2022年税务师考试题库模考300题有解析答案(安徽省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（ ）万元。 A.38.10 B.19.05 C.9.52 D.23.81 【答案】 DCO7K1Q2L7C6I2H6HJ9P4E6K8I8H10Q10ZE5H6B1M10X3O10R4 2、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。 A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天 【答案】 ACQ8L3P1V9K4Z2M9HC9A2A4P1Z5P1Z6ZE6R2N10A1S3E8Z4 3、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57 【答案】 DCS5L10O1V8L5C3V2HU2M6R7Z8S10X10J8ZW10S5C6P3G4A10V3 4、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： A.682.5 B.683.5 C.697.5 D.674.57 【答案】 DCM3U8E9C2C2Y6T2HS3Z6Z7U5O4C9F2ZH4N9A7R5Y8I7A4 5、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.2 046.55 B.3 752.51 C.2 714.36 D.4 041.23 【答案】 CCE4K8Y9U10C3Y3Z4HH1G10T2W8F2R10P6ZT7O4N9T8G8X2S9 6、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。 A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石镶嵌白金首饰 【答案】 CCK5G4F1X10N8L4V6HK10Z5C6F9V8L9D6ZS4E7F1K8K7A4O8 7、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15 【答案】 DCH2L9T1I7N2M1X5HN6H10N3U3O6Y9B4ZJ9U9I4G10N4B3H1 8、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务： A.0 B.0.07 C.0.14 D.0.21 【答案】 ACQ10C3E10J8E3E3R8HT8M4M8D10F5B2G10ZY7P6E10N5N3Y5P2 9、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。（未放弃减税） A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30 【答案】 DCF10O10Q8F10W10Y10L5HX10Q8M7X6K10C2S10ZI4B8M4N9W10W7D3 10、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（ ）。 A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】 DCQ3L7R8V5Z1T6W5HB5T1E9V9L3L1E9ZY9D5S10Z9Z3J8L8 11、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。 A.4.32 B.4.44 C.3.6 D.3 【答案】 ACZ6U1J3L8F3E8S3HY9J6I4R5R9C10N8ZK9Y2I1Y3O3V10F3 12、（ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。 A.回避制度 B.听证制度 C.表明身份制度 D.职能分离制度 【答案】 CCR2Z1V9N4E3X1Z3HZ8P9V7H3N3M6K2ZY8C10Y3D1N6Q2T1 13、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。 A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 【答案】 DCI7U8Z7W8F1W4K10HX10Q8A6X9R6X10N5ZO8Y10R2C8U2K6Q7 14、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（ ）。 A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月 B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金 C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报 【答案】 CCH2M3Q2E6D10R8R4HP8P7R7E2A10O6O1ZX4R7F6C8E4M3L3 15、下列关于比例税率的表述正确的是（　）。 A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 B.比例税率的提高会带动平均税率的上升 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系 D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高 【答案】 CCQ9X5O7M1M8D9V5HO5R10Z6Z1H5B7Z4ZH9B8Z1T9Y3Z5E7 16、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　）。 A.空调机 B.锂原电池 C.汽车轮胎 D.电视机 【答案】 BCD3N8Y8V5H1P6O3HA1L3X8M5D10Z4J1ZR6N4U2W3M5G4F9 17、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A.零售超豪华小汽车的单位 B.受托加工烟丝的单位 C.进口高档化妆品的单位 D.生产销售高档手表的单位 【答案】 BCK8J4Y9T1P3H3R1HL7T6M8X3W8G8E10ZN7O6I8J2L8W1L3 18、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.02 B.0.34 C.0.78 D.0 【答案】 BCK1X1Z10W5S10G1Z6HF2C2I10M9I1F9S3ZV9H7K8Z8T8T2A4 19、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。 A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5 【答案】 DCE3Z5Z7H2B6J5Z1HI3Y4N3S4L2I1B8ZS9F3E7V3O9F4U6 20、税收法律关系的内容，主要包括（ ）。 A.税收利益 B.物和行为两大类 C.权利义务所指向的对象 D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务 【答案】 DCA8P3F1O7B4J6Y4HF4C6Z2Y3N10X8Q10ZB4R2P10Q1I8M3B7 21、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15 【答案】 DCY10E9L4Z6T4W7W6HW3O9V10P6R4B4F9ZJ8I7E10Q2L10W1E4 22、（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。 A.85.71 B.90.00 C.100.00 D.198.00 【答案】 BCD2S5Q5E6M1X9U10HS6X1Q7L9C8B8F10ZE6J5R10T10Y1D10J10 23、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。 A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37 【答案】 DCY8T9M10V1O2Q3Z6HR10E7A7Y5R8P9I7ZV7S8O1N3R5J6E4 24、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务： A.12342.85 B.1552.94 C.3702.86 D.12571.42 【答案】 BCZ5B10K4U6K10Q7F1HX1N5D9E8B10W3M10ZR7A1U5Z2W4E9F5 25、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。 A.税收立法解释通常是指事后解释 B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据 C