2022年税务师考试题库自我评估300题及一套参考答案(湖北省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。 A.10000 B.5000 C.8000 D.6000 【答案】 BCI10F4N4Z8N10V9S5HV2D5D1W1Y4E6P7ZW9J8N9E1Z7W7O8 2、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】 BCO7P3M9K2Q8S5P1HB3X7E10H9J2G9T7ZY4G4E3S1W1C2M6 3、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A.粮食白酒的生产销售和批发环节 B.金银首饰的生产销售和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.卷烟的生产销售和批发环节 【答案】 DCI1U3R9K5M7C9J8HP10D6B4L2I2C7I7ZU10X2D9C10M5Q9Q8 4、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】 BCD4S1A8W10X8F5S3HG7G6P6L9C10Y3K9ZC9E7G5T7R1C7A6 5、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　）。 A.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 B.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 【答案】 BCV1I3D7X10A6T3H1HX7Y6H6M9O2M6Z4ZO4I9W2Z8N10T10I4 6、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。 A.借：以前年度损益调整　　　　　10800　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800　　 B.借：在建工程　　　　　　　　 30000　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400　　 C.借：在建工程　　　　　　　　34800　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800　　 D.借：以前年度损益调整　　　3600　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　 【答案】 BCL9S10L5U6U10H5F9HP3J5P8M7W2Z8A10ZH9Z1H5L8O7Z3B3 7、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【答案】 DCL9U4X9E3Z9X10X6HU6C3C3S10A2Y6T1ZT7F9G3T2H2Y1S3 8、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产 【答案】 ACO7Z4N6C10G9Y2X5HH10F5G1Y2W7M6Z6ZJ4A1J3M7W4B6N7 9、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。 A.贷记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.借记“本年利润” 【答案】 BCQ2H1L6M3R5G8D7HD8R5J2V9K2U5L2ZL7X9R3I4D3H8P10 10、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。 A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 B.客运场站服务 C.建筑服务 D.金融商品转让 【答案】 CCS10L10P1X3D4I8Y3HC8D5R2X8N8B8Y8ZS7F7S8Z1W5E1P6 11、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　）。 A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税 B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税 C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税 D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税 【答案】 ACY9H10Z4Q9D10Q7R6HK5L5G10G9Y10R6G6ZZ7U2X6X10P10A7L8 12、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。 A.利息+销售费用+管理费用 B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5% C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5% D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%） 【答案】 BCC3B2O5Z3I2D3S5HF7I1C8A1T1C4W4ZW5N9E6Z8H5X7D1 13、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】 BCK3T2M7V7Z7F6A9HR6V5V7D7N6U2J3ZC3M5W6X5C3L8U3 14、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。 A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避 【答案】 DCA3Z10L5V7P6D6B3HZ5W8Z9F9M3W9W3ZZ8X2P6W6P3S2O2 15、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（　）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】 BCP6Q8Z10M9N5L5B10HU2S4X10Z7J2A4T2ZC9G1K2K3K6I3K4 16、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%） A.A化妆品厂无需缴纳消费税 B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 【答案】 BCO10K3Y3L1X2Z10C6HE10B7I10L10C6D7F7ZF3S6L4Y2E2B5J5 17、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】 BCU9U5S4U10T10N7Z9HZ9K8Z2V1N6T6G7ZT7Q1E2L9U8Z8H1 18、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　）。 A.比较分析法 B.控制计算法 C.核对法 D.查询法 【答案】 CCG9D9P6A5V9P3X7HU3D4L1Z7Y3D8N7ZD1J3K8D1O8J10G4 19、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（　）元。 A.300 B.900 C.1000 D.1030 【答案】 CCQ2D4H1J8B2Y5L3HP6P2M5U2Q3S6N9ZX4M4N1Q7B4P8R1 20、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　）。 A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况 B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题 C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性 D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况 【答案】 CCK2Q8C3C3Q10Y6L5HZ7J2R5S6Z4T2P5ZF9A7N3F9W7T6R5 21、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。 A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税 B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围 C.“其他扣除项目”只适用于从事房地