2022年国家初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟试题库及解析答案

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（ ）元。 A.900000 B.900300 C.1080000 D.1440480 【答案】 C 2、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（ ）的房产税税率。 A.0 B.1.2% C.4% D.12% 【答案】 C 3、一企业拥有若干房产，房产情况如下： A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0 【答案】 A 4、城建税征收税率为7%的地区是（ ）。 A.纳税人在市区 B.纳税人在县城 C.纳税人在乡镇 D.纳税人在农村 【答案】 A 5、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。 A.10 B.30 C.50 D.60 【答案】 A 6、社会保障制度首创于（）。 A.英国 B.法国 C.德国 D.荷兰 【答案】 C 7、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。 A.坐落在市区的商场用地 B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地 C.坐落于市区的游乐场用地 D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的 【答案】 D 8、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。 A.位于城市的房产 B.位于县城的房产 C.位于农村的房产 D.位于建制镇的房产 【答案】 C 9、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（ ）的比率来表示。 A.财政支出 B.社会商品零售额 C.国民生产总值 D.进出口贸易额 【答案】 C 10、（ ）是公债最基本的功能。 A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节国民收入的使用结构 D.调节国民经济的产业结构 【答案】 A 11、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（ ）。 A.0.05‰ B.0.3‰ C.0.5‰ D.1‰ 【答案】 B 12、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。 A.坐落在市区的商场用地 B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地 C.坐落于市区的游乐场用地 D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的 【答案】 D 13、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。 A.收入分配政策 B.税制模式 C.经济体制模式 D.经济发展水平 【答案】 D 14、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： A.4 000 B.3 960 C.3 600 D.3 200 【答案】 D 15、财务报表按照编报时间不同，可分为（ ）。 A.资产负债表和收入支出表 B.资产负债表和支出明细表 C.月报、季报和年报 D.本级财务报表和汇总财务报表 【答案】 C 16、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。 A.转让协议生效时 B.取得股权转让款时 C.企业进行会计处理时 D.转让协议生效且完成股权变更手续时 【答案】 D 17、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（ ）。 A.公共产品 B.外部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公 【答案】 B 18、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（ ）。 A.减半退还 B.不退还 C.全额退还 D.由税务机关根据情况决定 【答案】 B 19、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（ ）。 A.决定预备费的动用 B.组织预算收入及时足额缴入国库 C.及时向预算部门拨付资金 D.检查预算收支执行情况 【答案】 A 20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： A.2 600 B.1 820 C.1 360 D.1 040 【答案】 D 21、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（　　）。 A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。 B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。 C.所有政府收入必须全部列入预算 D.非税收入票据存根一般应保存5年 【答案】 B 22、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（ ）元。 A.600.00 B.699.03 C.720.00 D.742.27 【答案】 D 23、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.400元 B.280元 C.660元 D.240元 【答案】 D 24、 计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（ ）。 A.系数法 B.定额法 C.零基预算法 D.标准收支法 【答案】 C 25、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。 A.办公费 B.邮电费 C.水电费 D.公务费 【答案】 D 26、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。 A.0 B.250 C.1500 D.2500 【答案】 B 27、中央对地方的专项转移支付采用（ ）的预算支出拨款方式。 A.财政直接支付 B.财政授权支付 C.国库集中支付 D.现款现支 【答案】 A 28、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（ ）。 A.横向公平 B.纵向公平 C.合理负担 D.普遍纳税 【答案】 A 29、下列行为不征收契税的是（ ）。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋产权等价交换 【答案】 D 30、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（ ）。 A.真实性原则 B.完整性原则 C.科学性原则 D.透明性原则 【答案】 B 31、关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。 A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B.税收保全措施包括拍卖财产 C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可 D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准 【答案】 D 32、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： A.1 600 B.1 465 C.1 305 D.1 225 【答案】 D 33、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。 A.某国有企业购买土地使用权 B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋 C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房 D.某国有企业职工第一次购买公有住房 【答案】 A 34、 该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺） A.764510 B.769860 C.762980 D.784530 【答案】 C 35、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（ ）。 A.1.2% B.12% C.4% D.5% 【答案】 A 36、财政分配的主体是（ ）。 A.国家 B.企业 C.居民 D.社会团体 【答案】 A 37、政府发行公债的担保物是（ ）。 A.国有企业资产 B.国有自然资源 C.政府税收 D.政府信誉 【答案】 D 38、契税纳税人中不包括（ ）。 A.私营组织 B.转移房屋的卖家 C.国有经济单位 D.外商投资企业 【答案】 B 39、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.600元 B.420元 C.990元 D.896元 【答案】 A 40、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。 A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格 【答案】 C 41、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（ ） A.20万元 B.15万元 C.12万元 D.9万元 【答案】 C 42、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.800元 B.560元 C.1320元 D.896元 【答案】 D 43、设立偿债基金的好处在于( )。 A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券 B.可以有效避免挪作他用 C.增强预算安排稳定性 D.有效减轻政府负担 【答案】 A 44、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.建筑公司为客户修建房屋 C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 【答案】 D 45、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。 A.不缴纳契税 B.即征即退 C.缴纳契税2.25万元 D.由单位缴纳契税2.25万元 【答案】 C 46、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。 A.经济手段 B.法律手段 C.市场手段 D.行政手段 【答案】 D 47、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。 A.按3%的征收率计算抵扣 B.按7%的扣除率计算抵扣 C.按11%的扣除率计算抵扣 D.不予抵扣 【答案】 D 48、中国公民王先生的房产交易情况如下： A.0 B.1.50 C.2.25 D.4.50 【答案】 D 49、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 【答案】 B 50、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年