家用杀虫用品公司财务管理制度_范文

泓域/家用杀虫用品公司财务管理制度 家用杀虫用品公司 财务管理制度 目录 一、 公司概况 2 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 3 二、 项目基本情况 3 三、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 6 四、 集权与分权的选择 11 五、 企业财务管理目标 13 六、 财务管理原则 21 七、 分析与考核 25 八、 计划与预算 25 九、 税金的分类与销售税金的计算 27 十、 销售收入的日常管理 27 十一、 利润分配政策的概念及意义 29 十二、 确定利润分配政策应考虑的因素 29 十三、 存货成本 33 十四、 存货概述 35 十五、 短期融资券 36 十六、 银行短期借款 39 十七、 最佳现金持有量的确定 46 十八、 现金概述 50 十九、 成本费用分析 52 二十、 成本费用控制 53 二十一、 成本费用计划 55 二十二、 成本费用决策及其作用 58 二十三、 投资计划方案 60 建设投资估算表 62 建设期利息估算表 62 流动资金估算表 64 总投资及构成一览表 65 项目投资计划与资金筹措一览表 66 二十四、 项目实施进度计划 67 项目实施进度计划一览表 67 一、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xx有限责任公司 2、法定代表人：徐xx 3、注册资本：1360万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2015-9-4 7、营业期限：2015-9-4至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 14520.73 11616.58 10890.55 负债总额 7578.68 6062.94 5684.01 股东权益合计 6942.05 5553.64 5206.54 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 40615.63 32492.50 30461.72 营业利润 7339.05 5871.24 5504.29 利润总额 5887.21 4709.77 4415.41 净利润 4415.41 3444.02 3179.10 归属于母公司所有者的净利润 4415.41 3444.02 3179.10 二、 项目基本情况 （一）项目投资人 xx有限责任公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约73.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划12个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资35800.81万元，其中：建设投资26324.06万元，占项目总投资的73.53%；建设期利息303.61万元，占项目总投资的0.85%；流动资金9173.14万元，占项目总投资的25.62%。 （六）资金筹措 项目总投资35800.81万元，根据资金筹措方案，xx有限责任公司计划自筹资金（资本金）23408.55万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额12392.26万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：76600.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：65662.95万元。 3、项目达产年净利润（NP）：7967.50万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：14.43%。 5、全部投资回收期（Pt）：6.56年（含建设期12个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：35258.60万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 48667.00 约73.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 88928.37 容积率1.83 1.2 基底面积 ㎡ 31146.88 建筑系数64.00% 1.3 投资强度 万元/亩 338.72 2 总投资 万元 35800.81 2.1 建设投资 万元 26324.06 2.1.1 工程费用 万元 22180.69 2.1.2 工程建设其他费用 万元 3501.75 2.1.3 预备费 万元 641.62 2.2 建设期利息 万元 303.61 2.3 流动资金 万元 9173.14 3 资金筹措 万元 35800.81 3.1 自筹资金 万元 23408.55 3.2 银行贷款 万元 12392.26 4 营业收入 万元 76600.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 65662.95 "" 6 利润总额 万元 10623.33 "" 7 净利润 万元 7967.50 "" 8 所得税 万元 2655.83 "" 9 增值税 万元 2614.31 "" 10 税金及附加 万元 313.72 "" 11 纳税总额 万元 5583.86 "" 12 工业增加值 万元 19690.11 "" 13 盈亏平衡点 万元 35258.60 产值 14 回收期 年 6.56 含建设期12个月 15 财务内部收益率 14.43% 所得税后 16 财务净现值 万元 5292.48 所得税后 三、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 总结中国企业的实践，集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权。 （一）集中制度制定权 企业总部根据国家法律、法规和《企业会计准则》《企业财务通则》的要求，结合企业自身的实际情况和发展战略、管理需要，制定统一的财务管理制度，在全企业范围内统一施行。各所属单位只有制度执行权，而无制度制定和解释权。但各所属单位可以根据自身需要制定实施细则和补充规定。 （三）集中筹资、融资权 资金筹集是企业资金运动的起点，为了使企业内部筹资风险最小，筹资成本最低，应由企业总部统一筹集资金，各所属单位有偿使用。如需银行贷款，可由企业总部办理贷款总额，各所属单位分别办理贷款手续，按规定自行付息；如需发行短期商业票据，企业总部应充分考虑企业资金占用情况，并注意到期日存足款项，不要因为票据到期不能兑现而影响企业信誉；如需利用海外筹集资金，应统一由企业总部根据国家现行政策办理相关手续，并严格审查贷款合同条款，注意汇率及利率变动因素，防止出现损失。企业总部对各所属单位进行追踪审查现金使用状况，具体做法是各所属单位按规定时间向企业总部上报“现金流量表”，动态地描述各所属单位现金增减状况和分析各所属单位资金存量是否合理。遇有部分所属单位资金存量过多，运用不畅，而其他所属单位又急需资金时，企业总部可调动资金，并应支付利息。企业内部应严禁各所属单位之间放贷，如需临时拆借资金，在规定金额之上的，应报企业总部批准。 （三）集中投资权 企业对外投资必须遵守的原则为：效益性、分散风险性、安全性、整体性及合理性。无论企业总部还是各所属单位的对外投资都必须经过立项、可行性研究、论证、决策的过程，其间除专业人员外，必须有财务人员参加。财务人员应会同有关专业人员，通过仔细调查了解，开展可行性分析，预测今后若干年内市场变化趋势及可能发生风险的概率、投资该项目的建设期、投资回收期、投资回报率等，写出财务报告，报送领导参考。 为了保证投资效益实现，分散及减少投资风险，企业内对外投资可实行限额管理，超过限额的投资其决策权属于企业总部。被投资项目一经批准确立，财务部门应协助有关部门对项目进行跟踪管理，对出现的与可行性报告的偏差，应及时报有关部门予以纠正。对投资收益不能达到预期目的的项目应及时清理解决，并应追究有关人员的责任。同时应完善投资管理，企业可根据自身特点建立一套具有可操作性的财务考核指标体系，规避财务风险。 （四）集中用资、担保权 企业总部应加强资金使用安全性的管理，对大额资金拨付要严格监督，建立审批手续，并严格执行。这是因为各所属单位财务状况的好坏关系到企业所投资本的保值和增值问题，同时各所属单位因资金受阻导致获利能力下降，会降低企业的投资回报率。因此，各所属单位用于经营项目的资金，要按照经营规划范围使用，用于资本项目上的资金支付，应履行企业规定的报批手续。 担保不慎，会引起信用风险。企业内部对外担保权应归企业总部管理，未经批准，各所属单位不得为外企业提供担保，企业内部各所属单位相互担保，应经企业总部同意。同时企业总部为各所属单位提供担保应制定相应的审批程序，可由各所属单位与银行签订贷款协议，企业总部为各所属单位做贷款担保，同时要求各所属单位向企业总部提供“反担保”，保证资金的使用合理及按时归还，使贷款得到监控。 同时，企业对逾期未收货款，应做硬性规定。对过去的逾期未收货款，指定专人，统一步调，积极清理，谁经手，谁批准，由谁去收回货款。 （五）集中固定资产购置权 各所属单位需要购置固定资产必须说明理由，提出申请，报企业总部审批，经批准后方可购置。各所属单位资金不得自行用于资本性支出。 （六）集中财务机构设置权 各所属单位财务机构设置必须报企业总部批准，财务人员由企业总部统一招聘，财务负责人或财务主管人员由企业总部统一委派。 （七）集中收益分配权 企业内部应统一收益分配制度，各所属单位应客观、真实、及时地反映其财务状况及经营成果。各所属单位收益的分配，属于法律、法规明确规定的按规定分配，剩余部分由企业总部本着长远利益与现实利益相结合的原则，确定分留比例。各所属单位留存的收益原则上可自行分配，但应报企业总部备案。 （八）分散经营自主权 各所属单位负责人主持本企业的生产经营管理工作，组织实施年度经营计划，决定生产和销售，研究和考虑市场周围的环境，了解和注意同行业的经营情况和战略措施，按所规定时间向企业总部汇报生产管理工作情况。对突发的重大事件，要及时向企业总部汇报。 （九）分散人员管理权 各所属单位负责人有权任免下属管理人员，有权决定员工的聘用与辞退，企业总部原则上不应干预，但其财务主管人员的任免应报经企业总部批准或由企业总部统一委派。一般财务人员必须获得“上岗证”，才能从事财会工作。 （十）分散业务定价权 各所属单位所经营的业务均不相同，因此，业务的定价应由各所属单位经营部门自行拟订，但必须遵守加速资金流转，保证经营质量，提高经济效益的原则。 （十一）分散费用开支审批权 各所属单位在经营中必然发生各种费用，企业总部没必要进行集中管理，各所属单位在遵守财务制度的原则下，由其负责人批准各种合理的用于企业经营管理的费用开支。 四、 集权与分权的选择 企业的财务特征决定了分权的必然性，而企业的规模效益、风险防范又要求集权。集权和分权各有特点，各有利弊。对集权与分权的选择、分权程度的把握历来是企业管理的一个难点。 从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度来看，集权型财务管理体制显然是最具保障力的。但是，企业意欲采用集权型财务管理体制，除了企业管理高层必须具备高度的素质能力外，在企业内部还必须有一个能及时、准确地传递信息的网络系统，并通过信息传递过程的严格控制以保障信息的质量。如果