2022年甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收评估题库(精品带答案)

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、在财政分配中居主导地位的是（ ）。 A.国有企业 B.居民 C.国家 D.公宅 【答案】 C 2、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。 A.符合法定条件的代垫运费 B.向购货方收取的增值税销项税额 C.向购买方收取的包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】 C 3、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。 A.51.06% B.52.17% C.60% D.83.33% 【答案】 C 4、 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A.摩托车 B.非机动驳船 C.挂车 D.拖拉机 【答案】 D 5、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（ ）。 A.0.5% B.1% C.3% D.5% 【答案】 B 6、一企业拥有若干房产，房产情况如下： A.18.48 B.16.8 C.1.68 D.0 【答案】 A 7、财政分配的目的是（ ）。 A.保证国家实现其职能的需要 B.保证社会资源得到有效配置 C.平衡财政收支 D.分配财政资金 【答案】 A 8、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。 A.预算平衡机制 B.赤字弥补机制 C.预算稳定调节基金机制 D.政府间转移支付制度 【答案】 A 9、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其( )职能。 A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.监督管理 【答案】 B 10、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.7 B.15 C.30 D.90 【答案】 C 11、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。 A.2495 B.2710 C.2540.4 D.3435 【答案】 C 12、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（ ）。 A.产权不明的房屋的使用人 B.拥有农村房产的农民 C.他人无租使用房产的房管部门 D.房屋的出典人 【答案】 A 13、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。 A.0 B.10 C.20 D.30 【答案】 C 14、下列行为不征收契税的是（ ）。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋产权等价交换 【答案】 D 15、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.建筑公司为客户修建房屋 C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 【答案】 D 16、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。 A.缴纳契税2万元 B.不缴纳契税 C.缴纳契税1.6万元 D.缴纳契税1万元 【答案】 A 17、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.400元 B.280元 C.660元 D.240元 【答案】 D 18、不属于车船税的计税依据（ ）。 A.车船的辆数 B.车辆的整备质量 C.车辆的载重吨位数 D.车船的净吨位数 【答案】 C 19、 该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）（题干暂缺） A.850 B.680 C.2380 D.0 【答案】 C 20、耕地占用税是以纳税人( )的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。 A.实际占用 B.自行申报 C.税务机关测量 D.批准面积 【答案】 A 21、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。 A.1 200 B.1 700 C.1 836 D.2 040 【答案】 D 22、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 【答案】 C 23、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（ ）。 A.拉拢 B.寻租 C.专营 D.设租 【答案】 B 24、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。 A.国家机关承受土地用于办公 B.城镇职工按规定第一次购买公有住房 C.社会团体承受土地用于商业 D.军事单位承受土地用于军事设施 【答案】 C 25、 国有企业出售产权所得收入，属于（ ）。 A.国有资源有偿使用收入 B.国有资本收益 C.国有资产有偿使用收入 D.政府性基金 【答案】 B 26、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。 A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择 【答案】 C 27、下列属于准公共需要的是（ ）。 A.国防需要 B.外交需要 C.司法需要 D.高等教育 【答案】 D 28、财政是随着（ ）的产生而产生的。 A.资本主义 B.封建制度 C.社会化大生产 D.国家 【答案】 D 29、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（ ）。 A.国家 B.计划 C.财政 D.市场 【答案】 D 30、假设某年公债发行额为3 000亿元，当年公债还本付息额为2 000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（ ）。 A.5.81％ B.5.69％ C.5.56％ D.5.13％ 【答案】 C 31、下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。 A.房管部门向居民出租的公有住房 B.国家机关出租的办公楼 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.公园自用的房产 【答案】 B 32、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。 A.38.9% B.39.39% C.63.6% D.65% 【答案】 B 33、我国税收收入占财政收入的比重达到（ ）以上。 A.60% B.70% C.80% D.90% 【答案】 C 34、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。 A.基数法 B.系数法 C.零基预算法 D.综合法 【答案】 C 35、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。， A.企业将购进的原材料用于免税项目 B.企业将购进的钢材用于建造厂房 C.企业将购进的酒发给职工作为福利 D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户 【答案】 D 36、非政府投资的主体主要是（ ）。 A.具有独立商品生产者身份的企业 B.非政府组织 C.事业单位 D.社会团体 【答案】 A 37、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 【答案】 D 38、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（ ）。 A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应 【答案】 A 39、下列计算公式错误的是（ ）。 A.组成计税价格=成本× （1+成本利润率） B.销售额=含税销售额÷ （1-税率） C.销项税额=销售额×税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 【答案】 B 40、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（ ）。 A.载货汽车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.低速货车 【答案】 B 41、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。 A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税 【答案】 C 42、基础教育属于（ ）。 A.社会公共需要 B.半社会公共需要 C.个人需要 D.半个人需要 【答案】 A 43、城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。 A.城市 B.县城 C.农村 D.工矿区 【答案】 C 44、决定公债规模的重要因素是（ ）。 A.政府偿债能力 B.金融市场的利率 C.认购者负担能力 D.经济与社会发展战略 【答案】 C 45、社会成员享用社会公共服务时，应（ ）。 A.按平价付费 B.按市场价格付费 C.按成本付费 D.无需付费或少量付费 【答案】 D 46、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（ ）。 A.多提的职工福利费 B.多摊销的折旧费用 C.国债的利息收入 D.实发工资超过计税工资部分 【答案】 C 47、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（ ）体系。 A.弹性税制 B.简单税制 C.复合税制 D.单一税制 【答案】 C 48、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K