盘式蚊香项目财务管理手册【范文】

泓域/盘式蚊香项目财务管理手册 盘式蚊香项目 财务管理手册 xx（集团）有限公司 目录 一、 公司概况 3 公司合并资产负债表主要数据 4 公司合并利润表主要数据 4 二、 项目基本情况 4 三、 成本费用的概念和作用 7 四、 成本费用的内容和分类 8 五、 成本费用预测的方法 10 六、 成本费用预测概述 13 七、 成本费用计划 15 八、 成本费用决策及其作用 18 九、 清算财产的分配 20 十、 企业清算的原因和分类 20 十一、 企业的分立 23 十二、 企业购并的动机 24 十三、 企业资本金制度 28 十四、 筹资的分类 34 十五、 发行公司债券 38 十六、 融资租赁 44 十七、 发行普通股 50 十八、 留存收益 63 十九、 产业环境分析 65 二十、 行业发展概况 66 二十一、 必要性分析 67 二十二、 投资计划 68 建设投资估算表 70 建设期利息估算表 71 流动资金估算表 72 总投资及构成一览表 73 项目投资计划与资金筹措一览表 74 二十三、 进度计划 75 项目实施进度计划一览表 76 一、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xx（集团）有限公司 2、法定代表人：黄xx 3、注册资本：1230万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2011-3-16 7、营业期限：2011-3-16至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 8481.23 6784.98 6360.92 负债总额 4744.57 3795.66 3558.43 股东权益合计 3736.66 2989.33 2802.49 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 29348.03 23478.42 22011.02 营业利润 6398.90 5119.12 4799.17 利润总额 5801.46 4641.17 4351.10 净利润 4351.10 3393.86 3132.79 归属于母公司所有者的净利润 4351.10 3393.86 3132.79 二、 项目基本情况 （一）项目投资人 xx（集团）有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约50.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划12个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资24490.64万元，其中：建设投资18304.58万元，占项目总投资的74.74%；建设期利息196.76万元，占项目总投资的0.80%；流动资金5989.30万元，占项目总投资的24.46%。 （六）资金筹措 项目总投资24490.64万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）16459.77万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额8030.87万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：54200.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：43977.15万元。 3、项目达产年净利润（NP）：7470.01万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：22.73%。 5、全部投资回收期（Pt）：5.49年（含建设期12个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：21053.96万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 33333.00 约50.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 52651.09 容积率1.58 1.2 基底面积 ㎡ 20333.13 建筑系数61.00% 1.3 投资强度 万元/亩 352.59 2 总投资 万元 24490.64 2.1 建设投资 万元 18304.58 2.1.1 工程费用 万元 15927.56 2.1.2 工程建设其他费用 万元 1873.76 2.1.3 预备费 万元 503.26 2.2 建设期利息 万元 196.76 2.3 流动资金 万元 5989.30 3 资金筹措 万元 24490.64 3.1 自筹资金 万元 16459.77 3.2 银行贷款 万元 8030.87 4 营业收入 万元 54200.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 43977.15 "" 6 利润总额 万元 9960.02 "" 7 净利润 万元 7470.01 "" 8 所得税 万元 2490.01 "" 9 增值税 万元 2190.23 "" 10 税金及附加 万元 262.83 "" 11 纳税总额 万元 4943.07 "" 12 工业增加值 万元 16690.70 "" 13 盈亏平衡点 万元 21053.96 产值 14 回收期 年 5.49 含建设期12个月 15 财务内部收益率 22.73% 所得税后 16 财务净现值 万元 10238.12 所得税后 三、 成本费用的概念和作用 （一）成本费用概念 成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分。 实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。 费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费； 成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。 二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。 二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。 （二）成本费用的作用 （1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。 四、 成本费用的内容和分类 生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项： （1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。 生产经营费用按照费用的经济用途，可分为： 生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。 企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。 企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。 其他的分类方法： （1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。 （2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。 （3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。 五、 成本费用预测的方法 （一）比例法 比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。 （二）技术测定法 技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。 （三）余额测定法 余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。 此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。 （四）因素分析法 因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。 各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下； 1.直接材料消耗对成本的影响程度 直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。 企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。 2.直接人工费用消耗对成本的影响 成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。 3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响 制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。 这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。 （五）回归预测法 回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。 此种预测方法其特点是资料来源容