家用杀虫用品项目工程咨询方案_范文

泓域/家用杀虫用品项目工程咨询方案 家用杀虫用品项目 工程咨询方案 目录 一、 不具备市场价格的产出效果经济价格确定 2 二、 政府调控价格货物经济价格确定 3 三、 经济分析的作用 4 四、 经济分析与财务分析的异同与联系 7 五、 项目费用效益分析 9 六、 项目费用效果分析 15 七、 财务分析的取价原则 20 八、 财务分析的价格体系 22 九、 动态指标分析 24 十、 改扩建项目盈利能力分析的特点 34 十一、 公司概况 37 公司合并资产负债表主要数据 38 公司合并利润表主要数据 38 十二、 产业环境分析 38 十三、 市场规模 41 十四、 必要性分析 41 十五、 项目投资分析 42 建设投资估算表 44 建设期利息估算表 44 流动资金估算表 46 总投资及构成一览表 47 项目投资计划与资金筹措一览表 48 十六、 进度规划方案 49 项目实施进度计划一览表 49 十七、 经济效益分析 51 营业收入、税金及附加和增值税估算表 52 综合总成本费用估算表 53 利润及利润分配表 55 项目投资现金流量表 57 借款还本付息计划表 60 一、 不具备市场价格的产出效果经济价格确定 某些项目的产出效果没有市场价格，或市场价格不能反映其经济价值，特别是项目的外部效果往往很难有实际价格计量。对于这种情况，应遵循消费者支付意愿和（或）接受补偿意愿的原则，采取以下两种方法测算影子价格。 1．根据消费者支付意愿的原则，通过其他相关市场信号，按照“显示偏好”的方法，寻找揭示这些影响的隐含价值，间接估算产出效果的影子价格。 2．按照“陈述偏好”的意愿调查方法，分析调查对象的支付意愿或接受补偿意愿，通过推断，间接估算产出效果的影子价格。 二、 政府调控价格货物经济价格确定 我国尚有少部分产品或服务，如电、水和铁路运输等，不完全由市场机制决定价格，而是由政府调控价格。政府调控价格包括：政府定价、指导价、最高限价等。这些产品或者服务的价格不能完全反映其真实的经济价值。 （一）几种定价方法 在经济分析中，往往需要采取特殊的方法测定这些产品或服务的影子价格，包括成本分解法、消费者支付意愿法和机会成本法。 1．成本分解法 成本分解法是确定非外贸货物影子价格的一种重要方法，通过对某种货物的边际成本进行分解并用影子价格进行调整换算，得到该货物的分解成本。分解成本是指某种货物的生产所需要耗费的全部社会资源的价值，包括各种物料、人工、土地等的投入，各种耗费都需要用影子价格重新计算。另外还包括按资金时间价值原理计算的资金回收费用。 具体步骤如下： （1）数据准备。①列出该非外贸货物按生产费用要素计算的单位财务成本。其中主要要素有：原材料、燃料和动力、职工薪酬、折旧费、修理费、流动资金借款利息及其他支出，对其中重要的原材料、燃料和动力，要详细列出价格、耗用量和金额。②列出单位货物所占用的固定资产原值，以及占用流动资金数额。③调查确定或设定该货物生产厂的建设期和建设期各年投资比例。④经济寿命期限。⑤寿命期终了时的资产余值。 （2）确定重要原材料、燃料、动力、职工薪酬等投入的影子价格，以便计算单位经济费用。 （3）对建设投资进行调整和等值计算。按照建设期各年投资比例，计算出建设期各年建设投资额。 （4）用固定资金回收费用取代财务成本中的折旧费。 （5）用流动资金回收费用取代财务成本中的流动资金利息。 （6）财务成本中的其他科目可不予调整。 （7）完成上述调整后，计算的各项经济费用总额即为该货物的分解成本，可作为其出厂影子价格。 三、 经济分析的作用 （一）正确反映项目对社会福利的净贡献，评价项目的经济合理性 前章所表述的财务分析主要是从企业（财务主体）和投资者的角度考察项目的效益。由于企业利益并不总是与国家和社会利益完全一致，项目的财务盈利性至少在以下几个方面可能难以全面正确地反映项目的经济合理性： 1．国家给予项目补贴 2．