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《初级经济师之初级经济师财政税收》题库
一 , 单选题 (共100题,每题1分,选项中,只有一个符合题意)
1、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法。
A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样
【答案】 C
2、甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为( )。
A.10万元
B.8万元
C.2万元
D.6万元
【答案】 B
3、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。
A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%
【答案】 B
4、 关于耕地占用税的设法,正确的是( )。
A.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税
D.耕地占用税由土地管理部门征收
【答案】 A
5、甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为( )。
A.10万元
B.8万元
C.2万元
D.6万元
【答案】 B
6、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
A.561
B.562
C.574
D.648
【答案】 C
7、 2019年5月,某电子科技公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)销售给某商场50台电子产品,不含税单价为8600元/台,已开具增值税专用发票,当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元,则该电子科技公司当月应纳增值税( )元。
A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95
【答案】 A
8、某企业为增值税一般纳税人,发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是( )。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目
【答案】 C
9、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。
A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元
【答案】 D
10、关于征税对象,下列说法中不正确的是( )。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一
B.没有征税对象,就无法确定税率
C.不同税种的计税依据可以是相同的
D.计税依据从量的方面对征税进行了规定
【答案】 C
11、某企业5月份应税收入为50000元,假定税法规定的起征点为30000元,适用税率为3%,则该企业5月份应纳税额为( )元。
A.600
B.900
C.1500
D.2400
【答案】 C
12、契税实行的幅度比例税率是( )。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
【答案】 B
13、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供给,由此产生的财政收入效应应理解为( )。
A.替代效应
B.扩张效应
C.收入效应
D.紧缩效应
【答案】 A
14、公债的最基本功能是( )。
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展
【答案】 A
15、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:
A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19
【答案】 B
16、财政收入按( )来分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政,财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分
B.财政收入来源
C.不同性质和不同特点
D.财政征收权力
【答案】 B
17、关于城镇土地使用税的说法,错误的是( )。
A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地
B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位
C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积
D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
【答案】 B
18、我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分, 其处理方法是( )。
A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费
【答案】 D
19、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为( )。
A.0.2%和0.3%
B.0.4%和0.6%
C.0.5%和0.7%
D.0.3%和0.8%
【答案】 B
20、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是( )。
A.医疗保险
B.养老保险
C.疾病保险
D.失业保险
【答案】 B
21、李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元,李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住,租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1‰)。
A.7200
B.8160
C.8400
D.8600
【答案】 B
22、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。
A.56.52%
B.72.34%
C.73.91%
D.102.13%
【答案】 C
23、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是( )。
A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算
D.非税收入票据存根一般应保存5年
【答案】 B
24、根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是(??)。
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【答案】 C
25、关于增值税的说法,错误的是( )。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额
【答案】 C
26、在政府采购中,应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争,这体现了政府采购的( )原则。
A.公开透明
B.公平竞争
C.公正
D.诚实信用
【答案】 B
27、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。
A.地方财政
B.中央财政
C.中央财政和地方财政共同享有
D.中央财政和省级财政分成
【答案】 C
28、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义( ),实际( )。
A.正增长;正增长
B.正增长;负增长
C.降低;正增长
D.降低;降低
【答案】 B
29、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是( )。
A.属于混合销售
B.全部销售额按销售货物缴纳增值税
C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税
D.应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
【答案】 D
30、关于公债概念的说法,错误的是( )。
A.公债是国家取得财政收入的一种形式
B.公债仅限于内债
C.公债列入中央政府预算,作为中央政府调度使用的财政资金
D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入
【答案】 B
31、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.1 600
B.1 465
C.1 305
D.1 225
【答案】 D
32、以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。
A.立合同人
B.合同的鉴定人
C.立据人
D.领受人
【答案】 B
33、财政产生的物质基础是( )。
A.私有制的产生
B.国家的产生
C.阶级斗争的发展
D.剩余产品的出现
【答案】 D
34、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为( )。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰
【答案】 B
35、特别适用于国库券的发行方式是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
【答案】 A
36、从动态的角度看,财政收入是( )。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品
【答案】 A
37、关于纳税申报的说法,正确的是( )。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
【答案】 A
38、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是( )。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,增值额征收土地增值税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
【答案】 D
39、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税( )万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
【答案】 B
40、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是( )。
A.《大宪章》
B.《权利法案》
C.《统一基金法》
D.《预算与会计法》
【答案】 A
41、 2019年5月,某电子科技公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)销售给某商场50台电子产品,不含税单价为8600元/台,已开具增值税专用发票,当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元,则该电子科技公司当月应纳增值税( )元。
A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95
【答案】 A
42、下列不属于资源税的纳税人的是( )。
A.开采天然气的民营企业
B.生产盐的股份制企业
C.开采有色金属矿的国有企业
D.消费盐的居民
【答案】 D
43、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是( )。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴
【答案】 A
44、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万
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