资源描述
泓域/盘式蚊香公司成本费用预测
盘式蚊香公司
成本费用预测
xx有限公司
目录
一、 项目概况 3
二、 成本费用计划 5
三、 成本费用决策及其作用 8
四、 成本费用的内容和分类 10
五、 成本费用的概念和作用 11
六、 成本费用预测概述 13
七、 影响成本费用的因素 15
八、 产业环境分析 19
九、 行业发展趋势 20
十、 必要性分析 23
十一、 进度计划 23
项目实施进度计划一览表 24
十二、 项目投资计划 25
建设投资估算表 27
建设期利息估算表 28
流动资金估算表 29
总投资及构成一览表 31
项目投资计划与资金筹措一览表 32
十三、 经济效益及财务分析 33
营业收入、税金及附加和增值税估算表 33
综合总成本费用估算表 35
利润及利润分配表 37
项目投资现金流量表 39
借款还本付息计划表 41
一、 项目概况
(一)项目基本情况
1、承办单位名称:xx有限公司
2、项目性质:新建
3、项目建设地点:xx(以最终选址方案为准)
4、项目联系人:陈xx
(二)主办单位基本情况
本公司秉承“顾客至上,锐意进取”的经营理念,坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念,将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本,在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要,是我们不懈的追求”的企业观念,面对经济发展步入快车道的良好机遇,正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。
经过多年的发展,公司拥有雄厚的技术实力,丰富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系,综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立至今,始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进,以技术领先求发展的方针。
公司依据《公司法》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定,制定并由股东大会审议通过了《董事会议事规则》,《董事会议事规则》对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。
未来,在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时,公司以“和谐发展”为目标,践行社会责任,秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任,服务全国。
(三)项目建设选址及用地规模
本期项目选址位于xx(以最终选址方案为准),占地面积约37.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。
(四)项目总投资及资金构成
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资12513.45万元,其中:建设投资10262.39万元,占项目总投资的82.01%;建设期利息271.25万元,占项目总投资的2.17%;流动资金1979.81万元,占项目总投资的15.82%。
(五)项目资本金筹措方案
项目总投资12513.45万元,根据资金筹措方案,xx有限公司计划自筹资金(资本金)6977.60万元。
(六)申请银行借款方案
根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额5535.85万元。
(七)项目预期经济效益规划目标
1、项目达产年预期营业收入(SP):21300.00万元。
2、年综合总成本费用(TC):17864.85万元。
3、项目达产年净利润(NP):2502.04万元。
4、财务内部收益率(FIRR):13.47%。
5、全部投资回收期(Pt):6.86年(含建设期24个月)。
6、达产年盈亏平衡点(BEP):10172.73万元(产值)。
(八)项目建设进度规划
项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需24个月的时间。
二、 成本费用计划
(一)成本费用计划及其意义
(1)成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作;
(2)成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据;
(3)成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据
(二)成本费用计划的内容
成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系,一般包括以下几个计划:
1.主要产品单位制造成本计划
单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理,加强单位产品成本的控制。
2.商品产品制造成本计划
主要反映的是企业在一定时期内,为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。
3.期间费用计划
①管理费用部分;
②销售费用部分;
③财务费用部分。
4.生产费用预算
生产费用预算是指对企业在一定时期内,发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制,一般是按生产费用要素来编制的。
(三)成本费用计划的编制要求和程序
(1)收集整理资料;
(2)确定目标成本和费用控制限额;
(3)各部门分编成本计划及费用预算;
(4)厂部综合平衡,正式确定计划。
在成本与费用计划的编制时,一般应贯彻以下要求:
(1)以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。
(2)成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。
(3)成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。
(四)成本费用计划的编制方法
1.制造费用预算的编制方法
制造费用是综合性间接费用,其预算的编制应考虑费用的性态,对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用,应采用弹性预算法编制,而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用,可采用固定预算法编制。此外,可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等
2.产品成本计划的编制方法
编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果,具体方法较多,主要有:
(1)预测决策基础法;
(2)试算平衡基础法;
(3)直接计算法。
3.期间费用预算的编制方法
期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同,即按费用性态分别编制。一般而言,购销环节的营业费用,大多属于变动费用,其预算须结合购销业务量计划,采用弹性预算法编制;管理费用则大多属于固定费用,其预算可采用固定预算法编制。
