8H7J9E7A4 25、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。 A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税