2022年税务师考试题库自测模拟300题加精品答案(国家)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%） A.16.67 B.19.33 C.20.40 D.30 【答案】 BCE2A7C1U4F5S3W10HV4S3U7X1G10L2L6ZF8Z1G5H7G7D10C9 2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元。 A.1.14 B.1.18 C.0.85 D.0.75 【答案】 CCV7U7P7K5K10X3O7HS1Z9I5D9D7Y1P3ZW8J5E10A7G7Z1H10 3、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】 ACI6Z1Q10N3X2P2C1HA6R5W4K6J1T3M8ZW3T9S9V8L8F3U7 4、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 【答案】 DCK2D1I10V3S3V5N4HR5Q1C7S7V4S2U9ZQ2K3W10X1T1F4I6 5、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ） A.业主家庭支出 B.支付给生产经营从业人员的工资 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品 【答案】 ACA1P10J10T5F9U4Y4HC2R10X8Z9P8O8H9ZD8U1I5Z10V3K1I10 6、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。 A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 【答案】 DCI10Z1Z3B6E7K3U3HF7A2W1S5Y8S6G1ZT9T2O3Z6X2O2S1 7、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（ ）。 A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议 C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记 D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围 【答案】 BCA4W2O3H10Q6U7N3HK6Q6W9L9M10U6B2ZK5V3J7G9Z4B7O3 8、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　）元。 A.570000 B.384000 C.480000 D.390000 【答案】 CCS1O3V1H8X8M3U7HT4N9H8S5V2L1Y10ZX6Y1N10S3Q3H2D8 9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%） A.1695000 B.205500 C.207000 D.104250 【答案】 DCC4F6P8N1V4C6Y6HP10P4M1U7U8Y7P3ZU4B1Z4J5E5F10G1 10、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 【答案】 BCE6A4D2H10U10U4V7HQ10F8H3U6Z9Z1W9ZI6C10W9B2S2L7Z4 11、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（ ）。 A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立 B.税务师执业必须依托于税务师事务所 C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书 D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避 【答案】 ACU3D2B4H5F8Z5H5HJ8Z10Z3T6X6A3V2ZH7R1M4Q8G5K7D10 12、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。 A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除 B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除 【答案】 DCX1W2M3X9R10Q7F9HZ3J10V2E3R4G5G3ZS4C5O7R5W1R7L5 13、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％） A.A化妆品厂无需缴纳消费税 B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 【答案】 BCY7Z4W2W6K8B3T9HS6Y3C1V5C5A9A5ZR5A7Y4G10Y4S6B9 14、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。 A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 【答案】 CCT6S5W4K1Z2F8O10HN10Q2K4X10Y10X7R4ZF2X10Z4F4O10G8S3 15、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件 【答案】 DCR8W7I3N1A4L6P9HO3T9B5M2R6Q3Q4ZW8Q4X9J1B1C7W8 16、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。 A.不允许税前扣除 B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除 C.按实际缴纳数额扣除 D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除 【答案】 DCK5P9A7W10Q5U8F8HE8R2S8A3I10S8D7ZG9F2U4N9X9R6T6 17、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（ ）。 A.决定受理 B.要求申请人限期补正 C.不予受理 D.移送其他税务机关 【答案】 CCI2C9X4F8P6Y9K2HG8M3S9T1T10S5G6ZY7V7L1C3Z7B7H1 18、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）。 A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书 B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书 C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠” D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书 【答案】 ACM8E10Q8G5Q2X7N10HC2I8S4V6U6D1C2ZN1U9Y6C7I2F10M3 19、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。 A.0 B.2880 C.6180 D.7080 【答案】 ACM4E4O1C6I10I8T2HL4Z7H1X9N7H2D1ZV5Y5G10T9X2V8A2 20、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。 A.代制会计凭证 B.代为编制会计报表 C.代为制作原始凭证 D.代理纳税申报 【答案】 CCY2I5X5X9E7C6D2HN6L2U10M3L3Z1Y5ZL3E6Q6M8B7U9K10 21、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（　）。 A.土地增值税实行四级超率累进税率 B.将房产无偿转移给法定继承人不征税 C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认 D.房地产评估增值应征收土地增值税 【答案】 DCH8M7T7V1M8V9Q5HF10X5B3V9Q5X3X9ZG6X6J3F9X5F7I8 22、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。 A.10、3 B.10、5 C.20、3 D.20、5 【答案】 DCP8F2X3T9Q3R4Q9HI10Y2J7S7F6D7L2ZF7Z5U10E1M1B8E9 23、企业作为个人所得税的扣缴义务人