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泓域/人造革合成革公司成本费用决策和计划
人造革合成革公司
成本费用决策和计划
目录
一、 项目基本情况 2
二、 成本费用决策及其作用 7
三、 成本费用计划 9
四、 成本费用的内容和分类 12
五、 成本费用管理的意义和要求 13
六、 成本费用预测的方法 14
七、 成本费用预测概述 17
八、 产业环境分析 20
九、 中国纺织工业概况 20
十、 必要性分析 21
十一、 项目投资分析 22
建设投资估算表 24
建设期利息估算表 25
流动资金估算表 26
总投资及构成一览表 27
项目投资计划与资金筹措一览表 29
十二、 进度实施计划 29
项目实施进度计划一览表 30
十三、 项目经济效益评价 31
营业收入、税金及附加和增值税估算表 31
综合总成本费用估算表 33
利润及利润分配表 35
项目投资现金流量表 37
借款还本付息计划表 39
一、 项目基本情况
(一)项目承办单位名称
xx(集团)有限公司
(二)项目联系人
郑xx
(三)项目建设单位概况
公司在发展中始终坚持以创新为源动力,不断投入巨资引入先进研发设备,更新思想观念,依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势,不断加大新产品的研发力度,以实现公司的永续经营和品牌发展。
公司依据《公司法》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定,制定并由股东大会审议通过了《董事会议事规则》,《董事会议事规则》对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。
公司坚持提升企业素质,即“企业管理水平进一步提高,人力资源结构进一步优化,人员素质进一步提升,安全生产意识和社会责任意识进一步增强,诚信经营水平进一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素质企业员工,企业品牌影响力不断提升。
展望未来,公司将围绕企业发展目标的实现,在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下,围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑,推动体制机制改革和管理及业务模式的创新,加强团队能力建设,提升核心竞争力,努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。
(四)项目实施的可行性
1、符合我国相关产业政策和发展规划
近年来,我国为推进产业结构转型升级,先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发,促进行业加快结构调整和转型升级,有利于本行业健康快速发展。
2、项目产品市场前景广阔
广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。
3、公司具备成熟的生产技术及管理经验
公司经过多年的技术改造和工艺研发,公司已经建立了丰富完整的产品生产线,配备了行业先进的染整设备,形成了门类齐全、品种丰富的工艺,可为客户提供一体化染整综合服务。
公司通过自主培养和外部引进等方式,建立了一支团结进取的核心管理团队,形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解,能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整,为公司稳健、快速发展提供了有力保障。
4、建设条件良好
本项目主要基于公司现有研发条件与基础,根据公司发展战略的要求,通过对研发测试环境的提升改造,形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心,项目各项建设条件已落实,工程技术方案切实可行,本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力,具备实施的可行性。
革基布行业是一个市场化竞争较为充分的行业。国内革基布生产企业依靠自身的产品、技术、品牌以及服务开拓市场份额。随着国家产业政策的调控及环保监管力度的加大,革基布行业产业结构调整的进程正在加速,部分污染严重、技术落后、生产规模较小的革基布生产企业因经营压力逐渐增大而被迫关闭,产品质量稳定、生产技术先进、符合环保监管政策的大型革基布企业逐渐呈现订单供不应求的态势,革基布行业市场集中度在逐步提升。
(五)项目建设选址及建设规模
项目选址位于xx(待定),占地面积约98.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。
项目建筑面积113654.59㎡,其中:主体工程77566.80㎡,仓储工程12512.58㎡,行政办公及生活服务设施11297.24㎡,公共工程12277.97㎡。
(六)项目总投资及资金构成
1、项目总投资构成分析
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资46823.48万元,其中:建设投资34817.49万元,占项目总投资的74.36%;建设期利息464.92万元,占项目总投资的0.99%;流动资金11541.07万元,占项目总投资的24.65%。
2、建设投资构成
本期项目建设投资34817.49万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用30117.38万元,工程建设其他费用3667.15万元,预备费1032.96万元。
(七)资金筹措方案
本期项目总投资46823.48万元,其中申请银行长期贷款18976.29万元,其余部分由企业自筹。
(八)项目预期经济效益规划目标
1、营业收入(SP):102600.00万元。
2、综合总成本费用(TC):82319.61万元。
3、净利润(NP):14847.18万元。
4、全部投资回收期(Pt):5.27年。
5、财务内部收益率:24.92%。
6、财务净现值:18564.16万元。
(九)项目建设进度规划
本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设,本期项目建设期限规划12个月。
(十)项目综合评价
主要经济指标一览表
序号
项目
单位
指标
备注
1
占地面积
㎡
65333.00
约98.00亩
1.1
总建筑面积
㎡
113654.59
容积率1.74
1.2
基底面积
㎡
37239.81
建筑系数57.00%
1.3
投资强度
万元/亩
344.36
2
总投资
万元
46823.48
2.1
建设投资
万元
34817.49
2.1.1
工程费用
万元
30117.38
2.1.2
工程建设其他费用
