隆扬电子：财务报表及审计报告

审计报告 隆扬电子（昆山）股份有限公司 容诚审字[2022]230Z0267号 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国•北京 北京注册会计师协会 业务报告统一编码报备系统 业务报备统一编码： 110100322022713001697 报告名称： 隆扬电子（昆山）股份有限公司审计报告 报告文号： 容诚审字[2022] 230Z0267号 被审（验）单位名称： 隆扬电子（昆山）股份有限公司 会计师事务所名称： 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 业务类型： 财务报表审计 报告意见类型： 无保留意见 报告日期： 2022年03月03日 报备日期： 2022年03月26日 签字注册会计师： 宛云龙(110100323713), 洪志国(110100323920), 吴玉娣(110100323984) （可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息） 说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北 京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任］可形式的保证。 3-2-1-3 序号 内 容 页码 1 审计报告 1-6 2 合并资产负债表 7-8 3 合并利润表 9 4 合并现金流量表 10 5 合并所有者权益变动表 11 - 13 6 母公司资产负债表 14-15 7 母公司利润表 16 8 母公司现金流量表 17 9 母公司所有者权益变动表 18-20 10 财务报表附注 21 -158 ..5卦容诚 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 总所：北京市西城区阜成门外大街22号 外经贸大匣15层/922-926 （100037） TEL: 010-66001391 FAX: 010-66001392 E-mail: bj^ https：//www.rsm.global/china/ 审计报告 容诚审字[2022]230Z0267号 隆扬电子（昆山）股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了隆扬电子（昆山）股份有限公司（以下简称隆扬电子）财务报表， 包括2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日的合并及母公 司资产负债表，2021年度、2020年度、2019年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了隆扬电子2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2021年度、2020年度、2019年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆扬电子，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2020年度、2019年度 期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计 并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一)收入确认 1. 事项描述 参见财务报表附注三、25.收入确认原则和计量方法和附注五、32.营业收入及 营业成本所述，隆扬电子主要从事屏蔽材料、绝缘材料的研发、生产和销售，2021 年度、2020年度、2019年度隆扬电子营业收入分别为42,833.93万元、42,533.98 万元、26,845.96万元。 由于收入是隆扬电子的关键业绩指标，从而存在隆扬电子管理层(以下简称 管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且为合并利 润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2. 审计应对 我们对收入确认实施的相关程序主要包括： (1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性； (2) 选取样本检查销售合同、订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款 与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； (3) 获取销售明细表，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同和订单、 发票、出库单、签收单、报关单、客户对账单等支持性文件； (4) 执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核 对出库单、签收单、对账单、报关单等资料，评价营业收入是否在恰当期间确认； (5) 执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因； (6) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户实施分析程序，识别是否存在 重大或异常波动，并查明波动原因； (7) 对主要客户的销售额和销售回款实施函证程序，并检查主要客户的期后 回款情况； (8) 对主要客户实地走访核查； (9) 对报告期内新增的大客户进行背景调查，关注是否存在潜在未识别的关 联交易。 (-)应收账款坏账准备 1. 事项描述 参见财务报表附注三、9.金融工具和附注五、4.应收账款所述，截止2021年 12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日隆扬电子应收账款余额分别 为15,606.70万元、16,360.73万元和9,819.91万元，计提坏账准备金额分别为780.40 万元、818.06万元和491.32万元。 由于应收账款金额较大，2021年12月31日、2020年12月31日、2019年 12月31日账面价值分别占期末总资产比例为19.00%、26.92%、23.72%,且管理 层在确定应收账款坏账准备时作出了重大的会计估计和判断，因此我们将应收账 款坏账准备确定为关键审计事项。 2. 审计应对 我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括： (1) 评价和测试与信用控制、账款回收和评估应收账款坏账准备相关的关键 内部控制，检查相关内部控制设计是否合理和执行是否有效； (2) 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依 据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； (3) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风 险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验 及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理 性；测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确 性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确； (4) 执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计 提的合理性； (5) 了解逾期款项客户欠款原因，检查涉及诉讼的全部资料，核查是否存在 交易争议的应收账款，核查应收账款坏账计提充分性; (6) 实地走访主要客户，通过工商信息检索查询客户经营范围及业务规模， 分析复核业务的真实性和应收账款的可回收性。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估隆扬电子的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算隆扬电子、终止运 营或别无其他现实的选择。 隆扬电子治理层(以下简称治理层)负责监督隆扬电子的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (-)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (-)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对隆扬电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致隆扬电子不能持续经营。 （五） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 （六） 就隆扬电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别岀的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 5 3-2-1-5 （此页无正文，为隆扬电子（昆山）股份有限公司容诚审字[2022]230Z0267 号审计报告之签字盖章页） 中国注册会计师: 中国注册会计師 宛云龙 110100323713 中国•北京 中国注册会计师: 中国注册会计师: 吴玉娣 2022年3月3日 3-2-1-9 尸蕊^合并资产负债表 编制单位倒命詳（昆山，股踽畴］ 单位：元币种：人民币 邕霉项目冬拦9 附注 2021年12月31日 2020年12月31日 2019年12月31日 流动资产蜉‘昴判点 货币资磔紛泾 •••.‘&/ 五、1 374,118,860.67 307,850,139.69 166,015,388.89 结算备付金7險5 0 0,温" 拆出资金 交易性金融资产 五、2 120,298,257.99 46,073,561.64 衍生金融资产 应收票据 五、3 754,744.67 206,451.39 225,324.02 应收账款 五、4 148,263,024.03 155,426,666.22 93,285,973.57 应收款项融资 五、5 128,060.43 459,1