2022年税务师考试题库评估300题带下载答案(甘肃省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。 A.一般存款账户信息 B.会计处理办法和会计核算软件 C.财务会计制度 D.员工花名册 【答案】 DCG2Q6J2H7F8E4T2HA8R9Y8Z6G8P10S10ZB5W5C1E5V3K4M6 2、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24 【答案】 CCM9H10K6O3C8I7W10HJ6E7S9Y9C8D4O5ZM1Q1H3G1Q1Y8L8 3、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.稿酬所得 【答案】 CCL2Y9V6G1L6H4O4HI10R8S1K3R10W4A4ZJ5N10X7A6M10V2N6 4、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 A.20 B.15 C.10 D.5 【答案】 BCZ5R1L2E1R3J5U4HF8T4S7E8M9C7Y1ZP6N3J1G5L5M1B3 5、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ） A.业主家庭支出 B.支付给生产经营从业人员的工资 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品 【答案】 ACE4T7D1X7Y9H3W10HY8W2K1T10N10X4L8ZJ1N2O5M5X1R1O1 6、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.托儿补助费 C.年终加薪 D.全勤奖金 【答案】 BCF7C7W10R7G3Y1O3HY1K8A7E3Q5N7R5ZP10X1K6K2N10H8E3 7、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。 A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认 【答案】 DCR8N7A4T6L5Z4O10HP10L8N7X6G3Z7N4ZX6C3F7T6D3E7B9 8、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。 A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构 【答案】 CCK2D7M4P5T8P7I7HY2V8G7G3A2E9P6ZK8Z2C5U10A7M5E3 9、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。 A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议 【答案】 DCO2O1C1A5G8T5P9HV9I7F4W1V6K9K6ZX9U1U3N5G1V4J8 10、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为： A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字） D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字） 【答案】 ACZ1V9Z1E2C5K6L1HO7J6G2Y2W4Z7U9ZU1O4Y2Q8J1D6C9 11、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　）。 A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除 B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除 C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数 【答案】 BCW9R5R8L5J4N1R5HB2A10J9U7L4A3I7ZZ4L3R9G6P3P7N7 12、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　）。 A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税 【答案】 CCE6U6P8P5B4I4L8HE10O3A7D8H3Q8Z10ZP1Y4Q5P9S10J6Q8 13、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。 A.贷记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.借记“本年利润” 【答案】 BCH7G9G4M4H8I4K3HL1S9X8Z1Z9F1E4ZE2R8L10O4Y3F8C7 14、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款 【答案】 BCV2G8B10R1W8Y4A7HY10S10J4B1O4F2D2ZS6A4P2M8I1R6M7 15、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得 【答案】 ACA7Q2M8R3Q1Z4O6HN2Q1T3C7X7S4W8ZH8H8P5G7S10U7O10 16、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。 A.7日 B.5日 C.3日 D.当日 【答案】 DCT2S9B1W7O8N6Q1HO7A5K10M3W2X9X10ZI6J3G10N9R6I4F8 17、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　）万元。（增值税采用一般计税方法） A.41.88 B.44.11 C.39.11 D.41.11 【答案】 ACX4Y1B10N4M8X4U4HJ3I8B6Z7O4F2N10ZT8J3V3Z8B8N10B1 18、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。 A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿 【答案】 BCS1W10T6C8B4Z6A3HC3S8X6V3V10X6C4ZS10U2J6C10C3W7A9 19、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【答案】 CCD10I4S9F1N6D9O8HC4T9M1L5L1L8U2ZG5B6L10G1G4I9I4 20、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。 A.书面咨询 B.口头咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 ACS4J9C3X2P10F4U1HG2P9D7H1G8P2J2ZR5D4N8U4J9P6A9 21、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。 A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定 【答案】 CCS2A8C2C5D6B1P10HU2N5Z9J9U9A6R7ZL4B9J9S8I8P6N1 22、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记 D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记 【答案】 DCE4L8E1G5W1M8G6HS4I3Z8T2N10V7H4ZS4F1Y10H5X10M10S9 23、下列行为应计缴土地增值税的是（　）。 A.代建房 B.房产评估增值 C.赠与直系亲属 D.存量房地产的买卖 【答案】 DCR7Q4P8U9P9M5M2HM3L2B7V1I1D2R5ZM1S6Z6G7U7Z5Q2 24、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000 B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6