2022年税务师考试题库自测模拟300题加解析答案(陕西省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.3548.88 B.3752.51 C.3905.00 D.4041.23 【答案】 DCY1C7R1S7V2Y3U2HT2S3N10T4D7H9P10ZF10H7J9H7B3I7H8 2、下列物品属于资源税征税范围的是()。 A.石脑油 B.大理石 C.固体碱 D.煤焦油 【答案】 BCR3K8X8I5X1U2B7HL10I9I1Z6P8R5E7ZL4G10W7Z2L4O10P7 3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 DCB7N5V5K10V5A1P2HL6X7B9V10S4V4A9ZI2P3J10Z2Y2V6C9 4、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。 A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18 【答案】 ACN2V1S2B2Z2T8A7HU3X4R1W7D9I7E6ZV2Z2U3V3U3L4U7 5、下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。 A.具有单方意志性和法律强制力 B.具有主动性 C.具有效力先定性 D.是无责行政行为 【答案】 DCU5G9M9X8D8K4C8HY1F7D5A7F7P7B9ZG9Y6E7E4K4Y3V10 6、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。 A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 【答案】 DCC3W5J3Y1H2V8T7HR9W6X8J3W5B7N10ZG5U5E2K6L10T10R5 7、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下： A.3071.2 B.3202 C.4631.2 D.4762 【答案】 ACU7D4K10E3O9O8N1HQ10G2X9F4M1Q3E10ZN7B5B10S10R4B6B8 8、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务： A.318.94 B.446.11 C.341.34 D.340.93 【答案】 ACA7G4F9N8E9V6U3HM6U6F5Y4Z8M1D4ZC9N8I9M1F10X9U4 9、下列关于税率的说法中，正确的是（ ）。 A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度 B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题 C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响 D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式 【答案】 CCP8L10W6X4Z9I6Q2HN10U7N3W9D2D9H5ZJ5N10G2S2K9Y9I4 10、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务： A.0.88 B.1 C.1.25 D.1.41 【答案】 CCL8H10W6D5Z4V10W6HD5J2G7I3X3J7Z9ZD9C8S4G7K3Z9W6 11、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: A.18900.00 B.21600.00 C.18720.00 D.21780.00 【答案】 DCC10H6R10X1L3K1E3HU7C5X7F2X1K4D7ZU2I9K10A1S4D7K9 12、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（　　）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】 ACH3L1M6U7A7T10M6HH9H10L2H1P4S5Z8ZQ8N1W8S4B2L2V1 13、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。 A.30 B.50 C.100 D.200 【答案】 CCN2A6W3Y3G2M9R6HN1J7N10M4W7V8Y5ZG6A1I8Z10G4V10W8 14、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。 A.李某实际工作单位所在地 B.转让房产的坐落地乙市 C.李某的实际居住地 D.李某的户籍所在地 【答案】 BCJ9V6B10B5V3P9X3HF6V6L7H4Y8O7N10ZR5J5K8S1Q9N9P5 15、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（　）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税 B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税 【答案】 ACV10Y3F5N5A3J10D2HX3T9J6W1U9M5F2ZT1H6E9U10D3F4N8 16、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务： A.42.54 B.44.97 C.29.56 D.123.79 【答案】 CCZ7Q8W8Y2J10S2I8HN6E6R6K1S3V9N7ZZ3K8M9R8Z8E9E4 17、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（ ）。 A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税 B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税 C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额 D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税 【答案】 CCK4B5J1N8E7V10P2HU5C2L3T1L4N5T7ZP2K7G8W6T8U10S7 18、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（　）。 A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人 B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税 D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人 【答案】 ACE8I7E4K4F6P2I10HN1T1V1I9F2B5Z5ZZ7Q5S2F2Q1F6A8 19、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.298 B.315 C.358 D.716 【答案】 CCW5D3Q9V1O8J8I9HV1J7U1V3G6L10F2ZK7K5Y8U2E10B5V10 20、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（ ）。 A.城市公交企业购置的公共汽电车辆 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.购进自用的自卸式垃圾车 D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆 【答案】 CCE2C5M2F1J4M5Q9HY2E10G2U1I6X3U1ZC4D1I6L8I9M9G3 21、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（　）元。 A.95550　　　　　 B.100800 C.71050　　　　　 D.122829 【答案】 BCN4Z7S7I4P6E8E8HX6S7Y5X8Q8M7N2ZQ1M6K10W5C1Y10Q7 22、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。 A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50 【答案】 CCD4B1K4L7F3E6J10HU9Q10M7Z8L5D4U10ZB9W5M10N3I7C7X7 23、关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。 A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额 【答案】 DCA10C9B10Q2W4Q4L4HW3S1D7A9W1P2T8ZD10S7G3Y7T7Y4U8 24、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务： A.2.65 B.3 C.21.24 D.24 【答案】 ACB2V5G7F2Y3W8Q3HZ4V3G2Z6I4E10V10ZM1B2P8B6P10H5C10 25、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。 A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 【答案】 CCQ3O5G7X1S6M9E4HL6T6H7Q8K2C10C1ZI6R7G7S3Q1H3Y6 26、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（ ）。 A.购货佣金 B.境内技术培训费 C.进口关税 D.包装材料费用 【答案】 DCA8K1M2B3B5F10Z1HN5P1G4G8R10B7Z10ZL2P2D5C3A4U6R9 27、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。 A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入” B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值