车灯公司成本费用分析与控制方案【参考】

泓域/车灯公司成本费用分析与控制方案 车灯公司 成本费用分析与控制方案 目录 一、 项目基本情况 2 二、 公司简介 4 三、 成本费用控制 6 四、 成本费用分析 7 五、 成本费用的概念和作用 9 六、 成本费用管理的意义和要求 11 七、 影响成本费用的因素 12 八、 成本费用预测概述 15 九、 产业环境分析 18 十、 Micro-LED优势加速渗透 19 十一、 必要性分析 19 十二、 经济效益及财务分析 20 营业收入、税金及附加和增值税估算表 20 综合总成本费用估算表 22 利润及利润分配表 23 项目投资现金流量表 26 借款还本付息计划表 28 十三、 项目投资计划 29 建设投资估算表 31 建设期利息估算表 32 流动资金估算表 33 总投资及构成一览表 34 项目投资计划与资金筹措一览表 36 一、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx（集团）有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约64.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划12个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资33037.65万元，其中：建设投资26586.35万元，占项目总投资的80.47%；建设期利息378.76万元，占项目总投资的1.15%；流动资金6072.54万元，占项目总投资的18.38%。 （六）资金筹措 项目总投资33037.65万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）17578.15万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额15459.50万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：63800.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：55033.07万元。 3、项目达产年净利润（NP）：6380.31万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：13.00%。 5、全部投资回收期（Pt）：6.70年（含建设期12个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：32096.29万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 42667.00 约64.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 78296.17 容积率1.84 1.2 基底面积 ㎡ 24746.86 建筑系数58.00% 1.3 投资强度 万元/亩 395.28 2 总投资 万元 33037.65 2.1 建设投资 万元 26586.35 2.1.1 工程费用 万元 22747.65 2.1.2 工程建设其他费用 万元 3250.16 2.1.3 预备费 万元 588.54 2.2 建设期利息 万元 378.76 2.3 流动资金 万元 6072.54 3 资金筹措 万元 33037.65 3.1 自筹资金 万元 17578.15 3.2 银行贷款 万元 15459.50 4 营业收入 万元 63800.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 55033.07 "" 6 利润总额 万元 8507.08 "" 7 净利润 万元 6380.31 "" 8 所得税 万元 2126.77 "" 9 增值税 万元 2165.38 "" 10 税金及附加 万元 259.85 "" 11 纳税总额 万元 4552.00 "" 12 工业增加值 万元 16001.80 "" 13 盈亏平衡点 万元 32096.29 产值 14 回收期 年 6.70 含建设期12个月 15 财务内部收益率 13.00% 所得税后 16 财务净现值 万元 -1298.41 所得税后 二、 公司简介 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx（集团）有限公司 2、法定代表人：郝xx 3、注册资本：990万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2011-9-4 7、营业期限：2011-9-4至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。 公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。 三、 成本费用控制 成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。 （一）成本与费用控制的前提条件 （1）必须要有成本与费用计划资料。 （2）必须要在计划执行过程中进行。 （3）必须要以成本与费用分析为基础。 （二）成本费用控制的内容 企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。 （三）成本费用的控制程序 成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。 以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。 （四）成本费用的控制方法 成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。 从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。 成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。 四、 成本费用分析 成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。 重点要把握好以下三点： （一）成本费用分析的内容 （1）销售成本分析包括： 总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。 单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。 （2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。 （二）成本、费用分析的程序 成本、费用分析的程序是： （1）确定目标，明确要求； （2）搜集信息，掌握情况； （3）揭露矛盾，分析原因； （4）综合评价，解决矛盾 （三）成本费用分析的方法 比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。 比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。 因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。 五、 成本费用的概念和作用 （一）成本费用概念 成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分。 实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。 费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费； 成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。 二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。 二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。 （二）成本费用的作用 （1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。 六、 成本费用管理的意义和要求 （一）成本费用管理的意义 成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。 成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义： 从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益； 从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。 （二）成本费用管理的要求 （1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准 （2）讲求全面经济效益 （3）实行全面成本费用管理