2022年江西省税务师之涉税服务实务模考提分题库附答案

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元。 A.1.14 B.1.18 C.0.85 D.0.75 【答案】 C 2、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。 A.注册资金为25万元 B.汽车修理修配厂月销售额为30000元 C.从事食品零售的企业月销售额为90000元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元 【答案】 B 3、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。 A.6720元 B.8400元 C.9000元 D.14000元 【答案】 D 4、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。 A.借：委托加工物资　　贷：银行存款 B.借：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税 C.借：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款 D.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税 【答案】 C 5、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　）。 A.借：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　 B.借：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　 C.借：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　 D.借：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260 【答案】 D 6、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　）。 A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税 C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税 D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税 【答案】 C 7、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。 A.存款利息 B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为 C.软件公司提供技术服务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】 C 8、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。 A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值 B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值 C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据 D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税 【答案】 B 9、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　）元。 A.4800 B.5200 C.6000 D.7200 【答案】 B 10、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。 A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56 【答案】 A 11、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。 A.借：以前年度损益调整　　　　　10800　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800　　 B.借：在建工程　　　　　　　　 30000　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400　　 C.借：在建工程　　　　　　　　34800　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800　　 D.借：以前年度损益调整　　　3600　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　 【答案】 B 12、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。 A.改变产权关系 B.改变注册资本 C.变更经营范围 D.经营地点变更涉及改变主管税务机关 【答案】 D 13、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】 C 14、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。 A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字） B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000 C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000 D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000 【答案】 A 15、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。 A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 B.客运场站服务 C.建筑服务 D.金融商品转让 【答案】 C 16、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（　）。 A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征 B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税 C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税 D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税 【答案】 B 17、下列行为应计缴土地增值税的是（　）。 A.代建房 B.房产评估增值 C.赠与直系亲属 D.存量房地产的买卖 【答案】 D 18、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。 A.进口原油 B.出口自采天然气 C.销售自采原煤 D.对外赠送自采铁矿石 【答案】 A 19、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　）。 A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税 C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税 【答案】 A 20、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（　）。 A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据 【答案】 A 21、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。 A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性 【答案】 B 22、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为： A.借：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　 B.借：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　 C.借：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　 D.借：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000 【答案】 B 23、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。 A.将资产从总机构移送至分支机构 B.将资产由自用转为经营性租赁 C.将资产用于股息分配 D.将资产用于生产另一产品 【答案】 C 24、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。 A.30 B.10 C.45 D.15 【答案】 D 25、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（　）。 A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围 B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据 【答案】 C 26、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）