企业向国家缴税 3．某些货物市场价格可能的扭曲 4．项目的外部效果（间接效益和间接费用） 因而需要从项目对社会资源增加所做贡献和项目引起社会资源耗费增加的角度进行项目的经济分析，以便正确反映项目对社会福利的净贡献。 （二）为政府合理配置资源提供依据 合理配置有限的资源（包括劳动力、土地、各种自然资源、资金等）是人类经济发展所面临的共同问题。在完全的市场经济状态下，可通过市场机制调节资源的流向，实现资源的优化配置。在非完全的市场经济中，需要政府在资源配置中发挥调节作用。但是由于市场本身的原因及政府不恰当的干预，可能导致市场配置资源的失灵。 项目的经济分析对项目的资源配置效率，也即项目的经济效益（或效果）进行分析评价，可为政府的资源配置决策提供依据，提高资源配置的有效性。主要体现在以下两方面： 1．对那些财务效益虽好，但经济效益差的项目实行限制 政府在审批或核准项目的过程中，对那些本身财务效益好，但经济效益差的项目实行限制，使有限的社会资源得到更有效的利用。 2．对那些财务效益虽差，而经济效益好的项目予以鼓励 对那些本身财务效益差，而经济效益好的项目，政府可以采取某些支持措施鼓励项目的建设，促进对社会资源的有效利用。 因此，咨询工程师应对项目的经济效益费用流量与财务现金流量存在的差别以及造成这些差别的原因进行分析。对一些国计民生急需的项目，如经济分析合理，而财务分析不可行，可提出相应的财务政策方面的建议，调整项目的财务条件，使项目具有财务可持续性。 （三）政府审批或核准项目的重要依据 在我国新的投资体制下，国家对项目的审批和核准重点放在项目的外部性、公共性方面，而经济分析强调对项目的外部效果进行分析，可以作为政府审批或核准项目的重要依据。 （四）为市场化运作的基础设施等项目提供制定财务方案的依据 对部分或完全市场化运作的基础设施等项目，可通过经济分析来论证项目的经济价值，为制定财务方案提供依据。 （五）比选和优化项目（方案）的重要作用 在项目决策分析与评价的全过程中强调方案比选，为提高资源配置的有效性，方案比选应根据能反映资源真实经济价值的相关数据进行，这需要依赖于经济分析，因此经济分析在方案比选和优化中可发挥重要作用。 （六）有助于实现企业利益、地区利益与全社会利益有机地结合和平衡 国家实行审批和核准的项目，应当特别强调要从社会经济的角度评价和考察，支持和发展对社会经济贡献大的产业项目，并特别注意限制和制止对社会经济贡献小甚至有负面影响的项目。正确运用经济分析方法，在项目决策中可以有效地察觉盲目建设、重复建设项目，实现企业利益、地区利益与全社会利益有机地结合与平衡。 四、 经济分析与财务分析的异同与联系 （一）经济分析与财务分析的主要区别 1．分析角度和出发点不同。财务分析是从项目的财务主体、投资者甚至债权人角度，分析项目的财务效益和财务可持续性，分析投资各方的实际收益或损失，分析投资或贷款的风险及收益；经济分析则是从全社会的角度分析评价项目对社会经济的净贡献。 2．效益和费用的含义及范围划分不同。财务分析只根据项目直接发生的财务收支，计算项目的直接效益和费用，称为现金流入和现金流出；经济分析则从全社会的角度考察项目的效益和费用，不仅要考虑直接的效益和费用，还要考虑间接的效益和费用，称为效益流量和费用流量。同时，从全社会的角度考虑，项目的有些财务收入或支出不能作为效益或费用，例如企业向政府缴纳的大部分税金和政府给予企业的补贴等。 3．采用的价格体系不同。财务分析使用预测的财务收支价格体系，可以考虑通货膨胀因素；经济分析则使用影子价格体系，不考虑通货膨胀因素。 4．分析内容不同。财务分析包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析；而经济分析只有盈利性分析，即经济效率分析。 5．基准参数不同。财务分析最主要的基准参数是财务基准收益率，经济分析的基准参数是社会折现率。 6．计算期可能不同。