多晶硅片公司企业内部控制制度【范文】

泓域/多晶硅片公司企业内部控制制度 多晶硅片公司 企业内部控制制度 目录 一、 公司概况 1 公司合并资产负债表主要数据 2 公司合并利润表主要数据 2 二、 项目基本情况 3 三、 内部风险抑制 5 四、 风险管理措施的分类 9 五、 评价应对方案以及实施成本的评估 11 六、 风险自留 13 七、 合同融资型风险转移措施 17 八、 建立和评价内部控制制度的原则 18 九、 内部控制制度的执行 18 十、 产业环境分析 20 十一、 光伏行业的技术水平及特点 21 十二、 必要性分析 22 十三、 项目风险分析 23 十四、 项目风险对策 25 十五、 法人治理结构 26 一、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xx集团有限公司 2、法定代表人：余xx 3、注册资本：610万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2013-11-25 7、营业期限：2013-11-25至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 15487.13 12389.70 11615.35 负债总额 7100.72 5680.58 5325.54 股东权益合计 8386.41 6709.13 6289.81 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 41730.88 33384.70 31298.16 营业利润 8633.37 6906.70 6475.03 利润总额 8165.09 6532.07 6123.82 净利润 6123.82 4776.58 4409.15 归属于母公司所有者的净利润 6123.82 4776.58 4409.15 二、 项目基本情况 （一）项目投资人 xx集团有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xx园区。 （三）项目选址 本期项目选址位于xx园区，占地面积约73.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划24个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资39346.66万元，其中：建设投资29889.62万元，占项目总投资的75.96%；建设期利息698.17万元，占项目总投资的1.77%；流动资金8758.87万元，占项目总投资的22.26%。 （六）资金筹措 项目总投资39346.66万元，根据资金筹措方案，xx集团有限公司计划自筹资金（资本金）25098.27万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额14248.39万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：87700.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：76306.85万元。 3、项目达产年净利润（NP）：8283.74万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：13.25%。 5、全部投资回收期（Pt）：7.01年（含建设期24个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：44424.64万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 48667.00 约73.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 87390.23 容积率1.80 1.2 基底面积 ㎡ 30660.21 建筑系数63.00% 1.3 投资强度 万元/亩 394.97 2 总投资 万元 39346.66 2.1 建设投资 万元 29889.62 2.1.1 工程费用 万元 25683.37 2.1.2 工程建设其他费用 万元 3405.61 2.1.3 预备费 万元 800.64 2.2 建设期利息 万元 698.17 2.3 流动资金 万元 8758.87 3 资金筹措 万元 39346.66 3.1 自筹资金 万元 25098.27 3.2 银行贷款 万元 14248.39 4 营业收入 万元 87700.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 76306.85 "" 6 利润总额 万元 11044.98 "" 7 净利润 万元 8283.74 "" 8 所得税 万元 2761.24 "" 9 增值税 万元 2901.38 "" 10 税金及附加 万元 348.17 "" 11 纳税总额 万元 6010.79 "" 12 工业增加值 万元 21121.81 "" 13 盈亏平衡点 万元 44424.64 产值 14 回收期 年 7.01 含建设期24个月 15 财务内部收益率 13.25% 所得税后 16 财务净现值 万元 346.44 所得税后 三、 内部风险抑制 评价风险大小最主要的两个方面：一个是损失期望值，另一个是损失方差，前面所述的控制型风险管理措施和融资型风险管理措施都在从不同角度影响损失期望值，而内部风险抑制的目的在于降低损失方差。 内部风险抑制措施主要包括分散、复制、信息管理和风险交流等。 （一）分散 分散是指公司把经营活动分散以降低整个公司损失的方差，体现为公司的跨行业或跨地区经营、风险在各风险单元间转移或将具有不同相关性的风险集中起来。其理论基础就是马科维茨的资产组合理论，主要是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。 