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《初级经济师之初级经济师财政税收》题库
一 , 单选题 (共100题,每题1分,选项中,只有一个符合题意)
1、李某工资每月收入9000元,则李某每月应纳个人所得税( )元。
A.105
B.190
C.1800
D.2755
【答案】 B
2、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是( )。
A.横向公平
B.纵向公平
C.合理负担
D.普遍纳税
【答案】 A
3、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为( )。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】 D
4、发行价格低于证券票面标明的价格是指( )。
A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.竞价发行
【答案】 A
5、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业,2019年度实现技术转让所得700万元,不考虑其他因素,该企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.175
B.105
C.30
D.15
【答案】 D
6、事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()。
A.事业收入
B.经营收入
C.预算外资金收入
D.其他收入
【答案】 A
7、关于税款征收措施的说法,正确的是( )。
A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施,要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施,要经县以上税务局(分局)局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【答案】 C
8、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。
A.本级预算支出额
B.本级预算收入额
C.上级预算限制额
D.下级预算上报额
【答案】 A
9、 关于税率的说法,正确的是( )。
A.全额累进税率的税收负担不合理
B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭
C.定额税率与征税对象的价格有关
D.累进税率下,边际税率等于平均税率
【答案】 A
10、某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营:
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】 B
11、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是( )。
A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算
D.非税收入票据存根一般应保存5年
【答案】 B
12、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的()特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
【答案】 B
13、按照我国当前对财政支出的划分,国家用于武装警察部队支出属于( )。
A.一般公共服务支出
B.国防支出
C.公共安全支出
D.行政管理支出
【答案】 D
14、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托投资机构
【答案】 A
15、大华公司2010年5月取得收入100 000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳 税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为( )元。
A.2 000
B.10 000
C.18 000
D.20 000
【答案】 C
16、在安排财政支出结构方面,必须遵循的原则是( )。
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】 C
17、政策性银行的资本金主要来源于( )。
A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款
【答案】 B
18、居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】 D
19、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是( )。
A.《大宪章》
B.《权利法案》
C.《统一基金法》
D.《预算与会计法》
【答案】 A
20、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是( )。
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.军事手段
【答案】 A
21、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
【答案】 D
22、( )由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法
【答案】 A
23、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
A.561
B.562
C.574
D.648
【答案】 C
24、在影响财政收入规模的各种因素中,最重要的影响因素是()。
A.收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平
【答案】 D
25、 关于税率的说法,正确的是( )。
A.全额累进税率的税收负担不合理
B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭
C.定额税率与征税对象的价格有关
D.累进税率下,边际税率等于平均税率
【答案】 A
26、根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是( )。
A.将房地产出租
B.有偿转让房地产
C.以房地产抵押
D.出让国有土地使用权
【答案】 B
27、政策性银行的资本金主要来源于( )。
A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款
【答案】 B
28、财政收入的重要作用不包括( )。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
【答案】 C
29、纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的()的市场汇率确定。
A.当月任何一天
B.当月最后一天
C.前一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布
【答案】 D
30、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
【答案】 D
31、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将货物运抵外埠某地,合同上记载运输费用4万元。另外,装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为()元(注:货物运输合同印花税税率为万分之五)。
A.2.5
B.5
C.20
D.22.5
【答案】 C
32、甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税( )万元。(契税税率为4%)
A.4
B.6
C.12
D.16
【答案】 C
33、某国有集团2018年发生如下经济事项:8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议。9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元。10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元。12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定。
A.0
B.150
C.300
D.500
【答案】 C
34、在充分尊重市场机制作用的前提下,市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为( )。
A.政府失灵
B.市场失灵
C.政府干预
D.市场扭曲
【答案】 B
35、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的( )体系。
A.弹性税制
B.简单税制
C.复合税制
D.单一税制
【答案】 C
36、国内债务和国外债务是公债发行按照( )分类的。
A.偿还期限
B.是否可以流通
C.利率情况
D.发行区域
【答案】 D
37、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是( )。
A.基本建设支出
B.国家物资储备支出
C.企业挖潜改造支出
D.社会保障支出
【答案】 C
38、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务的发生时间为()。
A.发生货物并办妥托收手续的当天
B.按合同的约定的收款日期的当天
C.签订销售合同的当天
D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
【答案】 B
39、在财政支出方面,体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是( )。
A.行政管理支出
B.教育和科技支出
C.投资性支出
D.社会保障支出
【答案】 D
40、事业单位支出管理的重点是( )。
A.事业支出
B.调剂性支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
【答案】 A
41、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
【答案】 A
42、 政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是( )。
A.税收收入
B.规费收入
C.公债收入
D.罚没收入
【答案】 B
43、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是( )。
A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算
D.非税收入票据存根一般应保存5年
【答案】 B
44、2019年1月31日,某市房地产开发公司为一般纳税人,转让自行开发市区办公楼一栋,共取得转让收入6000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元,并取得有效凭证;投入的房地产开发成本为1 400万元;房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.2495
B.2710
C.2540.4
D.3435
【答案】 C
45、下列支出定额中,属于综合定额的是()定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费
【答案】 D
46、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
【答案】 D
47、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税
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