根据项目实际情况，经济分析计算期可长于财务分析计算期。 （二）经济分析与财务分析的相同之处 1．两者都采用效益与费用比较的理论方法； 2．两者都遵循效益和费用识别的有无对比原则； 3．两者都根据资金时间价值原理，进行动态分析，计算内部收益率和净现值等指标。 （三）经济分析与财务分析之间的联系 经济分析与财务分析之间联系密切。在很多情况下，经济分析是在财务分析的基础之上进行，通常以财务分析中所估算的财务数据为基础进行调整计算，得到经济效益和费用数据。经济分析也可以独立进行，即在项目的财务分析之前就进行经济分析。 五、 项目费用效益分析 在经济费用效益分析中，当费用和效益流量识别和估算完毕之后，应编制经济费用效益分析报表，并根据报表计算评价指标，进行经济效率分析，判断项目的经济合理性。 经济费用效益分析指标 1．经济净现值 经济净现值（ENPV）是指用社会折现率将项目计算期内各年的经济净效益流量折算到项目建设期初的现值之和，是经济费用效益分析的主要指标。 经济净现值是反映项目对社会经济净贡献的绝对量指标。项目的经济净现值等于或大于零表示社会经济为拟建项目付出代价后，可以得到符合或超过社会折现率所要求的以现值表示的社会盈余，说明项目的经济盈利性达到或超过了社会折现率的基本要求，从经济效率看，该项目可以被接受。经济净现值越大，表明项目所带来的以现值表示的经济效益越大。 2．经济内部收益率 经济内部收益率（EIRR）是指能使项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率，是经济费用效益分析的辅助指标。 经济内部收益率可由上式采用数值解法求解，手算可用人工试算法，利用计算机可使用现成的软件程序或函数求解。 经济内部收益率是从资源配置角度反映项目经济效益的相对量指标，表示项目占用的资金所能获得的动态收益率，反映资源配置的经济效率。项目的经济内部收益率等于或大于社会折现率时，表明项目对社会经济的净贡献达到或者超过了社会折现率的要求。 （二）经济费用效益分析报表 经济费用效益分析主要报表是“项目投资经济费用效益流量表”，辅助报表一般包括建设投资调整估算表、流动资金调整估算表、营业收入调整估算表和经营费用调整估算表。如有要求，也可以编制国内投资经济费用效益流量表。按照《建设项目经济评价方法与参数》（第三版），本章只介绍项目投资经济费用效益流量表。 项目投资经济费用效益流量表用以综合反映项目计算期内各年的按项目投资口径计算的各项经济效益与费用流量及净效益流量，用来计算项目投资经济净现值和经济内部收益率指标。该表的编制与项目的融资方案无关。 （三）编制项目投资经济费用效益流量表的两种方式 经济费用效益流量表可以按照前述效益和费用流量识别和计算的原则和方法直接进行编制，也可以在财务现金流量的基础上进行调整编制。 1．直接计算法 直接进行效益和费用流量的识别和计算，并编制经济费用效益流量表。 （1）识别（包括量化）经济效益和经济费用，包括直接效益、直接费用和间接效益、间接费用。 （2）分析确定各项投入和产出的影子价格，对各项产出效益和投入费用进行估算，同时可以编制必要的辅助表格。 （3）根据估算的效益流量和费用流量，编制项目投资经济费用效益流量表。 （4）对能够货币量化的外部效果，尽可能货币量化，并纳入经济效益费用流量表的间接费用和间接效益；对难以进行货币量化的产出效果，应尽可能地采用其它量纲进行量化；难以量化的，进行定性描述。 （5）采用直接编制经济费用效益流量表方式的项目，其直接效益一般比较复杂，而且与财务效益完全不同，可结合项目目标，视具体情况采用不同方式分别估算。 交通运输项目的直接效益体现为时间节约的效果，可按本章第三节所述的时间节约价值的估算方法并结合项目的具体情况计算。 教育项目、医疗卫生和卫生保健项目等的产出效果表现为对人力资本、生命延续或疾病预防等方面的影响，可按本章第三节所述的人力资本增