2022年税务师考试题库点睛提升300题A4版(山东省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。 A.商业噪声 B.工业噪声 C.服务业噪声 D.生活噪声 【答案】 BCU8Q7V4Q9E2W7M8HB1I6N9R1O10G1O4ZQ4J5M4X7S10I4C5 2、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于2亿元 B.金融资产转让金额超过4000万元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过2000万元 【答案】 CCC4D4F7V4G5F8D3HT8K7C2B3D9F1K6ZR9P3P4U10X2C5K1 3、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛 【答案】 BCH2B8H2V4N10C8P3HM2P8Y2X7V6Q9Y8ZZ9G7F9K3T4I2O3 4、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 DCZ7V8M3U9P9Y4T9HD9A8G7F1D7M1U2ZA2Z5B5Z6Q1V4N3 5、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150 【答案】 BCV5T7M1F9K4W6X9HV3V8K3A10D6V9T9ZT8E7T5F7E7K1E7 6、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 【答案】 DCN1K5I4S2W1E3Z8HT8G10J4T5F1G8N1ZE9B8Q1M8C7Q2C10 7、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000 B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000 C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000 D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000 【答案】 DCI1B5P2Q10P1A4W9HU7U1B5B3U5O8R4ZK4V3W4J6G1V3V5 8、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（ ）。 A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 【答案】 ACO2M3Q9V8X8J3D10HW10X10N7Y4M10S3V1ZY10J1U5E9D3M10N8 9、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。 A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关 【答案】 BCH5F6C9B8K1D4R4HW7N10T7L4U7J10X7ZH1Q10R7R9N7L1K4 10、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。 A.税务师事务所所长 B.辅助人员 C.执业质量复核人员 D.项目负责人 【答案】 DCF7I10Y7Q7E3Q3G9HD4R1I5P1U7O1K7ZI1J1F5A10F2M5M9 11、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。 A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字） B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000 C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000 D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000 【答案】 ACA3L8R8W9S7Q7I8HZ7E8R9S8E1K9J1ZZ2E5E7E7N2H8D6 12、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 【答案】 CCI5R1R3G6W7G6K9HX3D1G10Q5J4O1Y3ZZ3D5X3S1M7K2Z3 13、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　）元。 A.0 B.8691.06 C.7866.73 D.7925.68 【答案】 ACA10T8H6O9Z10D8C3HI3O10N9U1W2N5I2ZX5T8S3N6M10B7B4 14、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。 A.借：委托加工物资贷：银行存款 B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税 C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款 D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税 【答案】 ACF1M6G1D6E1H5O8HR4S1O10Y4Q10D3A10ZZ7Y6W1J7L2A8M1 15、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。 A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税 B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税 C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税 D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税 【答案】 CCI5O7T3L9Z6I6L3HX4N10V10E9E9C2B2ZZ7V6H10T3P9R10U9 16、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ） A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围 B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字 C.开具发票应该全部联次一次打印 D.开具发票应按照号码顺序填开 【答案】 ACI9H3I2V5P7V2M9HZ4N2M5V6R1V9X3ZI9R9H10T8H3Y1Z1 17、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000 C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000 D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 【答案】 ACD8Z5R2Q2U8J6D8HI2V10J2H9C8T1U8ZT1U8U3Y1P9I2F8 18、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。 A.核定应纳税款 B.课征滞纳金 C.扣缴银行存款抵缴税款 D.委托代征代缴税款 【答案】 CCS5T3Z5M1T7R8B3HE3W8M7J5H2E8B6ZC5J8W1S1A9B8X3 19、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行 多退少补。 A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月 【答案】 ACW6H2W5Q7I7K1X2HY4C4X9A3Y2J8E3ZJ5A7H7O4V2C6J3 20、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的普票 【答案】 CCX1C6A3P9X7B3X8HD8T9P9F2J2T6L6ZI4L6F9D5E5X1D9 21、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（　）万元。 A.20 B.25 C.12.5 D.15 【答案】 DCA6U9Y7Z2H8N3Q5HD2M2W9Z4C7N8S9ZI3L3K4E6T9W6R1 22、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。 A.工资、薪金 B.劳务报酬 C.特许权使用费 D.稿酬所得 【答案】 ACP1U6H10S7J4V7B5HN5B4C10T1H10Y2I1ZX3R4M9L7T5L9N4 23、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