初级审计师考试：2021初级审计师《初级审计理论与实务》真题及答案

初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务真题及答案（1）共144道题1、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。（多选题）A.未收到货物B.少计应付账款C.多计生产成本D.多计应收账款E.少计存货试题答案：A,B.E2、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有（）。（不定项题）A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查试题答案:A,C,D初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编3、下列关于应收账款函证的表述，正确的有（）。（多选题）A.函证过程应由审计人员控制B.回函可由被审计单位代收C.函证可以证实客户是否存在D.函证可以证实应收账款是否真实E.函证汇总分析表应由审计人员编制试题答案：A,C,D,E4、“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（）。（不定项题）A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况。B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准试题答案：A,B.D5、下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是0。（单选题）A.分析B.函证C.外部调查D.检查记录或文件试题答案：D6、针 对“资 料3”中客户甲回函与该企业的记录有差异，产生差异的原因可能有（）。（不定项题）A.购销双方登记入账的时间不同B.一方或双方记账错误C.存在弄虚作假或舞弊行为D.函证方式不恰当试题答案：A,B.C初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编7、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（）o （单选 题）A.检查B.评价C.观察D.询问试题答案：B8、审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（）（多选题）A.被审计单位规模B.审计人力资源C.审计质量监控D.审计业务执行E.审计职业道德试题答案:B,C,D,E9、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：（单选题）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性试题答案：A10、被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中,审 计 人 员 认 为 错 误 的 有（）。（多选题）A.将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本B.将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用C.将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用D.将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产E.将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入试题答案：B,C,E11、“资 料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测 试 目 标 的 是（）O（不定项题）A.B.C.D.试题答案：C初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编12、下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有。（多选题）A.了解企业利润分配的审批流程B.了解处理盈余公积业务过程中的职责划分C.复算盈余公积的提取比例D.检查盈余公积的使用范围E.审查股本溢价的账务处理试题答案：C.D13、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整地划分为（）。（单选 题）A.固有风险和控制风险B.固有风险和检查风险C.被审计单位的重大错报风险和检查风险D.控制风险和检查风险试题答案：C14、下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。（多选题）A.将本期产成品盘盈在下期确认B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入E.将本期的利息收入在下期确认试题答案：B.C.D初级审计师考试：20 21 初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编15、下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是（）。（单选题）A.虚增固定资产B.固定资产不入账C.多计提固定资产折旧D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产试题答案：C初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编16、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有（）。（不定项题）A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查试题答案：A,C,D初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编1 7、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：（多选题）A.审计人员的管理B.审计方法的开发与管理C.审计档案管理D.审计法制管理E.审计风险管理试题答案：A,B,D1 8、“资料5”中，审计人员认为乙公司确认该生产线的入账价值0 o（单选题）A.正确B.不正确，低估40万元C.不正确，高估40万元D.不正确，高估260万元试题答案：C19、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有（）。（多选题）A.员工素质B.风险评估C.组织结构D.控制活动E.对控制的监督试题答案：A.C20、“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的 程 序 为（）。（不定项题）A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确。B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内。C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况。D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。试题答案：B,C,D21、“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有（）。（不定项题）A.2014年7月购置的生产用设备当年末计提折旧B.一台大型设备因2010年已提足折旧，2014年未计提折旧。C.2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D.单独入账的土地未计提折旧试题答案：B,D22、下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）（单选题）A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录试题答案：C23、下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）（单选题）A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入试题答案：C24、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其 中“有效性”的含义包括（）。（多选题）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性E.充分性试题答案：A,B,C,D25、按照现行 审计署关于内部审计工作的规定内部审计机构的 权 限 有（）（多选题）A.参与研究制定有关的规章制度B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料C.对正在进行的重违法违规、重损失浪费行为，做出临时制止决定D.可以向单位党组织、董 事 会（或主要负责人）提出表彰建议E.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议试题答案：A,B,D,E26、“资料4”中，审计人员可采用的分析方法有（）。（不定项题）A.比较当年与以前年度折旧费用B.检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定C.将2010年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较。D.将应计提折旧的固定资产总值乘以2010年的折旧率，并将计算结果与2010年计提的折旧额进行比较。试题答案：A,C,D初级审计师考试：20 21 初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编27、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（）。（单选题）A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。D.重新测试相关的内部控制试题答案：C28、“资料3”中，甲公司仅将买价计入设备的入账价值，而将其他相关费用计入当期管理费用的账务处理，对该公司20 1 3年度财务报表产生的影响有O（不定项题）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.利润总额虚减试题答案:A,B.D初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编29、审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时,可以采用的审计程序是（）。（单选题）A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的一贯性C.审阅资产负债表的编制格式D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性试题答案：A30、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（）（单选题）A.抽查法B.详查法C.全部审计D.顺查法试题答案：C31、资 料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计 人 员 下 一 步 可 以 采 用 的 审 计 程 序 有0（不定项题）A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次试题答案:A,B,C,D初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编32、下列有关审计机关审计档案的表述中，正 确 的 是（单选题）A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷D.审计复议案件的资料应并入审计项档案中统一管理试题答案：B33、下列各项中审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有）0（多选题）A.应收账款在决算日后收回B.决算日后应收账款有大额调整C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹D.应收账款明细频繁发生红字冲销E.部分客户对账单寄送后未收到回复试 题答案:B,C,D,E34、下列关于审计管理的表述，错 误 的 是（）oA.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率试题答案：C35、下列审计证据中，属于环境证据的是（）。A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况试题答案：D36、典型的销售与收款循环包括的业务活动有0（单选题）（单选题）o （多选题）A.处理客户订单B.验收商品并确认债务C.批准赊销D.发运商品E.定期对账和催收款项试题答案：A,C,D,E37、财政财务审计中常用的分析取证方法有O oA.比较分析法B.风险分析法C.比率分析法D.趋势分析法E.描述分析法试题答案：A,C.D38、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关（多选题）（）（多选题）B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据E.一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案：C,D,E初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编39、审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（）（多选题）A.被审计单位规模B.审计人力资源C.审计质量监控D.审计业务执行E.审计职业道德试题答案:B,C,D,E初级审计师考试：2021初级审计师 初级审计理论与实务历年真题汇编40、下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有（）。（多选题）A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理B.询问现金支票有无专人保管C.观察出纳与会计职责是否严格分离D.询问现金是否定期盘点核对E.审查现金业务截止期是否正确试题