会计电算化重点总结

20142014 会计从业资格考试：会计电算化会计从业资格考试：会计电算化“会计电算化”一词始于19811981 年年会计电算化是一门交叉学科交叉学科会计电算化成为会计学的一个新兴分支，是一门融会计学、管理学、电子计算机技术、信息技术、网络通信技术为一体的交叉学科。一、会计电算化的发展四个阶段一、会计电算化的发展四个阶段(一)模拟手工记账的探索起步探索起步会计核算电算化，它是会计电算化的初级阶段-财务核算和报表核算。19811981 年年 8 8 月月，长春一汽，会计电算化概念。信息来源信息来源：财务内部，信息孤岛(二)与其他业务结合的推广发展推广发展-财务业务信息一体化(信息集成)这一阶段主要内容是利用计算机对某一管理子系统进行核算，同时使会计电算化不仅仅局限于日常的会计核算，还将企业其他部门的业务处理纳入了计算机管理。企业其他部门的日常核算纳入计算机管理与会计核算的电算化形成一个有机的整体，构成了一套完整的会计核算系统。信息来源信息来源：业务部门和财务部门(三)引入会计专业判断的渗透融合渗透融合20062006 年年 2 2 月我国新企业会计准则月我国新企业会计准则的颁布，引入会计专业判断。多方法+判断模型(原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变成计算机数据库中的公式和模型，当实际业务发生后，再把实际数据及时输入计算机，自动与计划、预算或定额标准相对比，如有偏离，及时输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划、预算或定额的正常实施。)(四)与内控相结合建立 ERP 系统的集成管理集成管理20082008 年年 6 6 月六部委联合发布企业内部控制基本规范月六部委联合发布企业内部控制基本规范2010 年 4 月三会一部一署发布 企业内部控制应用指引、评价指引、审计报告指引内控是内部控制的简称，内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两类。与内控相结合建立 ERP 系统的集成管理阶段要求会计电算化与内部控制相结合，运用计算机实现内部控制的上述要求，建立 ERPERP 系统的集成管理系统的集成管理(来源惟一、实时共享来源惟一、实时共享)。会计电算化不等于会计信息化，会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。二、会计电算化的作用二、会计电算化的作用(一)提高了会计核算的水平和质量会计电算化的首要目标是实现会计核算工作的电算化。1.减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率;(会计凭证录入和审核手工)2.缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性;(随时生成报告)3.提高了会计数据处理的正确性和规范性。(过账差错)(二)提高了企业现代化经营管理水平1.为从经验管理向科学化管理转变创造了条件;(三拍决策)2.为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件;3.为企业全面管理现代化奠定了基础。(三)推动了会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进了会计工作的进一步发展一、会计软件的基本概念一、会计软件的基本概念会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等。均可视为会计核算软件。企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。二、会计核算软件的分类二、会计核算软件的分类(一一)按照适用范围分按照适用范围分通用和专用会计核算软件通用和专用会计核算软件1.专用会计核算软件专用会计核算软件又称定点开发核算软件专用会计核算软件又称定点开发核算软件，一般是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。2.通用会计核算软件通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前我国通用会计核算软件以商品化软件为主商品化软件为主-需要初始化需要初始化。(二二)按照硬件结构划分按照硬件结构划分单用户和多用户单用户和多用户会计核算软件单用户：计算机上、单独运行多用户：主机和终端同时运行三、会计核算软件的功能模块三、会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。会计核算软件一般分为账务处理、应收账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块。会计报表生成与汇总、财务分析等模块。会计核算软件的功能模块也经常被称为子系统或系统。会计核算软件各子系统的功能1.1.账务处理子系统账务处理子系统账务处理子系统是会计核算软件的核心模块，账务处理子系统是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统，以完成全部记账、算账、对账、转账、结账工作。2.2.工资核算子系统工资核算子系统工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、职工福利费计提分配表等，并 自动编制自动编制机制转账凭证转账凭证传递给账务处理子系统。部分工资子系统还具备考勤管理和个人所得税计算功能。3.3.固定资产核算子系统固定资产核算子系统固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并 自动编制自动编制机制转账凭证转账凭证供账务处理子系统使用。4.4.存货核算子系统存货核算子系统存货主要包括原材料和产成品原材料和产成品两类，也包括外购商品外购商品。存货核算子系统的功能可概括为四个方面：（1）及时、准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货的入库情况。（2）正确反映存货的收发结存数，提供存货的库存动态状况，及时反馈各种积压和短缺存货信息，生成存货明细账、存货库存信息表等。