2022年税务师考试题库评估300题有精品答案(四川省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。 A.3 B.5 C.10 D.20 【答案】 CCL3G4H10I1C1B3V9HQ7H4L9M2S1G5F1ZF10K5W1I8B8S6T10 2、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　）日内。 A.10 B.15 C.30 D.40 【答案】 BCX7R2V8S4L7I1W2HG9T3G9D6E1Q9L4ZL3X3O6W1I7E2X3 3、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　）。 A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信 【答案】 CCW8E10T9I7Q5Z1K9HZ9I8Q6O10H2I4I8ZD10C7D4N10Z6D7B8 4、应当由（ ）制定业务计划。 A.项目经理 B.项目助理 C.项目组成员 D.项目组负责人 【答案】 DCM1Y9I10C6R4T1S7HL8Q8L2S8F4Z1M4ZB7V9S6F5K8Q9F10 5、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。 A.1140 B.3590 C.1380 D.3690 【答案】 DCL5C7W9O8A1H3R3HX9D8D5Z1G10Q4W3ZF3M6M10I1A5I9Y6 6、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。 A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 【答案】 CCH7L1D8A5N3X6P5HV9L2Z8D1A6W10V1ZH7R10K7L6S9B3P8 7、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。 A.代扣代缴 B.定期定额征收 C.查定征收 D.查账征收 【答案】 BCV1H1K10G2O1Z9U10HO3X2I1F6P3H4E2ZN5F9E5A1E5N8Q6 8、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁 【答案】 ACV2K1T9M6D7Z10M1HG7O4U3C1A6E10T4ZG9A4V4A2W9R5K7 9、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（　）的主管税务机关申报纳税。 A.居住所在地 B.房地产坐落地 C.居住所在地和房产坐落地均可 D.由当地税务机关确定 【答案】 BCC6C2Y3I10R2M1F1HQ9Z6H6K1M4P2M8ZE9D4H10W6T9M2L6 10、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法 【答案】 CCT3G1Y9F4U1I8T6HB9K3T6W2V10G3N8ZJ4R9J7H2T4N9W1 11、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】 BCN7P10L2P10W1H1Z6HA6I4J10L6Q3I10H10ZA2C1S4B2C7I5M7 12、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。 A.改变产权关系 B.改变注册资本 C.变更经营范围 D.经营地点变更涉及改变主管税务机关 【答案】 DCW1Z5C8W9F6G9Z9HR3U2H3H8F4G8C5ZQ4D7R10J3A5V8L1 13、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。 A.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　 B.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　 C.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　 D.借：主营业务成本　　　　　贷：本年利润 【答案】 CCC3L1U4Y7W7W1O2HL10H6O9Q8H2H6V6ZQ1T2W4W9U1Z8M7 14、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（ ）。 A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票 B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用 【答案】 BCQ7S5F8Q7A9M6P10HR8B8M4M7H9G7H1ZS10X6H3F10Y3E2R7 15、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。 A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为 B.其他个人销售不动产 C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务 D.其他个人销售自己使用过的家具 【答案】 DCM5H5W3E4V8Y3D9HT6W4T2Q1J7I1K7ZP5A10K7L3B1H2Q2 16、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年 B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金 C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 【答案】 BCF2U6J9C8B9J9F5HR1H8U10A6Y7Z6Q5ZT9W2X1C3M8U8R7 17、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（　）。 A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划 B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整 C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作 D.项目负责人不需要对专家工作成果负责 【答案】 DCX7L8J6I8N4R4F6HQ7E4G8K9C3E8K6ZK7O8M7I1B7G4U10 18、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。 A.个人为单位或他人提供担保获得收入 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入 D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入 【答案】 BCS4E1I4J7T3L9N6HY7S9X10E1S6U3E10ZW2D8F7G7W3B8T2 19、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】 CCH10R10C3O2Z2Q1N3HD10T10K3L3D4E7R1ZL3B3F7Y10J2X6K8 20、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　）。 A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售 【答案】 ACH9H1T10L2J2E8W1HM9U3N4N4J5S6M2ZE3A4L10X7O8A6D4 21、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。 A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证 B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息 【答案】 CCO8N6Z7Z1O6T7B5HA1Y3T5N8M3A6L5ZO1P10A6X3X7J9L6 22、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。 A.0元 B.30元 C.60元 D.180元 【答案】 ACS3K1Y8F8W4R9F10HT6F4E4P8J6V5C8ZX2K4P3V6P7J2P5 23、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　）万元。 A.33 B.50 C.75.5 D.25.5 【答案】 CCY5X8Q4E1V10H1C9HQ8Q8C7F5V2J7X6ZI8F9B1W7G3B10A10 24、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。 A.直接判定为不得抵扣 B.数据修改后再次进行稽核比对 C.纳税人可向海关申请数据核对 D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对 【答案】 BCB1J5G2R5Z2G9S2HU9T3W4P6O3C1K8ZJ2K3W5X7Z3E6R3 25、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税 D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 【答案】 DCS10L8O8U9H6C5P7HJ7J9D6E2M1Y7Q6ZL4C1X3G3T8T6I6 26、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业