便携式储能设备公司财务管理（范文）

泓域/便携式储能设备公司财务管理 便携式储能设备公司 财务管理 xxx有限责任公司 目录 一、 公司概况 3 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 4 二、 项目基本情况 4 三、 成本费用计划 7 四、 成本费用决策及其作用 9 五、 成本费用预测的方法 11 六、 影响成本费用的因素 14 七、 财务分析的方法 18 八、 财务分析的目的与要求 22 九、 沃尔评分体系 24 十、 杜邦分析法 27 十一、 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。 30 十二、 项目投资分析 36 建设投资估算表 38 建设期利息估算表 39 流动资金估算表 41 总投资及构成一览表 42 项目投资计划与资金筹措一览表 43 十三、 经济效益及财务分析 44 营业收入、税金及附加和增值税估算表 44 综合总成本费用估算表 46 利润及利润分配表 48 项目投资现金流量表 50 借款还本付息计划表 52 一、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx有限责任公司 2、法定代表人：廖xx 3、注册资本：670万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2016-1-10 7、营业期限：2016-1-10至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 12318.92 9855.14 9239.19 负债总额 5933.58 4746.86 4450.18 股东权益合计 6385.34 5108.27 4789.01 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 58432.94 46746.35 43824.71 营业利润 14229.15 11383.32 10671.86 利润总额 12041.56 9633.25 9031.17 净利润 9031.17 7044.31 6502.44 归属于母公司所有者的净利润 9031.17 7044.31 6502.44 二、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx有限责任公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xx园区。 （三）项目选址 本期项目选址位于xx园区，占地面积约68.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划24个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资35529.33万元，其中：建设投资27196.46万元，占项目总投资的76.55%；建设期利息628.53万元，占项目总投资的1.77%；流动资金7704.34万元，占项目总投资的21.68%。 （六）资金筹措 项目总投资35529.33万元，根据资金筹措方案，xxx有限责任公司计划自筹资金（资本金）22702.25万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额12827.08万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：79500.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：64968.62万元。 3、项目达产年净利润（NP）：10633.33万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：22.34%。 5、全部投资回收期（Pt）：5.84年（含建设期24个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：28516.30万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 45333.00 约68.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 93024.79 容积率2.05 1.2 基底面积 ㎡ 26746.47 建筑系数59.00% 1.3 投资强度 万元/亩 381.92 2 总投资 万元 35529.33 2.1 建设投资 万元 27196.46 2.1.1 工程费用 万元 23299.62 2.1.2 工程建设其他费用 万元 3059.96 2.1.3 预备费 万元 836.88 2.2 建设期利息 万元 628.53 2.3 流动资金 万元 7704.34 3 资金筹措 万元 35529.33 3.1 自筹资金 万元 22702.25 3.2 银行贷款 万元 12827.08 4 营业收入 万元 79500.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 64968.62 "" 6 利润总额 万元 14177.77 "" 7 净利润 万元 10633.33 "" 8 所得税 万元 3544.44 "" 9 增值税 万元 2946.78 "" 10 税金及附加 万元 353.61 "" 11 纳税总额 万元 6844.83 "" 12 工业增加值 万元 23070.29 "" 13 盈亏平衡点 万元 28516.30 产值 14 回收期 年 5.84 含建设期24个月 15 财务内部收益率 22.34% 所得税后 16 财务净现值 万元 12861.25 所得税后 三、 成本费用计划 （一）成本费用计划及其意义 （1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作； （2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据； （3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据 （二）成本费用计划的内容 成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划： 1.主要产品单位制造成本计划 单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。 2.商品产品制造成本计划 主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。 3.期间费用计划 ①管理费用部分； ②销售费用部分； ③财务费用部分。 4.生产费用预算 生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。 （三）成本费用计划的编制要求和程序 （1）收集整理资料； （2）确定目标成本和费用控制限额； （3）各部门分编成本计划及费用预算； （4）厂部综合平衡，正式确定计划。 在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求： （1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。 （2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。 （3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。 （四）成本费用计划的编制方法 1.制造费用预算的编制方法 制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等 2.产品成本计划的编制方法 编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有： （1）预测决策基础法； （2）试算平衡基础法； （3）直接计算法。 3.期间费用预算的编制方法 期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。 四、 成本费用决策及其作用 （一）成本费用决策及其作用 （1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证； （2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件； （3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据； （4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。 （二）成本费用决策的种类 成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。 成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。 成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。 （三）成本费用决策的方法 1.保本点法 运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。 2.差量分析法 差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。 3.成本费用利润率分析法 在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。 4.非确定型决策法 影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。 五、 成本费用预测的方法 （一）比例法 比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。 （二）技术测定法 技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。 （三）余额测定法 余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。 此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。 （四）因素分析法 因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。 各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下； 1.直接材料消耗对成本的影响程度 直接材料费