资源描述
泓域/反光制品项目成本费用分析与控制分析
反光制品项目
成本费用分析与控制分析
目录
一、 项目基本情况 2
二、 成本费用的考核 4
三、 成本费用控制 6
四、 成本费用预测概述 8
五、 成本费用预测的方法 10
六、 成本费用计划 13
七、 成本费用决策及其作用 16
八、 产业环境分析 18
九、 反光材料及其制品行业概况 19
十、 必要性分析 26
十一、 进度规划方案 26
项目实施进度计划一览表 26
十二、 投资计划 28
建设投资估算表 30
建设期利息估算表 31
流动资金估算表 32
总投资及构成一览表 34
项目投资计划与资金筹措一览表 35
一、 项目基本情况
(一)项目投资人
xx有限公司
(二)建设地点
本期项目选址位于xxx(以最终选址方案为准)。
(三)项目选址
本期项目选址位于xxx(以最终选址方案为准),占地面积约60.00亩。
(四)项目实施进度
本期项目建设期限规划24个月。
(五)投资估算
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资30866.70万元,其中:建设投资24562.18万元,占项目总投资的79.58%;建设期利息664.97万元,占项目总投资的2.15%;流动资金5639.55万元,占项目总投资的18.27%。
(六)资金筹措
项目总投资30866.70万元,根据资金筹措方案,xx有限公司计划自筹资金(资本金)17295.71万元。
根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额13570.99万元。
(七)经济评价
1、项目达产年预期营业收入(SP):56000.00万元。
2、年综合总成本费用(TC):44780.20万元。
3、项目达产年净利润(NP):8191.38万元。
4、财务内部收益率(FIRR):19.85%。
5、全部投资回收期(Pt):6.05年(含建设期24个月)。
6、达产年盈亏平衡点(BEP):22930.99万元(产值)。
(八)主要经济技术指标
主要经济指标一览表
序号
项目
单位
指标
备注
1
占地面积
㎡
40000.00
约60.00亩
1.1
总建筑面积
㎡
73213.70
容积率1.83
1.2
基底面积
㎡
24000.00
建筑系数60.00%
1.3
投资强度
万元/亩
407.24
2
总投资
万元
30866.70
2.1
建设投资
万元
24562.18
2.1.1
工程费用
万元
21381.59
2.1.2
工程建设其他费用
万元
2452.00
2.1.3
预备费
万元
728.59
2.2
建设期利息
万元
664.97
2.3
流动资金
万元
5639.55
3
资金筹措
万元
30866.70
3.1
自筹资金
万元
17295.71
3.2
银行贷款
万元
13570.99
4
营业收入
万元
56000.00
正常运营年份
5
总成本费用
万元
44780.20
""
6
利润总额
万元
10921.84
""
7
净利润
万元
8191.38
""
8
所得税
万元
2730.46
""
9
增值税
万元
2482.98
""
10
税金及附加
万元
297.96
""
11
纳税总额
万元
5511.40
""
12
工业增加值
万元
19184.63
""
13
盈亏平衡点
万元
22930.99
产值
14
回收期
年
6.05
含建设期24个月
15
财务内部收益率
19.85%
所得税后
16
财务净现值
万元
6724.30
所得税后
二、 成本费用的考核
成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核,有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足,促使企业加强成本费用核算,寻求降低成本费用的途径,为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。
企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。
1.主要商品产品单位成本降低率
主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析,以确立企业当期成本计划工作的完成情况,使企业之间的成本在考核中能突出重点,为后期成本计划的编制提供依据。
2.全部商品产品成本降低额
在突出重点的基础上,企业还应对总体资金耗费水平进行考核,以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。
3.期间费用降低率
对费用考核主要是考核期间费用降低率,以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。
4.商品产品综合成本费用率
通过对商品产品综合成本费用率的考核,可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平,以及企业一定期间的投入产出水平。
成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。
三、 成本费用控制
成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制,以降低企业成本费用的一项管理工作。
(一)成本与费用控制的前提条件
(1)必须要有成本与费用计划资料。
(2)必须要在计划执行过程中进行。
(3)必须要以成本与费用分析为基础。
(二)成本费用控制的内容
企业成本费用控制可按不同标准予以划分,如按成本费用的形成过程划分,营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等;按营业成本的组成要素划分,营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。
(三)成本费用的控制程序
成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。
以上三个步骤相互联系,循环往复,构成成本控制循环。每一次循环,成本控制标准都应有所改变,成本控制手段也更加科学。
(四)成本费用的控制方法
成本、费用控制的方法多种多样,并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看,有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据,定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据,责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。
从成本、费用控制的技术方法来看,有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。
成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择,为此,除上述方法外,还可采用预算(固定预算、弹性预算)控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法,限额领料控制法,以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性,还应把定量分析和定性分析结合起来,并注意各种方法的选择运用和结合运用。
四、 成本费用预测概述
(一)成本费用预测的意义
成本费用预测是根据企业生产经营目标,结合成本费用的构成和特性,利用各种数据和资料,对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。
意义在于:
(1)成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节
(2)成本费用预测为企业加强成本费用控制,提高经济效益指明了方向。(3)成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据
(二)成本费用预测的内容
1.中长期的经营规划成本预测
一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划,以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中,与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面
(1)企业投资项目的成本预测。
企业的投资项目,主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。
(2)产品设计与改造的成本预测
新产品的开发与老产品的改造,其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能,提高市场竞争能力,进而提高企业的经济效益。
2.近短期经营活动的成本预测。
短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此,近短期成本及费用预测的内容比较单一,主要是测定成本水平高低,以便于为事中成本控制提供可靠的数据。
具体而言,成本费用预测的内容主要有:
(1)新建和扩建企业的成本预测,即预测完工投产后的成本费用水平;
(2)确定技术措施方案的成本预测,即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案,为选择最佳方案而进行的成本费用预测;
(3)新产品的成本预测,即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平;
(4)在新的环境条件下对既有产品的成本预测,即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施,预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。
(三)成本费用预测的种类
成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类:
(1)按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测;
(2)按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测;
(3)按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。
(四)成本费用预测的程序
(1)确定预测目标。确定预测目标这一步骤,首先要确定预测对象,即要对什么事物进行预测。
(2)收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果,必须要有能揭示本质的足够的资料信息。
(3)建立预测模型
(4)利用模型预测
(5)分析预测结果。
五、 成本费用预测的方法
(一)比例法
比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势,可以根据企业过去产值(或销售收入)成本(费用)率的要求,结合预测期对成本(费用)降低的要求来测算未来的成本(费用)水平。此法计算简便,数据要求不高,适用于测算各项成本(费用),但预测值的偏差较大。
(二)技术测定法
技术测定法是在技术人员的配合下,根据产品的设计和生产工艺方法,对构成产品实体材料进行分项测算,并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算,从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大,对物资消耗定额:人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测,但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。
(三)余额测定法
余额测定法是以价格理论为基础,根据适用流转税率和期望目标利润,以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以,目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。
此方法需要有广泛而准确的市场价格预测,以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现,则企业可以获得预期的目标利润。
(四)因素分析法
因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素,结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划,以及各成本费用要素的比重,逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。
各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下;
1.直接材料消耗对成本的影响程度
直接材料费用的大小,主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降,直接影响单位材料费用的升降。
企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响,相应地节约原材料的消耗。
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