2022年税务师考试题库自测300题及解析答案(山东省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。 A.30 B.60 C.90 D.180 【答案】 CCE9T2I1O9Q8B7J1HG2Y5V8G9Y8V8J3ZZ6C4Z10F5N9P1G10 2、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。 A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托 B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托 C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托 D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托 【答案】 BCV9T1V6Q9M1R1Y4HT9Y9Y9V4K8S2H10ZV4H8R10A8X9S10H6 3、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 【答案】 BCM10Q5Q8G4Z1C3H4HX5Z3Y9M9F1C1A7ZM3W8O10X7J9V4B8 4、以下不符合增值税相关规定的是（　　）。 A.存款利息，以利息收入全额为销售额 B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额 【答案】 ACB5E7T3G7H10G8H1HU7Y8Q8C2W2M2K9ZD4P2P1J5O4X7V5 5、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400 C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160 D.无需调整 【答案】 DCM5T5O10M5E8B10N3HT10N1F6O1O8Y5H4ZB3T8T1S7H4B10V6 6、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）。 A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额 B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证 C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证 D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 【答案】 DCC8X2C9N2L8U4R9HB3C2U10U1Z3Y4D1ZM5X4M2F3C8E7W7 7、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　）。 A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 【答案】 BCY2I5X10A10U5B1X2HC5Y6X4B6F5Z6R7ZG4N3K2A9R1V2F4 8、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。 A.2000元以上5000元以下 B.1000元以上10000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上5000元以下 【答案】 CCZ6M7B4Y3O3X10L1HS3U7D8J1T7I2B2ZP4I9V9G10X6T4V4 9、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。 A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 【答案】 ACG9V6Y5T2M7V10Z9HN4T3Z5U9M3N6H8ZQ5O2U5N9E9V2W4 10、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150 【答案】 BCT9J9Y9L9X9B10K1HC4T1U7H6B3E3T9ZR6U8I3Y7R4J10Y1 11、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 【答案】 DCG4B7G9J10N6P6M10HH6E1R7F3J4J5F7ZF7Y8A8Z9W1S9T4 12、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（　）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【答案】 ACV1A5H2N3U7J2D3HX10X7N3W4U10Y10N5ZE1Z6C9C7W7X7G7 13、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　）。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.托儿补助费 D.全勤奖金 【答案】 CCY9X2S5N4B1T9N10HE3D3W2C7M6I4W10ZD2T8Y9J1N1I3B9 14、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　）元。 A.4368.93 B.3203.88 C.3125.83 D.4077.67 【答案】 BCB3U4Q8C8D10C9C1HI8A9U7E9F1W5C2ZO8L10W1W6M2K7J3 15、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（ ）视为与生产经营有关费用，准予扣除。 A.0% B.20% C.40% D.60% 【答案】 CCP5T4O6Q10E1P9N5HO8D6K2T3Q3N3G8ZW6H10V4H10Z3H8Q9 16、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　）万元。 A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50 【答案】 CCO2H6X8P7F8M3T7HT5C8N8W1Q10R3A8ZU7W10M2F6X3N1Y10 17、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。 A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款 D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税 【答案】 BCQ5C6H3Y9Y10O4P10HC9T5S7B10D9H5V4ZB2X10J9W3C7J1M10 18、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款 【答案】 CCD10I7Q4H5V6S10H5HQ2K6R5Z5Z6W1A6ZT2U2U2E3O2E10Q10 19、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】 ACO9M6L2G7G5T8P5HN7O1F7G5U8X3A2ZC5L10U4E7K3C2V5 20、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　）元。 A.32000 B.40000 C.56840 D.72000 【答案】 CCW8B2N8C8V9K5A3HQ2Q5Y9R1A2B7P4ZI3P4Y8Z3X9I7C5 21、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 ACW10M4T10U9V9T2Q2HB1P3O9Z7F1U10C9ZC2Q6G3Y6F9E9H7 22、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　）。 A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 B.应按照3%的征收率计算应纳税额 C.应按照5%的征收率计算应纳税额 D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额 【答案】 ACP6M2Z9F5M6K8E2HL3V6S7C1F7V7T10ZR5B10V5N1Y8W3E6 23、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　）。 A.0 B.1153.85 C.7385.84 D.9328.21 【答案】 CCM2D1S2U4U10R8G9HB4M4B9A6O4J6X7ZR6B2W5M10H9N4P2 24、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人