2022年税务师考试题库深度自测300题（精选题）(河南省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（ ）。 A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人 C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣 D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款 【答案】 DCY5P4K10S8N6X9G9HM2X6O5Q2O2G1V4ZV7K8B3M8K2P1U4 2、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题： A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96 【答案】 ACG8S2C3F4G7D5J4HC6R7E1B5A1C9S2ZC10G1B10C9B2I1E2 3、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。 A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务 B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料 【答案】 CCH2M6N6R1J9C5S4HJ7G5V5S3G6G3S10ZK5T1X2J7I7B4U3 4、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。 A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率 B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率 C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率 【答案】 CCE8H5A7F5I6L8M3HN4O3T3E9P1I6E6ZZ1T4K3B9V4O4M9 5、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务： A.268 B.312 C.286 D.299 【答案】 CCL2T4E9K7B9G1S9HG10S6X6C8G4A10A4ZD8B8R5C2A7X5X9 6、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32 【答案】 DCV1K9I8G9H9Y10J2HU10X10W9O4B10K4X3ZP8O8U2K1K2D10T2 7、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。 A.3.99 B.2.48 C.4.61 D.2.29 【答案】 BCI7N5R6W10V4P1Z6HD10V7L2L9V4X9C1ZR1U8U7U9U5N4T3 8、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。） A.13 B.13.23 C.14.95 D.16.45 【答案】 CCW9T10S9P1R1H3H7HB7W2I6A2M8D5B6ZO1F2S6I6Y8B6K8 9、下列资源产品应征资源税的是()。 A.液体盐 B.洗煤 C.煤矿生产的天然气 D.人造石油 【答案】 ACU3G2B3J6F6W7K1HO2J3R6J3K1D2M6ZA1P3Q8J7F10A4K2 10、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。 A.大客车 B.洗发水 C.合成宝石首饰 D.轮胎 【答案】 CCN7K6I3J7A4B5O5HS7F4D1B9C4N1L7ZN5Q4B10R10N1X5U5 11、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（　）。 A.预缴增值税2.70万元 B.缴纳城市维护建设税0.13万元 C.缴纳教育费附加0.08万元 D.缴纳地方教育附加0.05万元 【答案】 BCA5O6Y7U6X2F4K3HW1T5H10Q1K9Z10V2ZW4T1A6X8E2K3R10 12、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（　）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。 A.10 B.14.8 C.14 D.20.72 【答案】 ACC6H9N2S5J4V6F9HH4M10B4F1I5V2K6ZY7N8J3C5A2D1I3 13、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。 A.32.5 B.20 C.51.5 D.0 【答案】 CCG5F2D2T2K7U2U8HI3M5L3W4Y6R2V4ZQ7W10O9L2Q7X8B1 14、下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。 A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税 【答案】 DCN1X3I10R2R3Z8H4HI4C7V5K3E5O2B9ZF9Y10V6O9C8S7M7 15、A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（ ）万元。（买卖价格均含增值税） A.1.96 B.3.6 C.3.33 D.20.58 【答案】 BCJ2O8F10U3K1J1I8HW10I4J10U8C5M8B2ZX3M5L3L7A10H6H8 16、 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（ ）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。 A.15日 B.30日 C.3个月 D.6个月 【答案】 CCK8I7A4Z5Y10F2J10HA7U1V6V10B6E4Z6ZN3A1V4Z8P6J7Q2 17、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税 【答案】 BCD8Q8H7U6J5L4M8HP4S10Q9S6V4F4R9ZG8R10Z5R9X1A5X3 18、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.23.04 B.21.15 C.29.25 D.30.6 【答案】 ACM4G8Z5S7G1M3Q2HM4P6V6P1O1J10R5ZI9J4A9Z4P6O5N5 19、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。 A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据 【答案】 DCY2O1N2S6S1D7K2HK8X6N7E4U3U5E8ZQ10T6L2L2B8W7J1 20、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.0.04 B.0.06 C.1.56 D.1.6 【答案】 BCO7W8E6Y8D5Z7Q4HR9M2U6U8V2J9B1ZP6C10E9R1Q6O2Q4 21、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： A.13000 B.9000 C.6000 D.6160 【答案】 CCY2A7Y6V6M10N5K1HC10S2U8C2K10E3R2ZI3V8P3Q10M10Z2E7 22、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（　）。 A.税法与行政法有着十分密切的联系 B.税法是一种义