2022年广东省初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟提分题库(带答案)

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（ ）日内向所属各部门批复预算。 A.5 B.15 C.20 D.30 【答案】 D 2、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1200 B.1600 C.1840 D.2000 【答案】 B 3、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（ ）。 A.用于社会积累的支出 B.都用于行政机关的公用经费 C.属于国家最基本的支出 D.应该完全保证其增长需要 【答案】 C 4、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。 A.权利许可证照 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.借款合同 D.产权转移书据 【答案】 A 5、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。 A.8.38 B.8. 75 C.9. 57 D.10 【答案】 D 6、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 【答案】 B 7、（　　）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。 A.《政府采购暂行办法》 B.《联邦采购法》 C.《中华人民共和国政府采购法》 D.《中华人民共和国政府采购规定》 【答案】 C 8、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。 A.符合法定条件的代垫运费 B.向购货方收取的增值税销项税额 C.向购买方收取的包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】 C 9、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（ ）。 A.载货汽车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.低速货车 【答案】 B 10、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元） A.0 B.7.56万元 C.8.4万元 D.84万元 【答案】 B 11、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ ）。 A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用 【答案】 A 12、房产税纳税人不包括（　　）。 A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B.农村房屋所有者 C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业 D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业 【答案】 B 13、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.销售收入15% B.本年利润15% C.净利润20% D.应纳税所得额20% 【答案】 A 14、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（ ）。 A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.A.C公司双方 【答案】 C 15、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。 A.经济手段 B.法律手段 C.市场手段 D.行政手段 【答案】 D 16、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： A.1 430 B.1 322.55 C.1 425. 45 D.1 300 【答案】 C 17、中国公民王先生的房产交易情况如下： A.0 B.2 C.3 D.6 【答案】 B 18、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（ ）万元。（契税税率为4％） A.4 B.6 C.12 D.16 【答案】 C 19、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.400元 B.280元 C.660元 D.240元 【答案】 D 20、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【答案】 D 21、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（ ）决定的。 A.私人物品性质 B.公共物品的性质 C.特殊物品的性质 D.专项物品的性质 【答案】 A 22、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。 A.0 B.150 C.300 D.500 【答案】 C 23、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（ ）。 A.600元 B.480元 C.440元 D.500元 【答案】 C 24、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（ ）。 A.食用植物油 B.速冻食品 C.冷气、暖气 D.化肥 【答案】 B 25、中国公民王先生的房产交易情况如下： A.0 B.1.50 C.2.25 D.4.50 【答案】 D 26、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ） A.11% B.9% C.6% D.3% 【答案】 B 27、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。 A.缴纳契税6万元 B.缴纳契税3万元 C.缴纳契税2. 4万元 D.不缴纳契税 【答案】 A 28、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.3 B.5 C.7 D.10 【答案】 C 29、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（ ）。 A.多提的职工福利费 B.多摊销的折旧费用 C.国债的利息收入 D.实发工资超过计税工资部分 【答案】 C 30、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（ ）元。 A.1 000 B.2 000 C.3 000 D.4 000 【答案】 C 31、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。 A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的 B.由于税法规定两者不一致造成的 C.由于税收优惠造成的 D.由于税率差异造成的 【答案】 A 32、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。 A.国务院 B.国家发展和改革委员会 C.国家税务总局 D.审计署 【答案】 A 33、影响财政收入规模的最主要的因素是（ ）。 A.市场价格变动 B.经济体制 C.收入分配政策 D.经济发展水平 【答案】 D 34、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 【答案】 B 35、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。 A.190 B.200 C.215 D.225 【答案】 C 36、我国公债利率的确定，主要是以( )为基准的。 A.金融市场利率 B.公司债券利率 C.股票市场收益率 D.银行利率 【答案】 D 37、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.400元 B.280元 C.660元 D.240元 【答案】 D 38、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.0元 B.60元 C.132元 D.660元 【答案】 A 39、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）。 A.财政收入占财政支出的比重 B.财政收入占GDP的比重 C.财政支出占财政收入的比重 D.财政支出占GDP的比重 【答案】 B 40、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： A.110 B.96 C.95.2 D.95.8 【答案】 C 41、 国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。 A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 D.社会优抚 【答案】 C 42、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（ ）体系。 A.弹性税制 B.简单税制 C.复合税制 D.单一税制 【答案】 C 43、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ ）。 A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用 【答案】 A 44、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（ ），实际（ ）。 A.正增长；正增长 B.正增长；负增长 C.降低；正增长 D.降低；降低 【答案】 B 45、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。 A.国务院 B.全国人民代表大会 C.审计署 D.财政部 【答案】 D 46、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（ ）。 A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1% B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同 C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除 D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加 【答案】 A 47、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。 A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额 B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准