三、 成本费用决策及其作用
(一)成本费用决策及其作用
(1)最优成本费用决策是目标利润实现的保证;
(2)最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件;
(3)最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据;
(4)最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。
(二)成本费用决策的种类
成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。
成本费用决策按其决策的内容和范围,可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。
成本费用决策按其实现目标不同,可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。
(三)成本费用决策的方法
1.保本点法
运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是:在盈亏相等(即损益为零)的销售量上,假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。
2.差量分析法
差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本(费用)和差异损益的基础上,从中选择最优方案的一种决策方法。
3.成本费用利润率分析法
在企业成本费用决策中,什么样的成本和费用水平可使利润最大化,是最大利润成本费用决策的核心问题,解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。
4.非确定型决策法
影响企业成本和费用变动的因素十分复杂,有的因素影响程度可以定量测算,从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算,只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣,取决于很多因素,其中最主要的有:对影响成本(费用)变动的潜在因素的估计程度,非确定性因素未来变化趋势,决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之,非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。
四、 成本费用的内容和分类
生产经营费用按照经济内容进行归类,称为费用要素,具体可分为以下几项:
(1)外购材料;(2)外购燃料;(3)外购动力;(4)工资和福利费;(5)固定资产折旧;(6)利息支出;(7)相关税费;(8)其他支出。
生产经营费用按照费用的经济用途,可分为:
生产费用,如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本;经营费用,如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。
企业按经济内容对费用进行归类,便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗,可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。
企业按经济用途对费用进行分类,便于计算产品的生产成本和期间费用,分析成本费用差异,从而达到成本控制、费用节约的管理目标。
其他的分类方法:
(1)按照费用计入产品的方法,分为直接费用和间接费用。
(2)按照成本费用与数量之间的依存关系,即成本性态,可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。
(3)按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制,分为可控性成本费用和不可控性成本费用。
五、 成本费用的概念和作用
(一)成本费用概念
成本费用是商品经济的一个价值范畴,与商品的价值运动紧密联系。商品经济中,商品价值的构成包括三部分:(1)已耗费生产资料转移的价值,包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值;(2)劳动者必要劳动创造的价值,即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分;(3)劳动者的剩余劳动创造的新增价值,这是利润的来源。可见,成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值,并需从商品销售中获得补偿的部分。
实际工作中,成本和费用是两个不同的概念。
费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费;
成本则通常被定义为对象化的费用,即为达到特定目的所失去或放弃的资源。
二者的联系表现在:费用的发生是成本形成的基础,没有费用的发生,也谈不上任何对象的成本问题,二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。
二者的区别是:(1)计算范围不同,从企业经济活动过程看,费用发生在先,成本计算在后,费用是按整个企业计算的,按照费用的性质和发生情况,可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等;而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费,是对象化的费用。(2)计算期间不同。费用是按会计期间划分的,是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费;成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的,当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。
(二)成本费用的作用
(1)成本费用是反映和监督劳动耗费的工具;(2)成本费用是补偿生产耗费的尺度;(3)成本费用是制定产品价格的基础;(4)成本费用是综合反映企业工作质量,提高企业经营管理水平的重要手段。(5)成本费用是综合性的价值指标,在很大程度上反映着企业各方面的成效。
六、 成本费用预测概述
(一)成本费用预测的意义
成本费用预测是根据企业生产经营目标,结合成本费用的构成和特性,利用各种数据和资料,对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。
意义在于:
(1)成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节
(2)成本费用预测为企业加强成本费用控制,提高经济效益指明了方向。(3)成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据
(二)成本费用预测的内容
1.中长期的经营规划成本预测
一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划,以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中,与企业经营规划对应的成本预测主要包括
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