2022年安徽省税务师之涉税服务实务评估题库含答案下载

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、逆查法应该从（　）开始查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表 【答案】 D 2、下列收入，免征个人所得税是（　）。 A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入 【答案】 C 3、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润 【答案】 C 4、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（　　）。 A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 【答案】 A 5、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　）元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400 【答案】 D 6、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（　）。 A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据 【答案】 A 7、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 【答案】 A 8、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　）。 A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 【答案】 B 9、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（　　）。 A.企业之间支付的违约金 B.企业之间支付的租金 C.企业之间支付的特许权使用费 D.企业之间支付的管理费 【答案】 D 10、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（　）。 A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人 【答案】 B 11、下列收入，免征个人所得税是（　）。 A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入 【答案】 C 12、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A.交通噪声 B.固体废物 C.大气污染物 D.水污染物 【答案】 A 13、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。 A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避 【答案】 D 14、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法 【答案】 C 15、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）。 A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密 B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续 D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算 【答案】 D 16、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 【答案】 D 17、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000 【答案】 C 18、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。 A.最先收到起诉状的 B.税务机关决定 C.纳税人自由决定 D.人民法院自由决定 【答案】 A 19、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件 【答案】 D 20、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　）元的标准定额扣除。 A.500 B.800 C.1000 D.1200 【答案】 C 21、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。 A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 【答案】 B 22、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。 A.直接判定为不得抵扣 B.数据修改后再次进行稽核比对 C.纳税人可向海关申请数据核对 D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对 【答案】 B 23、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 【答案】 A 24、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的 【答案】 B 25、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 【答案】 D 26、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。 A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更 B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更 D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效 【答案】 B 27、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）元。 A.1025100 B.1029180 C.1020380 D.1031580 【答案】 B 28、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（ ）。 A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票 B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具 【答案】 C 29、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。 A.税务师事务所名称发生变化 B.税务师事务所合伙人发生变化 C.税务师事务所某税务师离职 D.税务师事务所组织形式发生变化 【答案】 C 30、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　）万元。 A.10 B.130 C.220 D.310 【答案】 D 31、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务： A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000 B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000 C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—