马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为1（即完全正相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。而对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成资产的个数足够多，其非系统性风险就可以通过这种分散化的投资完全消除。资产放在不同的投资项目上，例如，股票、债券、货币市场，或者是基金，可把风险分散。投资分散于几个领域而不是集中在特定证券上，这样可以防止一种证券价格不断下跌时带来的金融风险。 （二）复制 复制主要指备用财产、备用人力、备用计划的准备以及重要文件档案的复制。当原有财产、人员、资料及计划失效时，这些备用措施就会派上用场。例如在“9—11”事件中，位于世贸大楼内的一家公司由于在其他地方设有数据备份站，可以实时备份数据，所以，当大楼倒塌，楼内办公室里所有电脑设备和文字材料都损毁后，公司的信息资料并未遭到太大损失。 （三）信息管理 企业的风险信息种类繁多、数量巨大，必须经过一个合理的管理过程来筛选、提炼、分析，以保障风险信息的高质量，最终为各级决策所用。按照一般的信息管理流程，风险信息的管理可分为收集整理、加工处理、传递和更新等几个阶段。 总结风险信息的内容以及风险信息管理的过程，还有几个建议值得企业在实施过程中加以关注： （1）应逐步积累，建设并不断完善风险信息库。风险是未来的不确定性，但预测未来比判断现状困难百倍，不论是进行定性判断还是应用数量模型进行定量预测，较为理性和准确的分析有赖深厚的信息基础，以及在此基础上建立的丰富经验。 （2）应明确风险信息管理的职能设置，企业应将风险信息管理的职责分工落实到各个有关职能部门和业务单元，并对不同层级的岗位设置不同的信息处理和管理决策权限。 （3）应分配相当的资源建设和完善风险管理信息系统，统一风险信息管理的平台，达到相关职能机构信息的及时共享，以提高管理效率、减低决策成本，同时注意与现有管理和业务信息系统的衔接，避免冲突和浪费。 （四）风险交流 在风险管理领域，风险交流是新近被认识到的，它是指公司内部传递风险和不确定结果及处理方式等方面信息的过程。风险交流一般具有五个特征： （1）一般的“听众”不了解风险管理的基本概念和基本原则。 （2）即使给一般的员工介绍风险管理，仍然有很多方面过于复杂，员工难以理解。 （3）理解风险经理提出的问题往往需要一定的专业知识，这对其他经理来说是一个挑战。 （4）人们对风险管理的态度非常主观。 （5）很多人常常低估风险管理的重要性。 风险经理进行交流的内容和结构应当反映以上这些特征。 （五）全面风险抑制 分解式抑制会增加风险抑制成本。公司应该围绕具有总体性的财务变量开展全面风险抑制活动，如收益、现金流或应税收入等。 总体性财务变量的风险可以通过两种方式来降低：一是针对总体性变量开展抑制活动；二是针对构成总体财务变量的各个要素的风险开展针对性风险抑制活动。 四、 风险管理措施的分类 风险管理措施可以归纳为3大类11种。 1、控制型风险管理措施 控制型风险管理措施是通过避免、消除和减少意外事故发生的机会以及控制损失幅度来减少期望损失成本。控制型风险管理措施主要包括风险回避、损失控制（降低）和控制型风险转移（分担）. 风险回避就是退出会产生风险的活动。风险回避可能包括退出一条产品线、拒绝向一个新的地区市场拓展，或者卖掉一个分部等。损失控制就是采取措施降低风险的可能性或影响，或者同时降低两者。它几乎涉及各种日常的经营决策，控制型风险转移就是通过转移来降低风险的可能性或影响，或者分担一部分风险，常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易或外包一项业务活动。 2、融资型风险管理措施 融资型风险管理措施的着眼点在于风险损失一旦发生后，获得用于弥补损失的资金，其核心在于将消除和减少风险的成本分摊在一定时期内，以避免因随机的巨大损失发生而引起财务上的波动。其中，风险自留（承受）是指不采取任何措施去干预风险的可能性或影响，将风险的影响在公司内部的财务上分摊。而保险、套期保值和其他合约化风险转移手段更多的是将风险转移给他方。 3、内部风险抑制 控制型风险管理措施和融资型风险管理措施都是从降低期望损失的角度来控制风险的，而内部风险抑制的作用在于降低未来结果的变动程度，即降低方差，这使得风险管理者对未来的判断更有把握。 对于重大风险，公司通常要根据风险的类型和成因，从一系列应对方案中选择适当的风险管理策略组合，来控制和防范对应的风险。一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险可采取风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行管理的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。回避应对方案意味着所确定的应对方案都不能把风险的影响和可能性降低到一个可接受的水平，降低和分担应对方案把剩余风险降低到与期望的风险容限相协调的水平，而承受应对方案则表明固有风险已经在风险容限之内。 在实践中，风险管理者通常将各种风险管理措施进行一定的优化组合，使得在成本最小的情况下达到最佳的风险管理效果。对于许多风险而言，适当的应对方案是很明显的和很好接受的。例如，对于不能计算可利用性的风险，一个典型的应对方案就是实施一项业务持续性计划。对于其他的风险，可采用的方案可能不那么明显，且需要调查和分析，例如，对于降低竞争者在品牌价值方面活动的影响的应对方案可能需要管理当局进行市场调研和分析。 在确定风险管理的过程中，风险管理者应该考虑以下几个方面的问题： （1）潜在应对方案措施对风险的可能性和影响的效果，以及哪个应对方案与主体的风险容限相协调。 （2）潜在应对方案措施的成本与效益。 （3）除了应付具体的风险之外，实现主体目标可能的机会。 （4）对于重大风险，主体通常从一系列应对方案中考虑潜在的应对方案，它使应对方案的选择更具深度，并且对现状提出了挑战。 五、 评价应对方案以及实施成本的评估 分析固有风险和评价应对方案的目的在于使剩余风险水平与主体的风险容限相协调。