美瞳公司企业风险管理方案（范文）

泓域/美瞳公司企业风险管理方案 美瞳公司 企业风险管理方案 目录 一、 项目简介 3 二、 流动性风险的识别和评估 7 三、 流动性风险的应对 10 四、 信用风险及其产生原因 12 五、 信用风险的识别和评估 13 六、 企业风险管理文化建设的关键要素 14 七、 企业风险管理文化建设的基本原则和要求 16 八、 风险管理文化是科学的风险管理体系的重要组成部分 18 九、 风险管理文化是股份制企业有效防范化解金融风险的需要 19 十、 业务单位和相关职能部门的组织结构及职责设计 20 十一、 风险管理组织体系的总体框架 22 十二、 风险管理职能部门 28 十三、 风险管理委员会和审计委员会 29 十四、 产业环境分析 33 十五、 中国美瞳市场规模 33 十六、 必要性分析 34 十七、 法人治理结构 35 十八、 发展规划 48 十九、 SWOT分析说明 55 二十、 项目风险分析 66 项目风险对策 69 （一）加强项目建设及运营管理 69 本项目的建设采用招标方式选择工程设计承包商，在保证建设质量的同时，努力降低建设投资和设备采购成本。项目建设按照国家有关规定，招标选择项目监理，确保项目的建设质量、建设工期和降低项目造价。建成投入运营后，加强管理降低生产成本，构成较大的价格变动空间，以增强企业的市场竞争能力。 69 一、 项目简介 （一）项目单位 项目单位：xx投资管理公司 （二）项目建设地点 本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约51.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 （三）建设规模 该项目总占地面积34000.00㎡（折合约51.00亩），预计场区规划总建筑面积63559.16㎡。其中：主体工程49200.72㎡，仓储工程7641.50㎡，行政办公及生活服务设施4832.39㎡，公共工程1884.55㎡。 （四）项目建设进度 结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。 （五）项目提出的理由 1、符合我国相关产业政策和发展规划 近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。 2、项目产品市场前景广阔 广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。 3、公司具备成熟的生产技术及管理经验 公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。 公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。 4、建设条件良好 本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。 2004年强生在国内市场推出第一片美瞳，2007年-2008年美瞳在国内流行开来，2011年前美瞳市场尚未规范，2012年发布美瞳行业新规，所有线下销售渠道必须有三类医疗器械经营许可证才可以销售美瞳产品，行业进入正规化运营阶段；2012年较多美瞳通过微商进行销售，美瞳逐渐从医疗器械向时尚美妆产品转换；2015年，天猫超市对隐形眼镜行业开放，美瞳产品打开了线上销售的限制，进一步推动了美瞳需求释放。 （六）建设投资估算 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资21609.98万元，其中：建设投资17214.04万元，占项目总投资的79.66%；建设期利息348.88万元，占项目总投资的1.61%；流动资金4047.06万元，占项目总投资的18.73%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资17214.04万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用15177.20万元，工程建设其他费用1488.10万元，预备费548.74万元。 （七）项目主要技术经济指标 1、财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入36600.00万元，综合总成本费用31309.18万元，纳税总额2684.77万元，净利润3855.65万元，财务内部收益率10.21%，财务净现值179.84万元，全部投资回收期7.47年。 2、主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 34000.00 约51.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 63559.16 容积率1.87 1.2 基底面积 ㎡ 21080.00 建筑系数62.00% 1.3 投资强度 万元/亩 331.91 2 总投资 万元 21609.98 2.1 建设投资 万元 17214.04 2.1.1 工程费用 万元 15177.20 2.1.2 工程建设其他费用 万元 1488.10 2.1.3 预备费 万元 548.74 2.2 建设期利息 万元 348.88 2.3 流动资金 万元 4047.06 3 资金筹措 万元 21609.98 3.1 自筹资金 万元 14489.90 3.2 银行贷款 万元 7120.08 4 营业收入 万元 36600.