（3）根据各部门各产品领用材料（存货）情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。对于供销售的存货要计算销售成本。（4）自动编制自动编制机制转账凭证转账凭证传递给账务处理子系统和成本核算子系统。5.5.成本核算子系统成本核算子系统成本核算子系统实现了各种费用的归集和分配，能及时、准确地计算出产品的总成本和单位成本，并 自动编制自动编制机制转账凭证转账凭证供账务处理子系统使用。6.6.销售核算子系统销售核算子系统销售核算子系统一般要和存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售费用明细账、销售成本明细账、销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明细表等，并可自动编制机制凭证供账务处理子系统使用。7.7.应收、应付款项子系统应收、应付款项子系统应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，可以动态地反映各客户信息和应收账款信息，并进行账龄分析和坏账估计。对于工业企业，应收账款子系统也可与销售核算子系统合并为一个子系统。对于工业企业，应收账款子系统也可与销售核算子系统合并为一个子系统。应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析预测工作，及时反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。8.8.报表子系统报表子系统报表子系统实现各种会计报表的定义和编制，并可进行报表分析和报表汇总。该系统生成的会计报表包括对外会计该系统生成的会计报表包括对外会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和对内管理用会计报表。报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和对内管理用会计报表。9.9.财务分析子系统财务分析子系统财务分析子系统是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务数据，运用各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中提取有用信息，对企业的财务状况、经营成果及未来前景进行评测，为决策提供依据。四、会计核算软件各子系统之间的联系四、会计核算软件各子系统之间的联系一个完整的企业会计软件可分解成若干个子系统，子系统相互作用、相互信赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系两种。控制联系：控制联系就是一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生影响。数据传递联系：数据传递联系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。会计软件子系统间的关系主要表现为数据传递关系。五、会计核算软件与手工会计核算的异同五、会计核算软件与手工会计核算的异同(一一)会计核算软件与手工会计核算的相同点会计核算软件与手工会计核算的相同点1.目标一致(提供会计信息)2.遵守共同的会计准则和会计制度(不因手段的改变而改变)3.遵守共同的基本会计理论和会计方法(复式记账)4.会计数据处理流程大体一致(凭证账报表)六、计算机一般知识六、计算机一般知识第一节第一节计算机的出现是 20 世纪人类最伟大的科学技术发明之一(2)发展阶段：第一代(19461958)：电子管计算机时代第二代：晶体管计算机时代第三代(19651970)：中小规模集成电路计算机时代第四代：大规模和超大规模集成电路计算机时代(3)发展方向：未来计算机将向:巨型化、微型化、网络化、多媒体化和智能化方向发展一、计算机的分类一、计算机的分类（一）根据计算机操作对象分类（一）根据计算机操作对象分类1.数字电子计算机：是以数字和逻辑变量作为操作对象，它具有运算速度快、精确度高的特点。运算过程是按照程序的规定进行，自动化程度高，具有很强的通用性。通常所称的计算机是指数字计算机。2.模拟电子计算机：是以模拟变量，如电压、电流、温度、长度等连续物理变量为操作对象。（二）根据计算机的规模分类（二）根据计算机的规模分类巨型机、大中型机、小型机、工作站、微机（个人机、PC 机）（三）根据计算机的用途分类（三）根据计算机的用途分类（使用范围）（使用范围）通用机、专用机二、计算机的性能指标二、计算机的性能指标可以从以下几个指标来大体评价计算机性能：1.运算速度运算速度是衡量计算机性能的一项重要指标。通常所说的计算机运算速度是指每秒钟所能执行的指令条数，一般用“百万条指令/秒”来描述。通常：mips微机：主频 主频越高，运算速度就越快2.2.字长字长字长越大，计算机处理数据的速度就越快3.3.内存容量内存容量内存越大，处理速度就越快4.4.外存容量外存容量外存（主要指硬盘）越大，可安装的应用软件就越丰富。三、计算机的应用领域三、计算机的应用领域(一一)信息处理信息处理(数据处理数据处理)：信息处理是指计算机对各种信息进行记录、整理、统计、加工、利用、传播等一系列活动的总称有以下三个发展阶段：电子数据处理（EDP）：以文件系统为手段管理信息系统（MIS）：以数据库技术为工具决策支持系统（DSS）：以数据库、模型库和方法库为基础(二二)科学计算：科学计算：科学计算也称为数值计算，指用于完成科学研究和工程技术中提出的数学问题的计算(三三)过程控制：过程控制：过程控制也称为实时控制，指用计算机及时采集数据，将数据处理后，按最佳值迅速度对控制对像进行调节或控制(四四)计算机辅助系统：计算机辅助系统：计算机辅助系统是指利用计算机来帮助人类完成相关工作计算机辅助设计（CAD-Computer Aided Design）计算机辅助制造（CAM-Computer Aided Manufacturing）计算机辅助教学（CAI-Computer Aided Instruction）(五五)计算机通信：计算机通信：（网络应用）（网络应用）计算机通信是计算机技术与通信技术相结合而产生的一个应用领域(六六)人工智能（人工智能（AIAI）的研究和应用：）的研究和应用：人工智能(AI)是计算机模拟人脑进行演绎推理和采取决策的思维过程，是计算机应用研究最前沿的学科四、计算机