万元
3667.15
2.1.3
预备费
万元
1032.96
2.2
建设期利息
万元
464.92
2.3
流动资金
万元
11541.07
3
资金筹措
万元
46823.48
3.1
自筹资金
万元
27847.19
3.2
银行贷款
万元
18976.29
4
营业收入
万元
102600.00
正常运营年份
5
总成本费用
万元
82319.61
""
6
利润总额
万元
19796.24
""
7
净利润
万元
14847.18
""
8
所得税
万元
4949.06
""
9
增值税
万元
4034.53
""
10
税金及附加
万元
484.15
""
11
纳税总额
万元
9467.74
""
12
工业增加值
万元
31690.47
""
13
盈亏平衡点
万元
35320.17
产值
14
回收期
年
5.27
含建设期12个月
15
财务内部收益率
24.92%
所得税后
16
财务净现值
万元
18564.16
所得税后
二、 成本费用决策及其作用
(一)成本费用决策及其作用
(1)最优成本费用决策是目标利润实现的保证;
(2)最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件;
(3)最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据;
(4)最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。
(二)成本费用决策的种类
成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。
成本费用决策按其决策的内容和范围,可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。
成本费用决策按其实现目标不同,可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。
(三)成本费用决策的方法
1.保本点法
运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是:在盈亏相等(即损益为零)的销售量上,假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。
2.差量分析法
差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本(费用)和差异损益的基础上,从中选择最优方案的一种决策方法。
3.成本费用利润率分析法
在企业成本费用决策中,什么样的成本和费用水平可使利润最大化,是最大利润成本费用决策的核心问题,解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。
4.非确定型决策法
影响企业成本和费用变动的因素十分复杂,有的因素影响程度可以定量测算,从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算,只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣,取决于很多因素,其中最主要的有:对影响成本(费用)变动的潜在因素的估计程度,非确定性因素未来变化趋势,决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之,非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。
三、 成本费用计划
(一)成本费用计划及其意义
(1)成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作;
(2)成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据;
(3)成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据
(二)成本费用计划的内容
成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系,一般包括以下几个计划:
1.主要产品单位制造成本计划
单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理,加强单位产品成本的控制。
2.商品产品制造成本计划
主要反映的是企业在一定时期内,为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。
3.期间费用计划
①管理费用部分;
②销售费用部分;
③财务费用部分。
4.生产费用预算
生产费用预算是指对企业在一定时期内,发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制,一般是按生产费用要素来编制的。
(三)成本费用计划的编制要求和程序
(1)收集整理资料;
(2)确定目标成本和费用控制限额;
(3)各部门分编成本计划及费用预算;
(4)厂部综合平衡,正式确定计划。
在成本与费用计划的编制时,一般应贯彻以下要求:
(1)以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。
(2)成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。
(3)成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。
(四)成本费用计划的编制方法
1.制造费用预算的编制方法
制造费用是综合性间接费用,其预算的编制应考虑费用的性态,对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用,应采用弹性预算法编制,而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用,可采用固定预算法编制。此外,可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等
2.产品成本计划的编制方法
编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果,具体方法较多,主要有:
(1)预测决策基础法;
(2)试算平衡基础法;
(3)直接计算法。
3.期间费用预算的编制方法
期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同,即按费用性态分别编制。一般而言,购销环节的营业费用,大多属于变动费用,其预算须结合购销业务量计划,采用弹性预算法编制;管理费用则大多属于固定费用,其预算可采用固定预
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