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 31309.18 "" 6 利润总额 万元 5140.87 "" 7 净利润 万元 3855.65 "" 8 所得税 万元 1285.22 "" 9 增值税 万元 1249.60 "" 10 税金及附加 万元 149.95 "" 11 纳税总额 万元 2684.77 "" 12 工业增加值 万元 9478.94 "" 13 盈亏平衡点 万元 17276.22 产值 14 回收期 年 7.47 含建设期24个月 15 财务内部收益率 10.21% 所得税后 16 财务净现值 万元 179.84 所得税后 二、 流动性风险的识别和评估 流动性风险的识别和评估可从定性和定量两个方面来进行。 （一）定性分析 可以通过对现金流入流出的原因来考察现金流的风险状况。现金流可分为经营现金流、投资现金流和筹资现金流。主要包括以下几点。 （1）分析经营现金流。经营现金流等于息前、税前、折旧和摊销前的营业收益（利润），这个值通常也被称为EBITDA。它是企业保持流动性的根本保障。经营产生的现金流与企业主要从事的营业领域相关。对于主要从事制造业、商业企业、房地产开发业、建造业等企业而言，其经营活动是指除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物或接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、税款的缴纳或返还等。对于专门从事于投资业务的企业而言，投资活动产生的现金流即为其经营现金流。 当经营产生的现金流入大于经营产生的现金流出，即经营现金净流量为正值时，说明企业流动性良好。在经营现金净流量正值较高的情况下，企业需积极为之寻找投资机会。 当经营产生的现金流入小于经营产生的现金流出，即经营现金净流量为负值时，说明企业经营活动不能产生足够的现金流入。一般地，企业在创业初期短期内现金净流量为负是可以接受的，但时间如果过长，企业流动性风险将逐渐加大。如果仍然不能改变状况，则企业将面临破产危机，直至破产清算。 （2）分析投资现金流。投资是指非流动资产的购建和不包括在现金等价物范围内的流动资产投资及其处置。分析投资现金流，不能简单地以现金净流量为正值还是负值来评判。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，这时，投资活动产生的现金流入可能补偿不了现金流出，产生负的现金流；如果投资能在未来产生足够现金净流入，则不会带来流动性风险。 （3）分析筹资现金流。筹资使企业资本及债务规模和构成发生变化。其活动包括借款、吸收资本投资、分配利润、支付利息等。分析筹资现金流，一方面要考虑筹资净现金是正值还是负值，另一方面还要考虑筹资的结构组成，即资本结构。 筹资净现金流是正是负均可能被接受，要考虑具体情况。当筹资净现金流为正值时，说明企业扩大生产规模同时也面临偿债的压力。当筹资净现金流为负值时，可能有大量到期债务需要现金偿还，短期内会对企业的财务造成一定的压力。在此情况下，如果经营能提供稳定的正现金净流量，则不会对流动性产生较大影响。一旦经营现金流出现问题，同时投资现金流也不理想，则企业会陷入严重的流动性风险之中。 在考虑资本结构时，若其中吸收权益性资本收到的现金占筹资活动产生的现金总流入比重较大，意味着企业资金实力的增强。 （二）定量分析 流动性风险识别除定性分析外，更多通过定量指标计算。分析流动性风险主要涉及偿债能力指标的计算。根据可比标准及企业实际情况，识别和评估相关领域的风险。 三、 流动性风险的应对 应对流动性风险，通常需考虑以下措施。 （一）管理现金流 管理现金流是指对企业现金流实施内部控制。主要办法包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金流的集中控制有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。 企业在设计现金流的内部控制时，应将现金流按收入、支出的路径确定相应的业务流程，配备相应的管理及控制岗位，设计有效的会计体系，实行严格、完整的凭证制度、账簿报表制度、复核制度、会计控制制度、标准成本和预算制度、资产盘点制度等。在控制程序上，办理任何一项现金支付业务都必须严格履行申请、审批、记录、支付、检查等必要手续，不能由某个职工包办或某个部门单独处理。办理现金收入业务时，也应当及时入账，完善相关的收入手续，以确保在现金运作过程中少出差错、杜绝舞弊。 （二）增加现金流入 增加企业现金流入是确保资金流动性的根本措施。 （1）提高销售收现能力。尽可能以现销方式实现商品或劳务的销售，尽快取得现金是应对流动性的最有效办法。这一方面需要销售适合市场的需要，另一方面要求销售价格适当。 （2）确保金融资产的变现能力。确保能在短期内以安全地高于成本的价格将金融资产转化为现金的能力。 （3）确保筹资能力。企业需要保持良好的经营状况、财务状况、信用等级，在可能及必需的情况下，与金融机构形成战略合作关系。 （三）管理现金周期 一般来讲，一家企业现金循环周期与其销售商品或提供劳务的经营周期不一致。 为了减少现金周期，在生产或提供劳务周期确定的情况下，企业可从以下方面加强管理。 （1）采取措施，加速现金回收并提高应收账款的可收回性。可采取缩短现金除销期限，增加信用审察，集中银行制度，尽快处理大额款项等方法。 （2）延期支付应付账款。应付账款的金额大小及时间的长短，与获得商品或接受劳务的价格直接相关。一般来讲，延期支付款项的时间越长，相应的价格可能越高；购买商品或接受劳务的金额越大，相应的价格可能越低。延期支付款项的方法主要有：延迟付款；以汇票代替支票；合理利用款项在途