POCT传染病产品公司成本费用分析与控制分析

泓域/POCT传染病产品公司成本费用分析与控制分析 POCT传染病产品公司 成本费用分析与控制分析 目录 一、 公司基本情况 1 二、 项目简介 3 三、 成本费用分析 7 四、 成本费用的考核 9 五、 成本费用决策及其作用 10 六、 成本费用计划 12 七、 成本费用管理的意义和要求 15 八、 成本费用的内容和分类 16 九、 进度实施计划 17 项目实施进度计划一览表 17 十、 项目投资计划 18 建设投资估算表 20 建设期利息估算表 21 流动资金估算表 22 总投资及构成一览表 24 项目投资计划与资金筹措一览表 25 一、 公司基本情况 （一）公司简介 公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。 公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。 （二）核心人员介绍 1、郝xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。 2、段xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。 3、龚xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。 4、贾xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。 5、黄xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。 二、 项目简介 （一）项目单位 项目单位：xx（集团）有限公司 （二）项目建设地点 本期项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约78.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 （三）建设规模 该项目总占地面积52000.00㎡（折合约78.00亩），预计场区规划总建筑面积90034.79㎡。其中：主体工程59684.35㎡，仓储工程15758.50㎡，行政办公及生活服务设施8863.31㎡，公共工程5728.63㎡。 （四）项目建设进度 结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。 （五）项目提出的理由 1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 2、国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 体外诊断主要应用于临床疾病诊断、术前传染病筛查、体检等场景，在居民健康理念提升和人口老龄化趋势等因素的推动下，体外诊断需求持续扩张，未来增长空间仍较大。一方面，随着人们生活水平的日益提高，人们的健康意识和保健理念逐渐增强，“预防为主，防治结合”的观念更加深入人心，人们对疾病预防以及诊断的准确性更加重视，早期诊断与治疗效果监测的需求持续增长，这些因素将促进体外诊断产业的不断发展进步。另一方面，我国已逐步进入人口老龄化社会，2018年全国65岁及以上人口达16,658万人，占总人口的11.9%，老龄人口对于医疗诊断及治疗的需求更高，人口老龄化将刺激体外诊断需求增长。 （六）建设投资估算 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资38777.33万元，其中：建设投资29292.66万元，占项目总投资的75.54%；建设期利息413.79万元，占项目总投资的1.07%；流动资金9070.88万元，占项目总投资的23.39%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资29292.66万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用26068.23万元，工程建设其他费用2401.56万元，预备费822.87万元。 （七）项目主要技术经济指标 1、财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入85000.00万元，综合总成本费用68791.95万元，纳税总额7755.22万元，净利润11850.27万元，财务内部收益率23.63%，财务净现值20141.86万元，全部投资回收期5.39年。 2、主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 52000.00 约78.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 90034.79 容积率1.73 1.2 基底面积 ㎡ 31720.00 建筑系数61.00% 1.3 投资强度 万元/亩 370.39 2 总投资 万元 38777.33 2.1 建设投资 万元 29292.66 2.1.1 工程费用 万元 26068.23 2.1.2 工程建设其他费用 万元 2401.56 2.1.3 预备费 万元 822.87 2.2 建设期利息 万元 413.79 2.3 流动资金 万元 9070.88 3 资金筹措 万元 38777.33 3.1 自筹资金 万元 21887.97 3.2 银行贷款 万元 16889.36 4 营业收入 万元 85000.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 68791.95 "" 6 利润总额 万元 15800.36 "" 7 净利润 万元 11850.27 "" 8 所得税 万元 3950.09 "" 9 增值税 万元 3397.44 "" 10 税金及附加 万元 407.69 "" 11 纳税总额 万元 7755.22 "" 12 工业增加值 万元 26265.92 "" 13 盈亏平衡点 万元 32842.93 产值 14 回收期 年 5.39 含建设期12个月 15 财务内部收益率 23.63% 所得税后 16 财务净现值 万元 20141.86 所得税后 三、 成本费用分析 成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。 重点要把握好以下三点： （一）成本费用分析的内容 （1）销售成本分析包括： 总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。 单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。 （2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。 （二）成本、费用分析的程序 成本、费用分析的程序是： （1）确定目标，明确要求； （2）搜集信息，掌握情况； （3）揭露矛盾，分析原因； （4）综合评价，解决矛盾 （三）成本费用分析的方法 比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。 比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。 因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。 四、 成本费用的考核 成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。 企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。 1.主要商品产品单位成本降低率 主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。 2.全部商品产品成本降低额 在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。 3.期间费用降低率 对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。 4.商品产品综合成本费用率 通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。 成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。 五、 成本费用决策及其作用 （一）成本费用决策及其作用 （1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证； （2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件； （3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据； （4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。 （二）成本费用决策的种类 成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。 成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。 成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。 （三）成本费用决策的方法 1.保本点法 运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。 2.差量分析法 差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。 3.成本费用利润率分析法 在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。 4.非确